PDF (4,5 MB) - Allianz

086 Konzernanhang Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Immaterielle
Vermögenswerte
Verzinsliche und
unverzinsliche
Verbindlichkeiten
Rückstellungen
Altersversorgungsverpflichtungen
Unter dieser Position weisen wir erworbene Software aus, die unter den Sonstigen Verwaltungsaufwendungen
linear über die voraussichtliche wirtschaftliche Nutzungsdauer abgeschrieben wird.
Nach erstmaligem Ansatz zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten werden immaterielle Vermögenswerte
mit diesen historischen Werten abzüglich aller kumulierten planmäßigen und außerplanmäßigen
Abschreibungen angesetzt. Grundsätzlich werden Hostanwendungen über sieben Jahre und Client- Server-
Anwendungen über fünf Jahre abgeschrieben. Die Kosten für die Wartung der Softwareprogramme werden
bei Anfall erfolgswirksam erfasst.
Verzinsliche und unverzinsliche Verbindlichkeiten werden grundsätzlich zu fortgeführten Anschaffungskosten
unter Berücksichtigung direkt zurechenbarer Transaktionskosten bilanziert. Ein Disagio wird zeitanteilig
gemäß der Effektivzinsmethode erfolgswirksam abgegrenzt.
Rückstellungen werden gemäß IAS 37 gebildet, wenn der Konzern bestehende rechtliche oder faktische
Verpflichtungen hat, die aus zurückliegenden Transaktionen oder Ereignissen resultieren. Bei
diesen Rückstellungen ist es wahrscheinlich, dass zur Erfüllung der Verpflichtung ein Abfluss von
Ressourcen mit wirtschaftlichem Nutzen erforderlich ist und eine verlässliche Schätzung der Höhe
der Verpflichtung möglich ist. Rückstellungen unterliegen einer jährlichen Überprüfung und Neufestsetzung.
Rückstellungen für Bonitätsrisiken in außerbilanziell abgebildeten Kreditzusagen werden zu Lasten der
Risikovorsorge im Kreditgeschäft gebildet. Die übrigen Zuführungen zu den Rückstellungen werden
grundsätzlich dem Verwaltungsaufwand belastet. Auflösungen werden unter den Positionen, unter
denen die Rückstellungen gebildet wurden, erfasst.
Die Mehrzahl der Mitarbeiter des Konzerns ist in eine betriebliche Altersversorgung eingebunden, die
in Form von Altersversorgungs-, Erwerbsunfähigkeits- und Hinterbliebenenrenten gezahlt wird. Der
andere Teil der Mitarbeiter erhält eine Kapitalzusage, die bei Erreichen der Altersgrenze, bei Erwerbsunfähigkeit
oder bei Tod ausgezahlt wird.
Pensionspläne werden im Allgemeinen durch Zahlungen der entsprechenden Konzerngesellschaften
finanziert, darüber hinaus gibt es auch Regelungen mit Eigenbeiträgen der Mitarbeiter.
Für die versicherungsmathematische Berechnung des Barwertes der erdienten Pensionsansprüche, des
Netto-Pensionsaufwands sowie ggf. der Mehrkosten aus Änderungen leistungsorientierter Pensionspläne
werden die Pensionsverpflichtungen jährlich von unabhängigen qualifizierten Versicherungsmathematikern
nach der Projected-Unit-Credit-Method berechnet, es handelt sich dabei um ein Anwartschaftsansammlungsverfahren.
Die Pensionsverpflichtung wird zum Barwert der zum Bewertungsstichtag erdienten Pensionsansprüche
angesetzt. Dabei werden ein den aktuellen Marktkonditionen entsprechender Zinssatz (für
fristenkongruente, erstklassige, festverzinsliche Industrieanleihen) angewandt und angenommene
Lohn- und Gehaltssteigerungen, Rententrends und erwartete Erträge des Planvermögens berücksichtigt.
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste – die sich aus erfahrungsbedingten Anpassungen,
Änderungen versicherungsmathematischer Annahmen und Planänderungen ergeben – werden über
die durchschnittliche Restdienstzeit der Mitarbeiter erfasst, wenn sie 10 % des Barwerts der leistungsorientierten
Verpflichtungen oder 10 % des beizulegenden Zeitwerts des Planvermögens übersteigen,
wobei der jeweils höhere Wert zugrunde gelegt wird. Der Pensionsaufwand wird unter dem Verwaltungsaufwand
als Aufwendungen für Altersversorgung ausgewiesen.
Darüber hinaus erwerben Mitarbeiter eine Anwartschaft auf Versorgungsansprüche aufgrund einer
mittelbaren Versorgungszusage. Zur Finanzierung werden unter Beteiligung der Mitarbeiter festgelegte
Beiträge an externe Versorgungsträger, unter anderem an den Versicherungsverein des Bankgewerbes