PDF (4,5 MB) - Allianz

Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
stellt keinen objektiven Hinweis auf ein Verlustereignis dar. Der Betrag der Wertminderungen wird
erfolgswirksam in der Position Ergebnis aus Finanzanlagen erfasst. Wenn die Gründe für die vorherige
Abschreibung entfallen sind, wird eine spätere Wertaufholung erfolgswirksam maximal bis zur
Höhe des fortgeschriebenen ursprünglichen Anschaffungswerts in der Position Ergebnis aus Finanzanlagen
vorgenommen.
Der Ausweis der Laufenden Erträge aus Schuldverschreibungen einschließlich über die Laufzeit abgegrenzter
Agien oder Disagien erfolgt im Zinsüberschuss. Dividendenerträge aus Aktien sowie Erträge
aus Anteilen an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen fließen in die gleiche Position ein. Die
beim Verkauf dieser Wertpapiere realisierten Gewinne und Verluste werden unter dem Ergebnis aus
Finanzanlagen ausgewiesen. Die Ergebniseffekte aus Derivaten, die den Spezialfonds ökonomisch zuzuordnen
sind und nicht für Hedge Accounting qualifizieren, werden unter dem Nicht laufenden Handelsergebnis
ausgewiesen.
Bei einem Repo-Geschäft verkauft der Konzern Wertpapiere und vereinbart gleichzeitig, diese Wertpapiere
zu einem bestimmten Termin zu einem vereinbarten Kurs zurückzukaufen. Die mit den Wertpapieren
verbundenen Chancen und Risiken aus Zinsänderung und Adressenausfall bleiben während der
gesamten Laufzeit der Geschäfte im Konzern. Entsprechend werden die Wertpapiere weiterhin in der Bilanz
des Konzerns als Handelsaktiva oder Finanzanlagen ausgewiesen. Der Gegenwert aus dem rechtlichen Verkauf
ist in der Bilanzposition Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten bzw. Verbindlichkeiten gegenüber
Kunden enthalten und als Verbindlichkeit aus Repo-Geschäften ausgewiesen.
Zinsaufwendungen aus Repo-Geschäften werden periodengerecht abgegrenzt und im Zinsüberschuss
ausgewiesen.
Bei einem Reverse-Repo-Geschäft kauft der Konzern Wertpapiere und vereinbart gleichzeitig, diese Wertpapiere
zu einem bestimmten Termin zu einem vereinbarten Kurs zurückzugeben. Die mit den Wertpapieren
verbundenen Chancen und Risiken aus Zinsänderung und Adressenausfall bleiben während der
gesamten Laufzeit der Geschäfte beim Kontrahenten. Entsprechend werden die Wertpapiere nicht in der
Bilanz des Konzerns als Handelsaktiva oder Finanzanlagen ausgewiesen. Der Gegenwert aus dem rechtlichen
Kauf ist in der Bilanzposition Forderungen an Kreditinstitute bzw. Forderungen an Kunden enthalten
und als Forderung aus Reverse-Repo-Geschäften ausgewiesen.
Zinserträge aus Reverse-Repo-Geschäften werden periodengerecht abgegrenzt und im Zinsüberschuss
ausgewiesen.
Originäre Forderungen an Kreditinstitute und Kunden sowie angekaufte Forderungen, die nicht zu
Handelszwecken dienen und nicht an einem aktiven Markt notiert sind, werden zu fortgeführten Anschaffungskosten,
ggf. abzüglich Wertberichtigungen, angesetzt. Die Erstbewertung dieser Forderungen
erfolgt zum Transaktionspreis, der dem dem Schuldner zur Verfügung gestellten Geldbetrag entspricht.
Der Buchwert dieser Forderungen bei Ersterfassung beinhaltet deswegen auch eingepreiste
Transaktionskosten.
Zinserträge werden nach der Effektivzinsmethode erfasst. Ein Unterschiedsbetrag zwischen Auszahlungsbetrag
und Nennbetrag sowie Kreditbearbeitungsgebühren werden – sofern Zinscharakter vorliegt – effektivzinsgerecht
erfolgswirksam abgegrenzt. Kreditforderungen werden als ausfallgefährdet eingestuft, wenn
es auf Basis aktueller Informationen oder Ereignisse wahrscheinlich ist, dass ein Kunde seine Zins- oder
Tilgungsleistungen bei Fälligkeit nicht vertragsgemäß erbringen wird. Ungeachtet eines Rechtsanspruchs
werden Zinsen auf die bestehenden Forderungen nicht mehr vereinnahmt, wenn die Kapitalrückzahlung
zweifelhaft und deshalb mit einer Risikovorsorge belegt wird. Von diesem Zeitpunkt an werden sämtliche
Zahlungen zunächst zur Rückführung der Kapitalforderung verwandt. Das Unwinding als Barwertveränderung
wertberichtigter oder abgeschriebener Forderungen erfolgt im Wege der Verwendung des Wertberichtigungskontos
zugunsten des Zinsertrages. Bezüglich der Effekte aus Unwinding wird auf die Tabelle
zum Zinsüberschuss verwiesen und unterschieden, ob es sich um Effekte aus wertgeminderten oder aus
abgeschriebenen finanziellen Vermögenswerten handelt.
Konzernanhang
Repo-Geschäfte
Reverse-Repo-
Geschäfte
Forderungen an
Kreditinstitute
und Forderungen
an Kunden
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Konzernanhang