PDF (4,5 MB) - Allianz

Die Währungsumrechnung erfolgt nach den Vorschriften des IAS 21. Danach werden auf Fremdwäh-
rung lautende monetäre Vermögenswerte und Schulden sowie am Bilanzstichtag nicht abgewickelte
Kassageschäfte zu Kassamittelkursen des Bilanzstichtags in Euro umgerechnet. Devisentermingeschäfte
werden zu aktuellen, für die Restlaufzeit gültigen Terminkursen bewertet. Nichtmonetäre Vermögenswerte,
die mit ihrem beizulegenden Zeitwert bewertet sind, werden mit dem aktuellen Wechselkurs
in Euro umgerechnet.
Aufwendungen und Erträge, die sich aus der Währungsumrechnung ergeben, schlagen sich grundsätzlich
in den entsprechenden Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung nieder. Es bestanden
keine wesentlichen offenen Nettodevisenpositionen zum Ende des Geschäftsjahres.
Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden aufgerechnet und als Saldo in der Bilanz
ausgewiesen, wenn gegenüber dem Geschäftspartner ein einklagbares Recht auf Aufrechnung der Beträge
besteht und die Erfüllung der Geschäfte auf Nettobasis erfolgt oder gleichzeitig mit der Realisierung
des Vermögenswertes die Verbindlichkeit beglichen wird.
Zinserträge und Zinsaufwendungen werden periodengerecht abgegrenzt. Zu Zinserträgen gehören
Zinserträge aus Forderungen und Wertpapieren sowie aufgelaufene Agien und Disagien.
Unter den laufenden Erträgen werden Dividenden aus Aktien, Dividenden aus Anteilen an verbundenen
Unternehmen und Beteiligungen ausgewiesen.
Dividenden werden zum Zeitpunkt der rechtlichen Entstehung des Dividendenanspruchs erfolgswirksam.
Bei Zinsen für finanzielle Vermögenswerte und finanzielle Verbindlichkeiten, die nicht erfolgswirksam
zum beizulegenden Zeitwert berechnet werden, erfolgt der Ansatz nach der Effektivzinsmethode.
Das Unwinding als Barwertveränderung wertberichtigter oder abgeschriebener Forderungen erfolgt
im Wege der Verwendung des Wertberichtigungskontos zugunsten des Zinsertrages. Die Bruttoforderung
wird insoweit nicht verändert.
Zinserträge und -aufwendungen aus Repo- und Reverse-Repo-Geschäften werden ebenfalls periodengerecht
abgegrenzt und im Zinsüberschuss ausgewiesen.
In dieser Position sind Provisionen aus dem Wertpapiergeschäft, der Vermögensverwaltung, dem Zahlungsverkehr,
dem Auslandsgeschäft und Provisionen aus Dienstleistungen für Treuhandgeschäfte sowie
aus der Vermittlung von Bankgeschäften, Versicherungen, Kreditkarten, Bausparverträgen und Immobilien
enthalten. Provisionen werden zum Zeitpunkt der Erbringung der Dienstleistung erfolgswirksam.
Das Laufende Handelsergebnis umfasst alle realisierten und unrealisierten Gewinne und Verluste aus
den Handelsaktiva und -passiva, soweit sie dem laufenden Geschäft zugeordnet sind. Darüber hinaus
sind Provisionen sowie sämtliche aus Handelsaktivitäten resultierenden Zinserträge/-aufwendungen
und Dividendenerträge im Laufenden Handelsergebnis enthalten. Die durch Hedge Accounting auftretenden
Ineffektivitäten in den definierten Schranken des IAS 39 schlagen sich ebenfalls im Laufenden
Handelsergebnis nieder.
Die Bank bildet Sicherungsbeziehungen nach den strengen Regeln des IAS 39 ab.
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Es werden nur „Fair Value-Hedges“ zur Absicherung von Marktwertveränderungen bilanzierter Vermögenswerte
bezüglich des Zinsänderungsrisikos gebildet. Als das abgesicherte Risiko wird das Risiko der
Veränderung des beizulegenden Zeitwerts der abgesicherten Grundgeschäfte angesehen, das auf eine
Veränderung des zugrunde liegenden Referenzzinssatzes zurückgeführt werden kann.
Konzernanhang
Währungs-
umrechnung
Aufrechnung
Zinsüberschuss
Provisionsüberschuss
Laufendes
Handelsergebnis
Fair Value Hedge
Accounting
079
Konzernanhang