Bericht des Rechnungsprüfungsausschusses über die Prüfung der ...

Die Vermögensstruktur (Aktiva)
Die Aktiva der Bilanz zeigt, welcher Vermögenswert für die Aufgabenerfüllung der Stadt zur
Verfügung steht und wie sich dieser Wert in den Schlussbilanzen der zukünftigen
Haushaltsjahre fortschreibt. Die Eröffnungsbilanz ist der Startpunkt im NKF mit Zeitwerten
zum 1.1.2009.
Den Schwerpunkt der Aktiva bildet das Anlagevermögen mit einem Anteil von 98,4 %.
(213 Mio. Euro) Hiervon entfallen auf Sachanlagen (u.a. Grundstücke, Gebäude,
Infrastruktur, Maschinen, Fahrzeuge) 206,6 Mio. Euro und auf Finanzanlagen (Beteiligungen)
rd. 6,5 Mio. Euro. Für Sachanlagen entstehen in der Regel Abschreibungen und
Instandhaltungen, die den Ergebnisplan belasten. Die Finanzanlagen leisten durch Gewinnausschüttungen
und Zinserträge einen positiven Effekt im Ergebnisplan.
Das Umlaufvermögen in Höhe von ca. 3,3 Mio. Euro setzt sich im Wesentlichen zusammen
aus „Forderungen“ (2,3 Mio.) und „Liquiden Mitteln“ (1,0 Mio.) und hat mit einem Anteil von
1,5 % an der Gesamtbilanzsumme nur eine geringe Bedeutung. Die „Forderungen“ sind
kurzfristig gebunden und werden in der Regel zu liquiden Mitteln.
Unter der Position Aktive Rechnungsabgrenzung sind Zahlungen ausgewiesen, die im
Vorjahr für Aufwendungen des Haushaltsjahres 2009 geleistet wurden.
Die Kapitalstruktur/Finanzierung (Passiva)
Die Passiva gibt Auskunft darüber, wie das Vermögen der Aktiva finanziert wurde; hier
erkennt man die Mittelherkunft. Die anteilige Zusammensetzung des Kapitals aus
Eigenkapital und Fremdkapital ist von besonderer Bedeutung. Ein hoher Eigenkapitalanteil
wirkt sich vorteilhaft aus. Er verbessert in der Privatwirtschaft die Kreditwürdigkeit. Für die
öffentlichen Haushalte ist der Eigenkapitalanteil noch kein Kriterium für die Kreditvergabe,
aber zukünftig durchaus denkbar. Ein hoher Fremdkapitalanteil verursacht hohe
Zinsaufwendungen , die den Ergebnisplan belasten.
Das ausgewiesene Eigenkapital beträgt 86,4 Mio. Euro und setzt sich zusammen aus der
- Allgemeinen Rücklage mit 75,8 Mio. Euro
- Ausgleichsrücklage mit 10,6 Mio. Euro
Die Ausgleichsrücklage ist ein gesonderter Posten des Eigenkapitals. Eine Verringerung
der Ausgleichsrücklage zum Ausgleich der Ergebnisrechnung bleibt ohne Rechtsfolgen.
Sobald die Allgemeine Rücklage durch nicht ausgeglichene Haushalte verringert werden
muss, treten differenzierte Rechtsfolgen wie z. B. ein Pflicht-Haushaltssicherungskonzept
ein.
Als Sonderposten mit der Gesamtsumme von 76,9 Mio. Euro werden insbesondere
Investitionszuwendungen des Landes mit Zweckbindung – die also nicht frei verwendet
werden dürfen – und von Dritten erhaltene Beiträge passiviert.
Die Sonderposten wirken sich wirtschaftlich wie Eigenkapital aus und werden in der Regel
über die Nutzungsdauern der Vermögensgegenstände, die finanziert wurden, sukzessive
ertragswirksam aufgelöst.
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