Bericht des Rechnungsprüfungsausschusses über die Prüfung der ...
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de Kontoauszüge, Abgleich mit der Software „mzins“ und anhand der Einzelakten nachgewiesen. Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlichen gleichkommen Unter den Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen, sind die aus Grundstückskäufen resultierenden Leibrenten ausgewiesen. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Unter dieser Bilanzposition wurden konkrete Verbindlichkeiten bilanziert, bei denen der Aufwand vor dem Bilanzstichtag lag, die Auszahlung jedoch erst nach dem Bilanzstichtag erfolgte. Verbindlichkeiten aus Transferleistungen Es handelt sich um Verbindlichkeiten gegenüber dem Kreis Wesel im Bereich Sozialleistungen. Dem gegenüber stehen gleich hohe Forderungen der Stadt Neukirchen-Vluyn gegenüber Hilfeempfängern bzw. Dritten. Sonstige Verbindlichkeiten Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten im Wesentlichen die noch nicht zweckentsprechend verwendeten Zuweisungen und Zuschüsse. Des Weiteren sind unter dieser Position Verwahrgelder sowie Sicherheitseinbehalte ausgewiesen, denen entsprechende Bankguthaben gegenüberstehen. Passive Rechnungsabgrenzung Die passive Rechnungsabgrenzung beinhaltet Einnahmen der Stadt vor dem Eröffnungsbilanzstichtag, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen. Bei dem ausgewiesenen Betrag handelt es sich im Wesentlichen um die laut Friedhofsgebührensatzung im Voraus zu leistenden Grabnutzungsrechte und Friedhofsunterhaltungskosten. 12
III. Analyse und Erläuterung der Vermögens- und Schuldenlage 1. Vermögens- und Schuldenlage Nachfolgend wird die Eröffnungsbilanz nach wirtschaftlichen Gesichtspunkten untergliedert und analysiert. Vermögens- und Kapitalstruktur Mit der Eröffnungsbilanz zum 01.01.2009 wird erstmals ein vollständiger Nachweis über das Vermögen und die Schulden der Stadt auf der Basis der Doppik vorgelegt. In der nachstehenden Übersicht werden die Vermögens- und Kapital- sowie Schuldenposten der Eröffnungsbilanz zusammengefasst und analysiert. Vermögensstruktur TEUR % Langfristige Aktiva Immaterielle Vermögensgegenstände 66 0,03 Sachanlagen 206.642 95,35 Finanzanlagen 6.484 3,00 Langfristiges Vermögen 213.192 98,38 Kurzfristige Aktiva Vorräte Öff.-rechtl. Forderungen und Forderungen 59 0,02 aus Transferleistungen 13 1.940 0,90 Privatrechtliche Forderungen 20 0,01 Sonstige Vermögensgegenstände 326 0,15 Liquide Mittel 956 0,44 Rechnungsabgrenzungsposten 211 0,10 3.512 1,62 216.704 100,00 Kapitalstruktur TEUR % Eigenkapital 86.364 39,84 Sonderposten 76.866 35,47 Langfristige sonstige Passiva 163.230 75,31 Rückstellungen 27.068 12,50 Verbindlichkeiten aus Krediten für Invest. Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kredit- 18.457 8,52 aufnahmen wirtschaftlich gleichkommen 308 0,14 Rechnungsabgrenzungsposten 3.606 1,67 Langfristige Schulden 49.439 22,83 212.669 98,14
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de Kontoauszüge, Abgleich mit <strong>der</strong> Software „mzins“ und anhand <strong>der</strong><br />
Einzelakten nachgewiesen.<br />
Verbindlichkeiten aus Vorgängen, <strong>die</strong> Kreditaufnahmen wirtschaftlichen<br />
gleichkommen<br />
Unter den Verbindlichkeiten, <strong>die</strong> Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen,<br />
sind <strong>die</strong> aus Grundstückskäufen resultierenden Leibrenten<br />
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Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen<br />
Unter <strong>die</strong>ser Bilanzposition wurden konkrete Verbindlichkeiten bilanziert,<br />
bei denen <strong>der</strong> Aufwand vor dem Bilanzstichtag lag, <strong>die</strong> Auszahlung<br />
jedoch erst nach dem Bilanzstichtag erfolgte.<br />
Verbindlichkeiten aus Transferleistungen<br />
Es handelt sich um Verbindlichkeiten gegen<strong>über</strong> dem Kreis Wesel im<br />
Bereich Sozialleistungen. Dem gegen<strong>über</strong> stehen gleich hohe For<strong>der</strong>ungen<br />
<strong>der</strong> Stadt Neukirchen-Vluyn gegen<strong>über</strong> Hilfeempfängern bzw.<br />
Dritten.<br />
Sonstige Verbindlichkeiten<br />
Die sonstigen Verbindlichkeiten beinhalten im Wesentlichen <strong>die</strong> noch<br />
nicht zweckentsprechend verwendeten Zuweisungen und Zuschüsse.<br />
Des Weiteren sind unter <strong>die</strong>ser Position Verwahrgel<strong>der</strong> sowie Sicherheitseinbehalte<br />
ausgewiesen, denen entsprechende Bankguthaben gegen<strong>über</strong>stehen.<br />
Passive Rechnungsabgrenzung<br />
Die passive Rechnungsabgrenzung beinhaltet Einnahmen <strong>der</strong> Stadt vor<br />
dem Eröffnungsbilanzstichtag, soweit sie Ertrag für eine bestimmte Zeit<br />
nach <strong>die</strong>sem Tag darstellen. Bei dem ausgewiesenen Betrag handelt es<br />
sich im Wesentlichen um <strong>die</strong> laut Friedhofsgebührensatzung im Voraus<br />
zu leistenden Grabnutzungsrechte und Friedhofsunterhaltungskosten.<br />
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