Geschäftsbericht 2005 / 2006 - Heiler Software AG

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Konzernabschluss
Die immateriellen Vermögenswerte enthalten Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte sowie
Lizenzen an solchen Rechten und Werten. Des Weiteren werden die im Zusammenhang mit der Erstkonsolidierung
der OKS Software AG identifizierten immateriellen Vermögenswerte einschließlich des entstandenen Geschäfts- oder
Firmenwerts ausgewiesen.
Im Rahmen des so genannten Impairment Tests gemäß IAS 36 (Wertminderung von Vermögenswerten) werden jeweils
zum 30. September die Buchwerte der dem Geschäfts- oder Firmenwert zu Grunde liegenden Einheiten (so genannte
„Cash Generating Units“) mit ihren Nutzwerten verglichen. Als zahlungsmittelgenerierende Einheiten wurden die
Regionen „Europa (ohne Großbritannien)“ und „USA / Großbritannien“ definiert. Die Bestimmung der Nutzwerte der
Einheiten erfolgt nach dem Discounted-Cash-flow-(DCF-) Verfahren. Die nach dem DCF-Verfahren zu diskontierenden
erwarteten zukünftigen Cash-flows der zahlungsmittelgenerierenden Einheiten werden über die mittelfristigen Bottomup-Planungen
der zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage für die Geschäftsjahre
2006/07 bis 2008/09 ermittelt. Cash-flows nach dem Zeitraum von drei Jahren werden unter Verwendung einer
Wachstumsrate von 2% extrapoliert, die sich an der langfristigen Wachstumsrate der IT-Branche orientiert. Die geplante
Umsatzentwicklung der zahlungsmittelgenerierenden Einheiten wurde unter Berücksichtigung der spezifischen Marktstellung
der Einheiten und des allgemeinen Branchen- und Marktumfeldes geplant und unter Anderem an Hand von
Vergangenheitswerten plausibilisiert. Die Bruttogewinnmargen wurden im Rahmen der Bottom-up-Planungen ermittelt.
Diese basieren auf den im unmittelbar vorhergehenden Geschäftsjahr ermittelten Werten unter Berücksichtigung
der erwarteten Effizienzsteigerungen. Im Rahmen der Bottom-up-Planungen wurden jährliche Gehaltssteigerungen
von 2% unterstellt. Zur Bestimmung des Barwertes der zukünftigen Cash-flows wurden gewichtete Gesamtkapitalkostensätze
von 13,9% für die zahlungsmittelgenerierende Einheit „Europa (ohne Großbritannien)“ bzw. 14,3% für die
zahlungsmittelgenerierende Einheit „USA / Großbritannien“ verwendet. Die gewichteten Gesamtkapitalkostensätze
ergeben sich aus dem gewogenen Mittel der Eigenkapital- und Fremdkapitalkosten vor Steuern. Die Fremdkapitalkosten
basieren auf dem Kreditrating vergleichbarer Unternehmen. Ferner wurde für die Berechnung der Kapitalkosten
ein Beta-Faktor unterstellt, der sich aus den Kapitalmarktdaten vergleichbarer Unternehmen ergibt. Der zum 30. September
2006 ausgewiesene Geschäfts- oder Firmenwert von EUR 2.251.908 betrifft mit EUR 1.001.025 „Europa (ohne
Großbritannien)“ und mit EUR 1.250.883 „USA / Großbritannien“. Der Werthaltigkeitstest zum 30. September 2006
ergab keinen Wertminderungsbedarf für den bilanzierten Geschäfts- oder Firmenwert.
Die Sachanlagen bestehen ausschließlich aus anderen Anlagen sowie Betriebs- und Geschäftsausstattung. Enthalten
in den Sachanlagen sind geleaste Gegenstände der Betriebs- und Geschäftsausstattung, die wegen der Gestaltung
der ihnen zugrunde liegenden Leasingverträge („Finance Lease“) dem Konzern als wirtschaftlicher Eigentümer zuzurechnen
sind. Diese Vermögenswerte werden an dem Hauptsitz der Gesellschaft in Stuttgart verwendet. Die Leasingverträge
haben Laufzeiten bis 2008 bzw. 2009. Die Details zu den Mindestleasingzahlungen der betreffenden Leasingverträge
sind unter den Finanzschulden dargestellt. Der Buchwert dieser Gegenstände der Betriebs- und
Geschäftsausstattung beträgt zum Bilanzstichtag 30. September 2006 EUR 22.043 (Vorjahr: EUR 0).
Die Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerte sind zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Die gewöhnliche
Nutzungsdauer der immateriellen Vermögenswerte beträgt drei Jahre für Software und ein bis fünfzehn Jahre für
die im Zusammenhang der Erstkonsolidierung der OKS Software AG identifizierten immateriellen Vermögenswerte. Der
Geschäfts- oder Firmenwert unterliegt keiner planmäßigen Abschreibung, er wird vielmehr jährlich auf Werthaltigkeit
überprüft und gegebenenfalls außerplanmäßig abgeschrieben. Die gewöhnliche Nutzungsdauer der Sachanlagen
beträgt drei bis zehn Jahre für Hardware und sonstige Geschäftsausstattung. Die Abschreibung des Anlagevermögens
erfolgt bis auf einen im Zusammenhang mit der Erstkonsolidierung identifizierten immateriellen Vermögenswert,
dessen Abschreibung nach Verbrauch erfolgt, nach der linearen Methode. Die Abschreibung auf die immateriellen
Vermögenswerte ist wie im Vorjahr in sämtlichen Bereichskosten enthalten.
Heiler Software hält zum 30. September 2006 unverändert zum Vorjahr Beteiligungen an der greenprofi GmbH,
Nürtingen, und an der ONVENTIS GmbH, Stuttgart, welche in den Vorjahren bereits vollständig wertberichtigt wurden.
Diese Beteiligungen sind zum Marktwert bewertet.