Geschäftsbericht 2005 / 2006 - Heiler Software AG

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Konzernabschluss
Versicherungsmathematische Gewinne und Verluste werden erst erfolgwirksam verrechnet, wenn sie außerhalb einer
Bandbreite von zehn Prozent des Verpflichtungsumfangs liegen. In diesem Fall werden sie über die künftige durchschnittliche
Restdienstzeit der betroffenen Mitarbeiter verteilt. Der Aufwand aus der Dotierung der Rückstellungen für
Pensionen und ähnliche Verpflichtungen einschließlich des enthaltenen Zinsanteils wird den Personalaufwendungen
zugeordnet.
Rückstellungen für rückgedeckte Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden nach den Kriterien des IAS 19 mit
dem Planvermögen saldiert.
Rückstellungen
Rückstellungen werden für alle übrigen ungewissen Verpflichtungen und Risiken der Heiler-Gruppe gegenüber
Dritten gebildet. Voraussetzung für den Ansatz ist, dass eine gegenwärtige Verpflichtung (rechtlich oder faktisch) aus
einem Ereignis der Vergangenheit besteht, eine Inanspruchnahme wahrscheinlich und die Höhe der Verpflichtung
zuverlässig schätzbar ist. Die angesetzten Beträge stellen die bestmögliche Schätzung der Ausgaben dar, die zur Erfüllung
der gegenwärtigen Verpflichtung zum Bilanzstichtag erforderlich sind. Soweit Rückstellungen erst nach mehr als
einem Jahr ab dem Bilanzstichtag fällig werden, wird für den langfristigen Anteil der entsprechende Barwert durch
Abzinsung ermittelt.
Der Konzern bildet auch Rückstellungen für laufende oder wahrscheinliche Rechtsstreitigkeiten, wenn diese angemessen
abgeschätzt werden können. Diese Rückstellungen decken alle geschätzten Gebühren und Rechtskosten sowie
eventuelle Vergleichskosten ab.
Finanzschulden und Verbindlichkeiten
Finanzschulden aus Finanzierungsleasingverträgen werden mit dem Verkehrswert des aktivierten Leasingobjekts oder
dem niedrigeren Barwert der Leasingraten angesetzt. Die übrigen Verbindlichkeiten werden zu fortgeführten Anschaffungskosten
bilanziert.
Schätzgrößen und Ermessensentscheidungen
Die Aufstellung des Konzernabschlusses unter Beachtung der Vorschriften des IASB erfordert, dass zukunftsbezogene
Annahmen getroffen und Schätzungen verwendet werden, die sich auf Höhe und Ausweis der bilanzierten Vermögenswerte
und Schulden, der Erträge und Aufwendungen sowie der Eventualverbindlichkeiten auswirken. Die zukunftsbezogenen
Annahmen und Schätzungen beziehen sich im Wesentlichen auf die konzerneinheitliche Festlegung
von Nutzungsdauern, die Bilanzierung und Bewertung von Rückstellungen sowie auf die Realisierbarkeit zukünftiger
Steuerentlastungen sowie die den Werthaltigkeitstests zugrunde gelegten Planungs- und Bewertungsprämissen. Grundsätzlich
basieren die zukunftsbezogenen Annahmen und Schätzungen auf Erfahrungen und Erkenntnissen aus
der Vergangenheit, wobei auch verschiedene andere Faktoren, die als verlässliche Grundlage eingeschätzt werden,
herangezogen werden. Die tatsächlichen Werte können in Einzelfällen von den getroffenen Annahmen und Schätzungen
abweichen. Änderungen werden zum Zeitpunkt einer besseren Kenntnis bzw. in der Periode der besseren
Erkenntnis und den zukünftigen Perioden erfolgswirksam berücksichtigt, sofern die Änderungen mehrere Perioden
umfassen.
Unterschiedsbetrag aus der Währungsumrechnung
Der Posten beinhaltet Effekte aus der Währungsumrechnung der Abschlüsse ausländischer Tochtergesellschaften und
deren Konsolidierung, welche erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst werden.
Aktienoptionsplan
Das Unternehmen verbucht Aktienoptions- und Aktienerwerbspläne in Übereinstimmung mit der Marktwertmethode.