Geschäftsbericht 2005 / 2006 - Heiler Software AG

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Konzernabschluss
Danach werden finanzielle Vermögenswerte mit festgelegten oder bestimmbaren Zahlungen und festen Laufzeiten,
die ein Unternehmen bis Endfälligkeit zu halten beabsichtigt und halten kann, ausgenommen nach IAS 39 vom Unternehmen
ausgereichte Kredite und Forderungen, als bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen klassifiziert.
Finanzielle Vermögenswerte, die hauptsächlich erworben wurden, um einen Gewinn aus der kurzfristigen Wertentwicklung
zu erzielen, werden als zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte klassifiziert. Alle sonstigen
finanziellen Vermögenswerte, ausgenommen nach IAS 39 vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen,
werden als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte eingestuft. Bei dem erstmaligen Ansatz von finanziellen
Vermögenswerten werden diese zu ihrem beizulegenden Zeitwert bewertet. Im Falle von Finanzinvestitionen,
für die keine erfolgswirksame Bewertung zum beizulegenden Zeitwert erfolgt, werden darüber hinaus Transaktionskosten
einbezogen, die direkt dem Erwerb des finanziellen Vermögenswerts zuzurechnen sind. Der Heiler-Konzern
legt die Klassifizierung seiner finanziellen Vermögenswerte mit dem erstmaligen Ansatz fest und überprüft diese Zuordnung
am Ende eines jeden Geschäftsjahres, soweit dies zulässig und angemessen ist.
Bei Heiler sind alle finanziellen Vermögenswerte entweder als „vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen“
oder als „zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ eingestuft. Ist die Realisierung dieser Vermögenswerte
innerhalb von einem Jahr ab dem Bilanzstichtag beabsichtigt, werden sie als kurzfristige Vermögenswerte
ausgewiesen. Käufe und Verkäufe von finanziellen Vermögenswerten werden zum Handelstag bilanziert.
Kredite und Forderungen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen,
die nicht in einem aktiven Markt notiert sind. Vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen werden zu
ihren fortgeführten Anschaffungskosten unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Gewinne und Verluste
werden im Periodenergebnis erfasst, wenn die Kredite und Forderungen ausgebucht werden, wertgemindert sind oder
amortisiert werden. Gibt es einen objektiven Hinweis, dass eine Wertminderung eingetreten ist, ergibt sich die Höhe
des Verlustes als Differenz zwischen dem Buchwert des Vermögenswerts und dem Barwert der erwarteten künftigen
Cash-flows (mit Ausnahme künftiger, noch nicht eingetretener Kreditausfälle), abgezinst mit dem ursprünglichen Effektivzinssatz
des finanziellen Vermögenswerts (d. h. dem bei erstmaligen Ansatz ermittelten Zinssatz). Der Buchwert des
Vermögenswerts ist entweder direkt oder unter Verwendung eines Wertberichtigungskontos zu reduzieren. Der Verlustbetrag
ist ergebniswirksam zu erfassen. Der Heiler-Konzern stellt zunächst fest, ob ein objektiver Hinweis auf Wertminderung
bei finanziellen Vermögenswerten, die für sich gesehen bedeutsam sind, und bei finanziellen Vermögenswerten,
die für sich gesehen nicht bedeutsam sind, individuell oder gemeinsam besteht. Wird festgestellt, dass für
einen einzeln untersuchten finanziellen Vermögenswert, sei er bedeutsam oder nicht, kein objektiver Hinweis auf Wertminderung
besteht, wird der Vermögenswert in eine Gruppe finanzieller Vermögenswerte mit vergleichbaren Ausfallrisikoprofilen
aufgenommen und gemeinsam auf Wertminderung untersucht. Vermögenswerte, die einzeln auf Wertminderung
untersucht werden und für die eine Wertberichtigung neu bzw. weiterhin erfasst wird, werden nicht in
eine gemeinsame Wertminderungsbeurteilung einbezogen. Verringert sich die Höhe der Wertberichtigung in einer der
folgenden Berichtsperioden und kann diese Verringerung objektiv auf einen nach der Erfassung der Wertminderung
aufgetretenen Sachverhalt zurückgeführt werden, wird die früher erfasste Wertberichtigung rückgängig gemacht. Eine
anschließende Wertaufholung wird ergebniswirksam erfasst, soweit der Buchwert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt
der Wertaufholung nicht die fortgeführten Anschaffungskosten übersteigt.
Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte sind jene nicht derivativen finanziellen Vermögenswerte, die
als zur Veräußerung verfügbar klassifiziert sind und nicht in eine der drei anderen Kategorien eingestuft sind. Nach dem
erstmaligen Ansatz werden zur Veräußerung gehaltene finanzielle Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert
bewertet, wobei unrealisierte Gewinne oder Verluste in einer separaten Position des Eigenkapitals („Gewinnrücklagen“)
erfasst werden. Zu dem Zeitpunkt, an dem die Finanzinvestition ausgebucht wird, wird der zuvor im Eigenkapital
erfasste kumulierte unrealisierte Gewinn oder Verlust erfolgswirksam in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
erfasst. Der Heiler-Konzern hält nur Finanzinvestitionen, die auf organisierten Märkten gehandelt werden. Der beizulegende
Zeitwert dieser Finanzinvestitionen wird durch Bezugnahme auf den an der Börse notierten Geldkurs am
Bilanzstichtag ermittelt.