Geschäftsbericht 2005 / 2006 - Heiler Software AG

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30 Konzernabschluss Die Auswirkungen der Änderungen gemäß IAS 39 haben in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2004/05 die folgenden Anpassungen der Vorjahreszahlen nach sich gezogen: vor Änderung IAS 39 nach Änderung IAS 39 (in EUR) 2004/05 2004/05 Zinsergebnis Ergebnis aus Finanzinstrumenten, die zur 384.286 240.160 Veräußerung verfügbar sind 0 17.370 Ergebnis vor Ertragsteuern -1.364.133 -1.490.889 Steuern vom Einkommen und Ertrag -13.323 1.317 Jahresfehlbetrag -1.377.456 -1.489.572 Unverwässertes Ergebnis je Aktie -0,12 -0,14 Verwässertes Ergebnis je Aktie -0,12 -0,14 Umsatzerlöse Umsätze werden mit Erbringung der Leistung realisiert, wenn ein Preis vereinbart oder verlässlich bestimmt werden kann und von dessen Bezahlung mit hinreichender Wahrscheinlichkeit ausgegangen werden kann. Zinserträge Zinserträge werden erst als Ertrag erfasst, wenn es wahrscheinlich ist, dass dem Unternehmen der wirtschaftliche Nutzen zufließt und die Höhe der Erträge verlässlich bestimmt werden kann. Forschungs- und Entwicklungskosten Nach IAS 38 (Immaterielle Vermögenswerte) sind Forschungskosten nicht und Entwicklungskosten nur bei Vorliegen bestimmter, genau bezeichneter Voraussetzungen aktivierungspflichtig. Eine Aktivierung ist demnach immer dann erforderlich, wenn die Entwicklungstätigkeit mit hinreichender Wahrscheinlichkeit zu künftigen Finanzmittelzuflüssen führt, die über die normalen Kosten hinaus auch die entsprechenden Entwicklungskosten abdecken. Zusätzlich müssen hinsichtlich des Entwicklungsprojekts und des zu entwickelnden Produktes oder Verfahrens verschiedene Kriterien kumulativ erfüllt sein. Ergebnis je Aktie Das Ergebnis je Aktie wird unter Anwendung des IAS 33 (Ergebnis je Aktie) ermittelt. Bei Vorliegen von Verwässerungseffekten sind zwei Kenngrößen für das Ergebnis je Aktie anzugeben. Bei der Kenngröße „unverwässertes Ergebnis je Aktie“ wird der Verwässerungseffekt nicht berücksichtigt; das Konzernergebnis wird durch die gewichtete durchschnittliche Zahl der im Umlauf befindlichen Stammaktien dividiert. Die Kenngröße „verwässertes Ergebnis je Aktie“ berücksichtigt nicht nur tatsächlich ausgegebene, sondern auch aufgrund von Optionsrechten erhältliche Aktien. Immaterielle Vermögenswerte Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögenswerte wurden gemäß IAS 38 (Immaterielle Vermögenswerte) mit den Anschaffungskosten angesetzt. Bei immateriellen Vermögenswerten wurde beurteilt, ob die Nutzungsdauer jeweils begrenzt oder unbegrenzt ist. Immaterielle Vermögenswerte mit einer unbegrenzten Nutzungsdauer wurden dabei mit Ausnahme des Geschäfts- oder Firmenwertes nicht identifiziert. Die immateriellen Vermögenswerte mit einer begrenzten Nutzungsdauer werden entsprechend ihrer Nutzungsdauer planmäßig abgeschrieben. Voraussichtlich dauernde Wertminderungen, die über den nutzungsbedingten Werteverzehr hinausgehen, werden durch außerplanmäßige Abschreibungen berücksichtigt. Gemäß IAS 36 (Wertminderung von Vermögenswerten) werden solche Wertverluste („Impairment“) an Hand von Vergleichen mit den diskontierten erwarteten zukünftigen Cash-flows der
Vorwort Die Heiler Software AG Konzernlagebericht Konzernabschluss Abschluss der AG betreffenden Vermögenswerte ermittelt (Nutzwert). Eine Wertminderung würde realisiert werden, wenn die geschätzten zukünftigen Zahlungszuflüsse in Zusammenhang mit den immateriellen Vermögenswerten geringer wären als der Buchwert des jeweiligen Vermögenswertes. Die Abschreibungen des Geschäftsjahres wurden den entsprechenden Funktionsbereichen zugeordnet. Geschäfts- oder Firmenwert Gemäß IFRS 3 (Unternehmenszusammenschlüsse) wird der Geschäfts- oder Firmenwert nicht planmäßig abgeschrieben. Für den Geschäfts- oder Firmenwert wird mindestens einmal pro Jahr ein Werthaltigkeitstest gemäß IAS 36 (Wertminderung von Vermögenswerten) durchgeführt. Für Zwecke dieses Werthaltigkeitstests ist der Geschäfts- oder Firmenwert zahlungsmittelgenerierenden Einheiten zugeordnet, denen der Nutzen aus diesem Geschäfts- oder Firmenwert zugute kommt. Dabei entsprechen die zahlungsmittelgenerierenden Einheiten den geographischen Segmenten der Heiler-Gruppe. Eine Wertberichtigung würde dann vorgenommen, wenn der Buchwert der zahlungsmittelgenerierenden Einheit, welcher der Geschäfts- oder Firmenwert zugeordnet ist, den erzielbaren Wert übersteigt. Der erzielbare Betrag entspricht dem höheren der beiden Werte aus beizulegendem Zeitwert abzüglich Veräußerungskosten und Nutzwert. Der entstehende Wertminderungsaufwand wird in den Abschreibungen ausgewiesen. Sachanlagen Die Bilanzierung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abzüglich planmäßiger, nutzungsbedingter Abschreibungen. Die Abschreibungen erfolgen entsprechend dem tatsächlichen Nutzungsverlauf nach der linearen Methode. In Bezug auf eine mögliche Wertminderung werden die Buchwerte des Sachanlagevermögens einer permanenten Überprüfung unterzogen. Eine Wertminderung würde realisiert werden, wenn die geschätzten zukünftigen Zahlungszuflüsse in Zusammenhang mit den Sachanlagegegenständen geringer wären als der Buchwert des jeweiligen Vermögenswertes. Gemäß IAS 36 (Wertminderung von Vermögenswerten) werden solche Wertverluste („Impairment“) an Hand von Vergleichen mit den diskontierten erwarteten zukünftigen Cash-flows der betreffenden Vermögenswerte ermittelt. Leasing Die Gesellschaften des Heiler-Konzerns sind Leasingnehmer von Fahrzeugen, Hardware und Gegenständen der Betriebsund Geschäftsausstattung. Die Mehrheit der Leasingverträge wird als Mietleasing („Operating Lease“) eingestuft. Bei Finanzierungsleasing („Finance Lease“) wird der Leasinggegenstand mit den Anschaffungskosten aktiviert. Dabei erfolgt der Bilanzansatz mit dem beizulegenden Zeitwert oder dem niedrigeren Barwert der Mindestleasingzahlungen abzüglich der darin enthaltenen Kosten für Versicherung, Instandhaltung und Steuern und darauf entfallender Gewinne. Gleichzeitig wird eine Verbindlichkeit in gleicher Höhe gebildet. Obergrenze für die Aktivierung des Anlagengegenstandes sowie für die Passivierung der Verbindlichkeit ist der Marktwert des Leasinggegenstandes. Der Leasinggegenstand wird über den kürzeren der beiden Zeiträume – geschätzte Nutzungsdauer oder Laufzeit des Leasingverhältnisses – abgeschrieben. Zinsen werden der Verpflichtung an Hand der Effektivzinsmethode über die Laufzeit des Leasingverhältnisses zugeschrieben. Leasingzahlungen innerhalb eines Mietleasingverhältnisses werden als Aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung über die Laufzeit des Leasingverhältnisses erfasst. Finanzinstrumente Finanzinstrumente werden gemäß IAS 39 (Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung) in die Kategorien „erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte bzw. finanzielle Verbindlichkeiten“, „bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen“, „vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen“ und „zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte“ eingeteilt. 31
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Seite 31: Vorwort Die Heiler Software AG Konz
Seite 63 und 64: Finanzkalender 2006/07 Quartalsberi

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