Zivil- und strafrechtliche Risiken von Leitungs- und ... - Funk Gruppe
Zivil- und strafrechtliche Risiken von Leitungs- und ... - Funk Gruppe
Zivil- und strafrechtliche Risiken von Leitungs- und ... - Funk Gruppe
Erfolgreiche ePaper selbst erstellen
Machen Sie aus Ihren PDF Publikationen ein blätterbares Flipbook mit unserer einzigartigen Google optimierten e-Paper Software.
<strong>Zivil</strong>- <strong>und</strong> <strong>strafrechtliche</strong> <strong>Risiken</strong><br />
<strong>von</strong> <strong>Leitungs</strong>- <strong>und</strong> Kontrollorganen<br />
in Unternehmen am Beispiel des<br />
GmbH-Geschäftsführers<br />
Rechtsanwälte<br />
Steuerberater<br />
Wirtschaftsprüfer
Unternehmen Mitarbeiter Standorte<br />
2
Das Unternehmen<br />
Gr<strong>und</strong>stein unserer dynamischen Entwicklung:<br />
1977 Eröffnung der Kanzlei in Nürnberg<br />
Heute: Präsenz in allen wesentlichen Industrienationen<br />
Standorte in Deutschland: 22<br />
Standorte weltweit: 72<br />
Im Jahre 2006 beschäftigten wir weltweit 2.550 Mitarbeiter<br />
3
Die Standorte<br />
National <strong>und</strong> international: 72 Standorte in 33 Ländern<br />
International<br />
Belgien Brasilien Bulgarien Estland Frankreich Hongkong Indien Indonesien Italien<br />
Kroatien Lettland Litauen Malaysia Moldawien Österreich Polen Rumänien Russische<br />
Föderation Schweden Singapur Slowakische Republik Slowenien Spanien Südkorea<br />
Thailand Tschechische Republik Türkei Ukraine Ungarn USA Vereinigte Arabische Emirate<br />
Vietnam VR China<br />
Deutschland<br />
Nürnberg Ansbach Bayreuth Berlin Chemnitz Cottbus Dresden Düsseldorf Eschborn<br />
Fürth Hamburg Hof Jena Köln Kulmbach Löbau München Plauen Regensburg Selb<br />
Stuttgart<br />
4
Das Unternehmen<br />
33,0%<br />
5,5%<br />
27,0%<br />
34,5%<br />
Rechtsberatung<br />
Steuerberatung<br />
Wirtschaftsprüfung<br />
Unternehmens- <strong>und</strong><br />
IT-Beratung<br />
5
Unsere Stärken<br />
Organische Entwicklung<br />
Einheitliche Unternehmenskultur weltweit<br />
Umfangreiche Erfahrung in der Beratung international tätiger<br />
Unternehmen<br />
Starke K<strong>und</strong>enorientierung<br />
Persönliche Beratung ein Ansprechpartner<br />
Berater verstehen sich als Unternehmer<br />
In Osteuropa <strong>und</strong> in China Markterschließung mit<br />
Pionierstellung<br />
One firm kein Netzwerk, kein loser Verb<strong>und</strong>,<br />
kein Franchise-System o.ä.<br />
6
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
I. Ausgangsüberlegungen<br />
Gesellschafter Geschäftsf<br />
Gesch ftsführer hrer /<br />
Organstellung<br />
Dienstnehmer /<br />
Angestellter<br />
gesellschaftsrechtliche Rechte <strong>und</strong> Pflichten zivilrechtliche<br />
Rechte <strong>und</strong> Pflichten<br />
7
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
II. Organpflicht des Geschäftsführers (1)<br />
1) Allgemeine Treuepflicht<br />
Geschäftsführer hat allgemeine Treuepflicht gegenüber der<br />
Gesellschaft für den Zeitraum seiner Bestellung<br />
Verpflichtung zur Verfolgung des<br />
Geschäftszwecks der Gesellschaft<br />
8
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
II. Organpflicht des Geschäftsführers (2)<br />
2) Umfang der Treuepflicht<br />
Kooperationsverpflichtung mit anderen Geschäftsführern <strong>und</strong> Organen<br />
der Gesellschaft<br />
Auskunftspflicht gegenüber Gesellschaftern <strong>und</strong> gegenüber Aufsichtsrat /<br />
Beirat<br />
Ordnungsgemäße Buchführung<br />
Aufstellung des Jahresabschlusses (<strong>und</strong> evtl. Lageberichts) <strong>und</strong> Vorlage<br />
gegenüber Gesellschaftern<br />
Einberufung der Gesellschaftsversammlung, insbesondere bei Verlust<br />
der Hälfte des Stammkapitals<br />
Beachte:<br />
Nicht (rechtzeitige) Einberufung ist gemäß § 84 Abs. 1 Nr. 1 GmbHG<br />
strafbar.<br />
9
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
II. Organpflicht des Geschäftsführers (3)<br />
Pflicht zur Stellung eines Insolvenzantrages gemäß § 64<br />
GmbHG<br />
Kriterien:<br />
- Zahlungsunfähigkeit gemäß § 17 InsO oder<br />
- Überschuldung gemäß § 19 InsO<br />
Antrag ist ohne schuldhaftes Zögern spätestens 3 Wochen nach<br />
Eintritt des Insolvenztatbestandes zu stellen.<br />
10
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
II. Organpflicht des Geschäftsführers (4)<br />
Organisationspflichten<br />
Überwachungsverpflichtung<br />
Einführung eines Risikomanagements zur entsprechenden<br />
Früherkennung bestandsgefährdender Entwicklungen<br />
11
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
III. Haftung des Geschäftsführers - Übersicht<br />
Geschäftsführer<br />
persönliche<br />
Garantenstellung / Rechtscheintatbestände<br />
Haftung<br />
Insolvenztatbestände<br />
Unerlaubte Handlung<br />
Verletzung der Treuepflichten<br />
Gesellschaft<br />
• Verletzung<br />
Sorgfaltspflichten<br />
•<br />
Insolvenztatbestände<br />
• unerlaubte Handlung<br />
• Verletzung der<br />
Treuepflichten<br />
vertraglich<br />
deliktisch<br />
Ansprüche<br />
Dritter<br />
12
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
IV. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
der Gesellschaft (1)<br />
1) Haftung gemäß § 43 Abs. 2 GmbHG<br />
Allgemein:<br />
Geschäftsführer hat in den Angelegenheiten der Gesellschaft die<br />
Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmannes anzuwenden.<br />
Maßstab:<br />
Stellung des Verwalters eines fremden Vermögens.<br />
Geschäftsführer hat jedoch unternehmerisches Ermessen, d. h.<br />
vertretbares Geschäftsrisiko bzgl. geschäftlicher Entscheidungen<br />
geht zu Lasten der Gesellschaft.<br />
13
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
IV. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
der Gesellschaft (2)<br />
Das Fehlen individueller Fähigkeit für Ausübung der Tätigkeit des<br />
Geschäftsführers entlastet nicht, d. h. Exculpation mangels<br />
technischer Detailkenntnis gelingt nicht<br />
Unwissenheit schützt vor Strafe nicht<br />
Bei mehreren Geschäftsführern haften diese<br />
gesamtschuldnerisch, sofern jeder die Voraussetzungen des § 43<br />
GmbHG erfüllt.<br />
14
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
IV. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
der Gesellschaft (3)<br />
2) Insolvenzverschleppung § 64 Abs. 2 GmbHG<br />
Tatbestand:<br />
Haftung für geleistete Zahlungen nach Eintritt Insolvenztatbestand, sofern<br />
nicht vereinbar mit Sorgfalt eines ordentlichen Geschäftsmannes<br />
3) Haftung aus unerlaubter Handlung<br />
§ 826 BGB (vorsätzliche sittenwidrige Schädigung)<br />
§ 823 Abs. 2 BGB i.V.m. Schutzgesetz<br />
- § 266 StGB (Untreue)<br />
- § 82 Nr. 1 <strong>und</strong> § 84 GmbHG (Falsche Angaben, Pflichtverletzung<br />
bei Verlust, Zahlungsunfähigkeit, Überschuldung)<br />
- § 85 GmbHG (Verletzung der Geheimhaltungspflicht)<br />
15
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
V. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
Dritten (1)<br />
Selbständiges Garantieversprechen oder persönliche Verbürgung<br />
Schaffung <strong>von</strong> Rechtsscheinstatbeständen<br />
Verletzung vorvertraglicher Schutzpflichten (besonders häufig bei<br />
Unternehmenskäufen)<br />
gegenüber Gesellschaftern aus den Eigenkapitalersatzregeln<br />
Persönliche Haftung gegenüber Steuergläubigern oder<br />
Sozialversicherungsträgern für Abführung der Umsatzsteuer,<br />
Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge<br />
16
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
V. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
Dritten (2)<br />
deliktisches Handeln<br />
- Vorsätzliche sittenwidrige Schädigung gemäß § 826 BGB<br />
- Verletzung <strong>von</strong> Leib, Leben, Ges<strong>und</strong>heit, Freiheit, Eigentum oder<br />
sonstiges Recht eines Dritten gemäß § 823 Abs. 1 BGB<br />
- Verletzung <strong>von</strong> Schutzgesetzen gemäß § 823 Abs. 2 BGB i.V.m.<br />
Schutzgesetzen (z. B. aus StGB, GmbHG, UWG)<br />
17
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
V. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
Dritten (3)<br />
Strafbare Handlungen als Schutzgesetze i. S. d.<br />
§ 823 Abs. 2 BGB<br />
1. Insolvenzstraftaten, §§ 283 283d StGB, § 84 I Abs. 2 GmbHG<br />
Bankrott, § 283 StGB<br />
Besonders schwerer Fall des Bankrotts, § 283a StGB<br />
Verletzung der Buchführungspflicht, § 283b StGB<br />
Gläubigerbegünstigung, § 283c StGB<br />
Schuldnerbegünstigung, § 283d StGB<br />
18
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
V. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
Dritten (4)<br />
2. Betrug, §§ 263 StGB<br />
3. Untreue, § 266 StGB<br />
4. §§ (16), 17 UWG, Strafbare Werbung, Verrat <strong>von</strong> Geschäfts- <strong>und</strong><br />
Betriebsgeheimnissen<br />
5. Wettbewerbsstraftaten, § 298 ff. StGB<br />
wettbewerbsbeschränkende Absprachen bei<br />
Ausschreibungen, § 298 StGB<br />
Bestechlichkeit <strong>und</strong> Bestechung im geschäftlichen Verkehr,<br />
§ 299 StGB<br />
kick-back-Geschäfte<br />
19
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
V. Haftung des Geschäftsführers gegenüber<br />
Dritten (5)<br />
6. Vorteilsannahme / Bestechlichkeit, §§ 331, 332 StGB<br />
Sonderdelikt nur <strong>von</strong> Amtsträger verwirklichbar<br />
Amtsträger: definiert in § 11 Abs. 2 StGB<br />
(z. B. Klinikleiter, wenn nicht Privatklinik)<br />
7. Vorteilsgewährung / Bestechung, § 333, 334 StGB<br />
20
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
VI. Haftung des Geschäftsführers für fremdes<br />
Verhalten<br />
Repräsentantenhaftung gem. §§ 31, 89 BGB<br />
besteht auch für Führungskräfte, Geschäftsführer haftet aber mit,<br />
wenn die Verletzung eines Rechtsgutes aus seinem Unternehmen<br />
heraus erfolgt <strong>und</strong> er sie kannte <strong>und</strong> duldete<br />
Haftung für Verrichtungs- <strong>und</strong> Erfüllungsgehilfen gem. § 831 BGB<br />
aber: Exculpation möglich bei Nachweis sorgfältiger Auswahl<br />
<strong>und</strong> Überwachung<br />
21
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
VII. Haftungsmilderung / Verjährung (1)<br />
Haftungsausschluss:<br />
Handlung aufgr<strong>und</strong> Gesellschafter- /<br />
Hauptversammlungsbeschluss, sofern nicht auf rechtswidrige Tat<br />
gerichtet<br />
Haftungsmilderung / Haftungsbeschränkung:<br />
Interne Freistellungsabrede (strittig)<br />
22
Ausgangsüberlegungen<br />
Organpflicht<br />
Haftungsübersicht<br />
Haftung gegenüber<br />
Gesellschaft<br />
Haftung gegenüber<br />
Dritten<br />
Haftung für<br />
Andere<br />
Haftungsmilderung<br />
VII. Haftungsmilderung / Verjährung (2)<br />
Haftungsverzicht:<br />
Entlastung<br />
Interne Verzichtsabrede<br />
Verjährung:<br />
Nach den jeweiligen Verjährungsfristen<br />
Regelfall 3 Jahre;<br />
bei Haftung des Geschäftsführers gegenüber der Gesellschaft aus<br />
Gr<strong>und</strong>sätzen des GmbHG 5 Jahre<br />
Versicherung:<br />
D & O-Versicherung<br />
23
Kontakt<br />
Horst Grätz<br />
Rechtsanwalt<br />
Associate Partner<br />
Rödl Rechtsanwaltsgesellschaft<br />
Steuerberatungsgesellschaft mbH<br />
Äußere Sulzbacher Straße 100<br />
D-90491 Nürnberg<br />
Telefon +49 (9 11) 91 93 - 1610<br />
Telefax +49 (9 11) 91 93 - 7610<br />
E-Mail: horst.graetz@roedl.de<br />
24
Change language