Allgemeine BWL - Grundlagen - staatliche Studienakademie Leipzig
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Berufsakademie Sachsen<br />
Staatliche <strong>Studienakademie</strong> <strong>Leipzig</strong><br />
Modulbeschreibung - Stand 07.02.2013<br />
Studiengang Interdisziplinäres Vermögensmanagement<br />
<strong>Grundlagen</strong> der Unternehmensbesteuerung, Bilanzsteuerrecht, Bewertung<br />
Das Modul vermittelt gleichermaßen Grundkenntnisse zur Besteuerung von Einzelunternehmen, Personengesellschaften<br />
und Kapitalgesellschaften. Es erweitert und vertieft die Kenntnisse zum handelsrechtlichen<br />
Jahresabschluss in Bezug auf steuerrechtliche Besonderheiten beim Ansatz und der Bewertung<br />
ausgewählter Bilanzpositionen. Die Studierenden beschäftigen sich mit der Erstellung des<br />
Jahresabschlusses für Personen- und Kapitalgesellschaften und den dabei erforderlichen rechtsformabhängigen<br />
Buchungen und nehmen Analysen des Jahresabschlusses vor. Darüber hinaus werden<br />
Grundkenntnisse zu steuerrechtlichen Bewertungsansätzen für Zwecke der Gewerbe-, Grunderwerb-<br />
und Grundsteuer vermittelt.<br />
Modulcode Modultyp<br />
5VM-SWUNB-40<br />
Pflichtmodul<br />
Belegung gemäß Regelstudienplan Dauer<br />
Semester 4<br />
1 Semester<br />
Credits Verwendbarkeit<br />
9 Studienrichtung<br />
Zulassungsvoraussetzungen für die Modulprüfung<br />
Keine<br />
Empfohlene Voraussetzungen für die Teilnahme am Modul<br />
grundlegende Kenntnisse zur Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Abgabenordnung, vertiefte<br />
Kenntnisse zur Buchführung und Bilanzierung nach nationalem Recht<br />
Lerninhalte<br />
1 Besteuerung von Einzelunternehmen und Personengesellschaften<br />
− Vertiefung zu Einkünften aus Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit<br />
− Betriebsvermögen bei Personengesellschaften (Gesamthandsvermögen, Sonderbetriebsvermögen)<br />
− Gewinnermittlung bei Personengesellschaften (GbR, OHG, KG, GmbH & Co. KG)<br />
− Betriebsaufspaltung, gewerblich geprägte Personengesellschaft<br />
− Besonderheiten bei negativem Kapitalkonto<br />
− Gewerbesteuerpflicht, -befreiungen<br />
− Hinzurechnungen und Kürzungen beim Gewinn aus Gewerbebetrieb<br />
− Ermittlung des Gewerbeertrags und der Gewerbesteuer<br />
− Verluste im Gewerbesteuerrecht<br />
− Festsetzung, Erhebung der Gewerbesteuer, Zerlegung<br />
− Zusammenhang von Einkommen- und Gewerbesteuer<br />
2 Besteuerung von Kapitalgesellschaften<br />
− System der Körperschaftsteuer<br />
− Körperschaftsteuerpflicht, -befreiungen<br />
− Zusammensetzung des Eigenkapitals bei Kapitalgesellschaften<br />
− Ermittlung der Einkünfte und des Einkommens<br />
− verdeckte Gewinnausschüttung, verdeckte Einlage<br />
− Ermittlung der Körperschaftsteuer<br />
− Entstehung, Veranlagung, Erhebung der Körperschaftsteuer<br />
− Kapitalerhöhung, Kapitalherabsetzung<br />
− Besonderheiten bei öffentlich-rechtlichen Körperschaften<br />
− Besonderheiten bei bestimmten Rechtsformen (Genossenschaft, Verein)<br />
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Berufsakademie Sachsen<br />
Staatliche <strong>Studienakademie</strong> <strong>Leipzig</strong><br />
Modulbeschreibung - Stand 07.02.2013<br />
Studiengang Interdisziplinäres Vermögensmanagement<br />
3 Bilanzsteuerrecht<br />
- Vertiefung zur Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz<br />
- Besonderheiten bei Ansatz und Bewertung ausgewählter Bilanzpositionen (z.B. Firmenwert, Leasing,<br />
Sonderposten, Pensionsrückstellungen, Raten und Renten …)<br />
- Besonderheiten des Jahresabschlusses bei bestimmten Rechtsformen (Personengesellschaften,<br />
Kapitalgesellschaften)<br />
- Sonderbilanzen<br />
- Ergänzungsbilanzen<br />
- Analyse des Jahresabschlusses, Bewegungsbilanzen, Kapitalflussrechnung<br />
4 Bewertungsgesetz und dessen Anwendung<br />
− Überblick über das Bewertungsrecht<br />
− Einheitsbewertung von Grundbesitz für Zwecke der Gewerbe- und Grundsteuer<br />
− Feststellungsarten und Bewertungsmaßstab von wirtschaftlichen Einheiten<br />
− Bewertung von unbebauten und bebauten Grundstücken<br />
− Überblick Grundsteuerrecht<br />
− Überblick Grunderwerbsteuerrecht<br />
Übungen / Fallstudien<br />
Die Lehrveranstaltungen enthalten Übungen und Fallstudien. Die Übungsaufgaben sind i.d.R. selbständig<br />
zu lösen, die Lösung ist in den Lehrveranstaltungen zu präsentieren.<br />
Präsentation<br />
In die Lehrveranstaltungen werden Referate i.d.R. als Gruppenleistung integriert. Sie werden eingeschätzt,<br />
nicht bewertet.<br />
Prüfungsleistungen (PL)<br />
Art der PL Dauer<br />
(min)<br />
Klausur<br />
240<br />
(60 / 90 / 60 / 30)<br />
Medien / Arbeitsmaterialien<br />
Skripte<br />
Literatur<br />
Basisliteratur (prüfungsrelevant)<br />
Steuergesetze, -richtlinien, -erlasse<br />
Umfang<br />
(Seiten)<br />
Prüfungszeitraum Gewichtung<br />
Semesterende<br />
Heinold, M. et. al.: Besteuerung der Gesellschaften, NWB Verlag, Herne<br />
Reichert, G.: Lehr- und Trainingsbuch Gewerbesteuer, NWB Verlag, Herne<br />
Zenthöfer, W. / Leben, G.: Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer (Reihe Grundkurs des Steuerrechts),<br />
Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart<br />
Zimmermann, R. et. al.: Einkommensteuer (Reihe Grundkurs des Steuerrechts), Schäffer-Poeschel<br />
Verlag, Stuttgart<br />
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Berufsakademie Sachsen<br />
Staatliche <strong>Studienakademie</strong> <strong>Leipzig</strong><br />
Modulbeschreibung - Stand 07.02.2013<br />
Studiengang Interdisziplinäres Vermögensmanagement<br />
Coenenberg, A.G./ Haller, A./Schultze, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, Verlag<br />
Beck, München<br />
Grefe, C.: Kompakt-Training Bilanzen, Verlag Kiehl, Herne<br />
Harms, J.E. / Marx, F.J.: Bilanzrecht in Fällen, NWB Verlag, Herne<br />
Zschenderlein, O.: Kompakt-Training Buchführung 2 – Vertiefung, Verlag Kiehl, Herne<br />
Horschitz, H. / Groß, W. / Schnur, P.: Bewertungsrecht (Reihe Grundkurs des Steuerrechts), Schäffer-<br />
Poeschel Verlag, Stuttgart<br />
Fachzeitschriften Steuer und Studium (SteuerStud)<br />
Steuern und Bilanzen (StuB)<br />
NWB Erben und Vermögen<br />
Deutsches Steuerrecht (DStR)<br />
Vertiefende Literatur<br />
Dötsch, E. et. al: Körperschaftsteuer (Reihe Finanz und Steuern), Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart<br />
Federmann, R.: Bilanzierung nach Handelsrecht, Steuerrecht und IAS/IFRS, Erich Schmidt Verlag,<br />
Berlin<br />
Grobshäuser, U. / Maier, W. / Kies, Dieter: Besteuerung der Gesellschaften (Reihe Finanz und Steuern),<br />
Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart<br />
Horschitz, H. / Groß, W. / Franck, B.: Bilanzsteuerrecht und Buchführung (Reihe Finanz und Steuern),<br />
Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart<br />
Janssen, B.: Verdeckte Gewinnausschüttungen, NWB Verlag, Herne<br />
Künkele, K. P. / Zwirner, C.: Bilanzierung bei Personengesellschaften, NWB Verlag, Herne<br />
Lange, J.: Besteuerung der Gesellschaften, NWB Verlag, Herne<br />
Rick, E. et. al.: Lehrbuch Einkommensteuer, NWB Verlag, Herne<br />
Söffing, M. / Micker, L.: Die Betriebsaufspaltung, NWB Verlag, Herne<br />
Zenthöfer, W.: Einkommensteuer (Reihe Finanz und Steuern), Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart<br />
Horschitz, H. / Groß, W. / Schnur, P.: Bewertungsrecht, Erbschaftsteuer, Grundsteuer (Reihe Finanz<br />
und Steuern), Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart<br />
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