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WM Arbeitskreis Investmentfonds/Direktanlage Investmentfonds Ergebnisse AK 15.01.2010 (Folie 47-57) Das Thema wurde nicht diskutiert 02.02.2010 58
WM Arbeitskreis Investmentfonds/Direktanlage Direktanlage Aufstockung von Anleihen (diverse Banken) • Gegenwärtig: Wird eine Aufstockung außerhalb der Disagio-Staffel begeben, so wird die Anleihe als „Finanzinnovation“ umgeschlüsselt (GD504A) • Zukünftig: Keine Umschlüsselung für Aufstockungen nach dem 31.12.2008 • Begründung: Anleger die bis zum 31.12.2008 die Anleihe erworben haben, also vor der Aufstockung, benötigen die Information „Finanzinnovation/nicht Finanzinnovation“, Anleger die nach dem 31.12.2008 die Anleihe erwerben, unterliegen unabhängig der Durchführung einer Aufstockung grundsätzlich mit ihren Erträgen § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG. Vor diesem Hintergrund schafft eine Umschlüsselung bei Aufstockung nach dem 31.12.2008 keinen Mehrwert 02.02.2010 59
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