Agenda_Protokoll_AK ... - WM Datenservice
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<strong>WM</strong> Arbeitskreis Investmentfonds/Direktanlage<br />
Investmentfonds<br />
Steuerneutrale Fondsverschmelzungen<br />
• Erweiterung der §§ 14, 17a InvStG, Bürgerentlastungsgesetz<br />
• Erstmalige Anwendung nach dem 22.07.2009<br />
• In- und ausländische Investmentaktiengesellschaften (z.B. SICAV) die dem InvStG<br />
unterliegen<br />
• Verschmelzungen von ausländischen Fonds des Vertragstyps (FCP) auf<br />
ausländische Fonds des Gesellschaftstyps (SICAV) und umgekehrt<br />
• Weitere steuerneutrale Verschmelzungsvorgänge sind möglich<br />
• Grenzüberschreitende Verschmelzungen sind weiterhin nach dem Grundsatz des<br />
Tauschs abzuwickeln; eventuell Änderungen im Rahmen von UCIT IV<br />
• <strong>WM</strong> kennzeichnet Verschmelzungsvorgänge im Feld UD087 (Arbeitsgebiet<br />
Umtausch) nach steuerneutral/steuerpflichtig<br />
• Meldeformular Verschmelzungen (Neuabstimmung<br />
BVI/Fondsgesellschaft/Depotbank/<strong>WM</strong>)<br />
02.02.2010 42
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