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Kommunalverfassung des Landes Brandenburg (BbgKVerf), Kommunale Haushalts- und Kassenverordnung (KomHKV) BbgKVerf vom 18.Dez.2007 GVBl.I/07, Nr. 19, S. 286; KomHKV vom 28. Feb.2008 GVBl.II/08 Nr. 3, S. 14 § 33 KomHKV §§ 32, 33 KomHKV § 63 (3) BbgKVerf, § 32 (2) KomHKV § 2 Nr. 11 KomHKV § 32 (2) KomHKV § 33 (4) KomHKV § 33 (4) KomHKV Stand: 20. Juni 2008 Checkliste zur Prüfung der Programme für das kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land Brandenburg Anforderungen an Buchführungsprogramme Bemerkung Allgemeine Anforderungen Werden für die Buchführung automatisierte Verfahren eingesetzt, muss sichergestellt werden, dass - die Grundsätze der ordnungsgemäßen DV-gestützten Buchführung beachtet werden, Das Programm unterstützt das System der doppelten Buchführung, Das Programm muss die lückenlose Aufzeichnung aller Geschäftsvorfälle sowie der Vermögens-, Finanz- u. Schuldenlage der Gemeinde unterstützen und in den Büchern nachweisen. VV Produkt- und Kontenrahmen siehe Pkt. 5 Muster zur Kommunalen Haushalts- und Kassenverordnung Buchführung Musskriterium siehe Checkliste GoB X Die Buchungen erfolgen in Konten und Gegenkonten mit Soll- und Habenaufzeichnung. Posten der Aktivseite dürfen nicht mit Posten der Passivseite, Aufwendungen nicht mit Erträgen, Einzahlungen nicht mit Auszahlungen, Grundstücksrechte nicht mit Grundstückslasten, Forderungen nicht mit Verbindlichkeiten verrechnet werden. Die Buchführung muss so beschaffen sein, dass sie einen Überblick über die Geschäftsvorfälle und über die wirtschaftliche Lage vermittelt. Die Vermögens-, Ergebnis- und Finanzrechnung sind in einem geschlossenen System zu führen. Das Programm unterstützt die unterschiedliche Periodenzuordnungen der Das Programm entwickelt aus den Buchungen der zahlungswirksamen Ergebnis- und Finanzrechnung, das Geschäftsvorfälle die Buchungen für die Finanzrechnung. Leistungsprinzip der Ergebnisrechnung und das Zufluss- und Abflussprinzip der Finanzrechnung. TUIV-AG Brandenburg Fachausschuss ADV-Prüfung 52 | 12 | 28 X X X X
Kommunalverfassung des Landes Brandenburg (BbgKVerf), Kommunale Haushalts- und Kassenverordnung (KomHKV) § 33 (4) KomHKV § 28 (1) KomHKV § 33 (1) KomHKV § 33 (2) KomHKV § 80 (1) BbgKVerf § 80 (2) BbgKVerf, § 33 (5) Nr. 10 KomHKV Checkliste zur Prüfung der Programme für das kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land Brandenburg Anforderungen an Buchführungsprogramme Bemerkung Das Programm lässt Buchungen zu, die nur Aufwand oder Ertrag in der z.B. Abschreibungen, Auflösen von Ergebnisrechnung bzw. Vermögensveränderungen widerspiegeln, aber keine Sonderposten, Rückstellungen Position in der Finanzrechnung betreffen. Die Buchungen in der Finanzrechnung dürfen nicht durch eine indirekte Rückrechnung aus dem in der Ergebnisrechnung ausgewiesenen Jahresergebnis erfolgen. Die Buchungen in der Finanzrechnung dürfen erst mit der tatsächlichen Zahlung erfolgen. Das Programm unterstützt, dass die Eintragungen in den Büchern vollständig, richtig, zeitgerecht, geordnet und nachprüfbar sind. Das Programm verhindert Veränderungen in den Büchern, nach denen der ursprüngliche Inhalt nicht mehr feststellbar ist. Das Programm unterstützt, dass die Buchführung von Kassengeschäften abgetrennt werden kann. Das Programm unterstützt, dass die fachliche Sachbearbeitung und die Erledigung der Kassenaufgaben gegeneinander abgegrenzt werden. Plausibilitätsprüfungen, dass alle Buchungen in die Bücher übernommen wurden. Hinweise, die Verbindung zu den Belegen und Büchern herstellen. Auch Veränderungen, deren Beschaffenheit ungewiss ist, ob sie ursprünglich oder erst später gemacht wurden, dürfen nicht vorgenommen werden. Die Führung des Hauptbuches, des Zeitbuches sowie die Führung und Abstimmung der Konten für liquide Mittel muss durch verschiedene Stellen möglich sein Funktionstrennung von Anordnungsbefugnis und Zahlungsabwicklung, § 38 (1) KomHKV Das Programm unterstützt den ordnungsgemäßen Zahlungsverkehr. Vier-Augen Prinzip, Dokumentation X § 40 KomHKV Das Programm unterstützt den Tagesabschluss, d.h. die tägliche Abstimmung der liquiden Mittel mit den Salden der Ein- und Auszahlungen. X Stand: 20. Juni 2008 Buchführung TUIV-AG Brandenburg Fachausschuss ADV-Prüfung 52 | 13 | 28 Musskriterium X X X X X
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