CHECKLISTEN Prüfung der Programme für das ... - Brandenburg
CHECKLISTEN Prüfung der Programme für das ... - Brandenburg
CHECKLISTEN Prüfung der Programme für das ... - Brandenburg
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<strong>CHECKLISTEN</strong><br />
zur<br />
<strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushaltsund<br />
Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Erarbeitet durch den<br />
(Stand: 20.06.2008)<br />
Fachausschuss "ADV-<strong>Prüfung</strong>" <strong>der</strong> TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Leitung: Frau Grell, ADV-Prüferin <strong>der</strong> Stadt Potsdam<br />
Inhalt:<br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an die ordnungsgemäße DV-Buchführung (GoB)<br />
Checkliste Haushaltsplanung (und -überwachung)<br />
Checkliste Buchführung<br />
Checkliste Jahresabschluss<br />
Grundlagen:<br />
Kommunalverfassung des Landes <strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf) vom 18.12.2007<br />
Kommunale Haushalts- und Kassenverordnung (KomHKV) vom 14.02.2008<br />
Abgabenordung (AO) vom 01.10.2002, zuletzt geän<strong>der</strong>t am 13.12.2006<br />
Verwaltungsvollstreckungsgesetz (VwVG) vom 18.12.1991, zuletzt geän<strong>der</strong>t am 17.12.2003<br />
Kostenordnung zum Verwaltungsvollstreckungsgesetz <strong>Brandenburg</strong> (Bbg KostO) vom 16.06.1992<br />
Gebührengesetz <strong>Brandenburg</strong> (GebG Bbg)) vom 17.12.1991, zuletzt geän<strong>der</strong>t am 17.12.2003<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong> ∙ Im Technologiepark 1 ∙ 15236 Frankfurt (O<strong>der</strong>) ∙ Tel. (0335) 557-1680 ∙ Fax (0335) 557 1685 ∙ http://www.tuivnet.de
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
BbgKVerf vom 18. Dez.2007<br />
GVBl.I/07, Nr. 19, S. 286;<br />
KomHKV vom 28. Feb.2008<br />
GVBl.II/08 Nr. 3, S. 14<br />
§ 33 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 1 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 2 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 3 KomHKV<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Grundsätze <strong>der</strong> ordnungsgemäßen DV-Buchführung Bemerkung<br />
Werden <strong>für</strong> die Buchführung automatisierte Verfahren eingesetzt müssen die<br />
Grundsätze <strong>der</strong> ordnungsgemäßen DV-gestützten Buchführung (GoB)<br />
beachtet werden. Es ist sicher zu stellen, <strong>das</strong>s<br />
1. geeignete fachlich geprüfte <strong>Programme</strong> und freigegebene Verfahren<br />
eingesetzt werden,<br />
2. die Daten vollständig und richtig erfasst, eingegeben, verarbeitet und<br />
ausgegeben werden,<br />
3. nachvollziehbar dokumentiert ist, wer, wann, welche Daten eingegeben<br />
o<strong>der</strong> verän<strong>der</strong>t hat,<br />
Es muss die Revisionssicherheit und<br />
Prüfbarkeit gewährleistet werden.<br />
Nach erfolgtem Test haben die zuständigen<br />
Stellen <strong>für</strong> ihren Tätigkeitsbereich eine<br />
schriftliche Freigabe zu erteilen. Dem RPA<br />
ist Gelegenheit zu geben die <strong>Programme</strong> zu<br />
prüfen.<br />
Dies ist durch technische und<br />
organisatorische Kontrollen, z.B.<br />
Plausibilitätsprüfungen, Kontrollsummen,<br />
Prüfziffern, Arbeitsanweisungen und<br />
Stichprobenprüfung sicher zu stellen.<br />
Die Bearbeitung muss nachträglich<br />
nachvollzogen werden können.<br />
§ 33 (5) Nr.4 KomHKV 4. in <strong>das</strong> automatisierte Verfahren nicht unbefugt eingegriffen werden kann, Nutzerverwaltung, Berechtigungsprüfung X<br />
§ 33 (5) Nr. 5 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 6 KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
5. die gespeicherten Daten nicht verloren gehen und nicht unbefugt<br />
verän<strong>der</strong>t werden können,<br />
6. die gespeicherten Daten bis zum Ablauf <strong>der</strong> Aufbewahrungsfristen<br />
je<strong>der</strong>zeit in angemessener Frist lesbar und maschinell auswertbar sind,<br />
Musskriterium<br />
Integrität <strong>der</strong> Daten, Datensicherungen X<br />
Es ist die elektronische Archivierung bei <strong>der</strong><br />
DV-Buchführung s. § 37 (3) KomHKV<br />
zulässig.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 2 | 28<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
GoB
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 33 (5) Nr. 7 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 7 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 7 KomHKV<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Grundsätze <strong>der</strong> ordnungsgemäßen DV-Buchführung Bemerkung<br />
7. folgende Unterlagen müssen bis zum Ablauf <strong>der</strong> Aufbewahrungsfrist<br />
verfügbar bleiben:<br />
- Nachweise über die richtige und vollständige Ermittlung <strong>der</strong><br />
Ansprüche o<strong>der</strong> Zahlungsverpflichtungen,<br />
- Nachweise über die ordnungsgemäße Abwicklung <strong>der</strong><br />
Buchungsvorgänge,<br />
§ 33 (5) Nr. 7 KomHKV - Nachweise über die ordnungsgemäße Abwicklung des<br />
Zahlungsverkehrs,<br />
§ 33 (5) Nr. 7 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 7 KomHKV<br />
§ 33 (5) Nr. 8 KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
- die Dokumentation <strong>der</strong> eingesetzten <strong>Programme</strong> und Verfahren,<br />
- ein Verzeichnis zum Aufbau <strong>der</strong> Datensätze,<br />
8. Berichtigungen <strong>der</strong> Bücher protokolliert und die Protokolle als Belege<br />
aufbewahrt werden,<br />
Die Verfahrensdokumentation muss die<br />
gefor<strong>der</strong>ten Nachweise führen und eine<br />
Beschreibung aller zum Verständnis <strong>der</strong><br />
Buchführung und Rechnungslegung<br />
erfor<strong>der</strong>lichen Verfahrensbestandteile<br />
beinhalten.<br />
Dokumentation des IKS (Internes<br />
Kontrollsystem) wie Berechtigungskonzept,<br />
Abstimmverfahren, Verantwortlichkeiten u.a.<br />
Regelungen zur Abstimmung <strong>der</strong><br />
Buchungsprozesse, wie Hauptbuch zum<br />
Zeitbuch, Konteneinzelpositionen mit<br />
Kontensalden, Konten <strong>der</strong> Nebenbücher mit<br />
den Hauptbuch, zeitliche Abgrenzung des<br />
Buchungsstoffes u.a.<br />
Überweisung- und Lastschriftnachweise,<br />
Nachweise <strong>der</strong> Bankkonten, Barkassen u.a.<br />
Vollständige Unterlagen wer hat wann welche<br />
Programmversion installiert, wer hat was<br />
getestet, wie wurden Fehler gemeldet und<br />
korrigiert u.a.<br />
Es ist ein Verzeichnis über den Aufbau <strong>der</strong><br />
Datensätze zu führen.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 3 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
GoB
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 33 (5) Nr. 9 KomHKV<br />
§ 80 (4) BbgKVerf, § 33 (5)<br />
Nr. 10 KomHKV<br />
§ 32 (2) KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Grundsätze <strong>der</strong> ordnungsgemäßen DV-Buchführung Bemerkung<br />
9. elektronische Signaturen mindestens während <strong>der</strong> Dauer <strong>der</strong><br />
Aufbewahrungsfristen nachprüfbar sind,<br />
elektronische Signatur nach § 2 Nr. 2 o<strong>der</strong> 3<br />
Signaturgesetz<br />
10. <strong>der</strong> Tätigkeitsbereich „Administration von Informationssystemen und<br />
automatisierten Verfahren“, die fachliche Sachbearbeitung und die<br />
Funktionstrennung und Aufgabentrennung X<br />
Erledigung von Kassenaufgaben gegeneinan<strong>der</strong> abgegrenzt und die da<strong>für</strong><br />
Verantwortlichen bestimmt werden.<br />
Das Programm unterstützt, <strong>das</strong>s die Finanzvorfälle sich in ihrer Entstehung<br />
und Abwicklung verfolgen lassen.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 4 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
GoB
Kommunalverfassung des Landes<br />
<strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf),<br />
Kommunale Haushalts- und<br />
Kassenverordnung (KomHKV)<br />
BbgKVerf vom 18.Dez.2007 GVBl.I/07,<br />
Nr. 19, S. 286; KomHKV vom 28. Feb.<br />
2008 GVBl.II/08 Nr. 3, S. 14<br />
§ 63 BbgKVerf, § 33 KomHKV<br />
§ 63 (3) BbgKVerf, § 32 (2)<br />
KomHKV<br />
§ 33 (4) KomHKV<br />
§ 66 (2) BbgKVerf, §§ 3, 4, 5<br />
KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checklisten zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zur Haushaltsplanung und<br />
Haushaltsüberwachung<br />
Wird die Haushaltsplanung und die Haushaltsüberwachung mit<br />
einem automatisierten Verfahren durchgeführt, muss<br />
sichergestellt werden, <strong>das</strong>s die Grundsätze <strong>der</strong> ordnungsgemäßen<br />
Buchführung beachtet werden.<br />
Das Programm unterstützt, <strong>das</strong>s die Haushaltswirtschaft nach<br />
den Grundsätzen <strong>der</strong> doppelten Buchführung geführt werden<br />
kann.<br />
Die Vermögens-, Ergebnis- und Finanzrechnung sind in einem<br />
geschlossenen System zu führen.<br />
Das Programm muss die Erstellung und Auswertung des<br />
Haushaltsplans, <strong>der</strong> in Ergebnis- und Finanzhaushalt<br />
geglie<strong>der</strong>t ist, unterstützen.<br />
Bemerkung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong><br />
VV Produkt- und Kontenrahmen siehe Pkt. 5 Muster zur Kommunalen Haushalts-<br />
und Kassenverordnung<br />
Haushaltsplanung u. Überwachung<br />
siehe Checkliste GoB X<br />
Die eingerichteten Konten sind in einem Kontenplan aufzuführen,<br />
dabei ist <strong>der</strong> Kontenrahmen des Landes <strong>Brandenburg</strong> zu Grunde<br />
zu legen.<br />
Das automatisierte Finanzwesen soll ein integriertes Verfahren<br />
sein, welches aus den zahlungswirksamen Geschäftsvorfällen die<br />
Buchungen <strong>der</strong> Finanzrechnung ermittelt. Die Inanspruchnahme<br />
<strong>der</strong> Ansätze und die zur Verfügung stehenden Mittel <strong>für</strong><br />
Aufwendungen und Auszahlungen, VE sowie die bewilligten<br />
üpl/apl Aufwendungen und Auszahlungen müssen stets<br />
erkennbar sein.<br />
Pkt. 5.3 Muster zu § 4 KomHKV Ergebnishaushalt S. 124, Pkt.<br />
5.5 § 5 KomHKV S. 126 u. 127 Finanzhaushalt<br />
Das Programm sollte eine mehrstufige dezentrale<br />
Entwurfsplanung unterstützen.<br />
Die Übernahme <strong>der</strong> Produkte, Sachkonten und Daten <strong>der</strong><br />
Vorjahre muss unterstützt werden.<br />
Nach Genehmigung durch die Aufsichtsbehörde muss ein<br />
unverän<strong>der</strong>barer Status des Haushaltsplanes zur Bewirtschaftung<br />
vorliegen, welche die Aktivitäten <strong>der</strong> vorläufigen Haushaltsführung<br />
beinhalten.<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
52 | 5 | 28
Kommunalverfassung des Landes<br />
<strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf),<br />
Kommunale Haushalts- und<br />
Kassenverordnung (KomHKV)<br />
§ 65 BbgKVerf<br />
§ 65 BbgKVerf, § 11 KomHKV<br />
§ 14 KomHKV<br />
§§ 10 Nr. 1, 32 (1) Nr. 3<br />
KomHKV,<br />
§ 28 (3) KomHKV<br />
Checklisten zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zur Haushaltsplanung und<br />
Haushaltsüberwachung<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung <strong>der</strong> Haushaltssatzung<br />
durch die Berechnung und Auswertungen <strong>der</strong> Beträge des<br />
Ergebnis- u. Finanzhaushalts und <strong>der</strong><br />
Verpflichtungsermächtigungen.<br />
Das Programm unterstützt die Haushaltsplanung <strong>für</strong> ein o<strong>der</strong> zwei<br />
Haushaltsjahre.<br />
Das Programm muss die Veranschlagung <strong>der</strong> Erträge,<br />
Aufwendungen, Einzahlungen und Auszahlungen gemäß des<br />
kommunalen Kontenrahmens und <strong>der</strong> Kontierungsrichtlinie des<br />
Landes Bbg. pro Haushaltsjahr unterstützen.<br />
Das Programm muss <strong>das</strong> Ergebnis des Vorvorjahres und den<br />
Ansatz des Vorjahres <strong>für</strong> die Positionen <strong>der</strong> Ergebnis- und<br />
Finanzrechnung mitführen.<br />
Das Programm unterstützt die Überwachung <strong>der</strong> Inanspruchnahme<br />
<strong>der</strong> Aufwendungen und Auszahlungen. Die zur Verfügung<br />
stehenden Mittel müssen stets zu erkennen sein.<br />
Bemerkung<br />
Haushaltsplanung u. Überwachung<br />
Pkt. 5.1 Muster zu § 65 BbgKVerf Haushaltssatzung S. 118 X<br />
Bei zweijähriger Haushaltsplanung sind die beiden Haushaltsjahre<br />
getrennt zu veranschlagen.<br />
Kontenklasse 4 bis 7 X<br />
Pkt. 5.3 u. 5.5 Muster zu §§ 4 u. 5 KomHKV S. 124, 126 u. 127<br />
Diese Informationen sind zur Darstellung <strong>der</strong> Entwicklung <strong>der</strong><br />
Erträge, Aufwendungen, Einzahlungen und Auszahlungen in den<br />
dem Haushaltsjahr vorangegangenen zwei Haushaltsjahren<br />
erfor<strong>der</strong>lich.<br />
Auch die Mittelbindung/ Aufträge <strong>für</strong> Verträge über Lieferungen<br />
und Leistungen sollte unterstützt werden.<br />
§ 29 KomHKV Das Programm unterstützt die unterjährige Berichtserstattung. Über den Haushaltsvollzug ist mindestens halbjährig zu berichten X<br />
§ 72 BbgKVerf, § 13 (1)<br />
KomHKV<br />
§ 72 (1) BbgKVerf<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Die mittelfristige Ergebnis- und Finanzplanung ist in den<br />
Haushaltsplan einzubeziehen.<br />
Das Programm muss eine fünfjährige Ergebnis- und Finanzplanung<br />
unterstützen.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong><br />
Das Programm muss zu den Ansätzen <strong>für</strong> <strong>das</strong> laufende<br />
Haushaltsjahr auch die Planansätze <strong>der</strong> dem Haushaltsjahr<br />
folgenden drei Jahre und die Ergebnisse <strong>der</strong> Rechnung des<br />
Vorjahres führen und darstellen. Pkt.5.3 u. 5.5 Muster zu § 13<br />
KomHKV S. 124 u. S. 126, 127<br />
Das erste Planungsjahr ist <strong>das</strong> laufende Haushaltsjahr. X<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
52 | 6 | 28
Kommunalverfassung des Landes<br />
<strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf),<br />
Kommunale Haushalts- und<br />
Kassenverordnung (KomHKV)<br />
§ 6 (1) KomHKV<br />
§ 6 (1) KomHKV<br />
§ 6 (1) KomHKV<br />
§ 6 (2) KomHKV<br />
Checklisten zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zur Haushaltsplanung und<br />
Haushaltsüberwachung<br />
Das Programm muss die Erstellung und Auswertung <strong>der</strong><br />
Teilhaushalte unterstützen:<br />
- Teilhaushalte müssen nach den vom Land <strong>Brandenburg</strong><br />
vorgegebenen Produktbereichen geglie<strong>der</strong>t werden können.<br />
- Das Programm muss die Glie<strong>der</strong>ung <strong>der</strong> Produktbereiche in<br />
Teilergebnis- und Teilfinanzhaushalt unterstützen.<br />
- Das Programm muss unterstützen, <strong>das</strong>s unterhalb <strong>der</strong><br />
Produktbereichsebene Teilhaushalte <strong>für</strong> Produktgruppen o<strong>der</strong><br />
Produkte gebildet werden können.<br />
Bemerkung<br />
Haushaltsplanung u. Überwachung<br />
Der Produktrahmen des Landes <strong>Brandenburg</strong> ist zu beachten. X<br />
§ 6 (3) KomHKV - Teilhaushalte bilden ein Budget. Die Budgets sind einem Verantwortungsbereich zuzuordnen. X<br />
§ 6 (3) KomHKV<br />
- Das Programm muss die Bildung von Budgets aus mehreren<br />
Teilhaushalten unterstützen.<br />
Das Programm muss die Erfassung und Auswertung <strong>der</strong><br />
X<br />
§ 6 (4) KomHKV<br />
Beschreibungen <strong>der</strong> Produktgruppen bzw. Produkte<br />
unterstützen.<br />
Es ist auch die Auftragsgrundlage <strong>der</strong> Produkte zu erfassen. X<br />
§§ 6 (4), 14 KomHKV<br />
Das Programm hat die Berechnung <strong>der</strong> Zielvorgaben <strong>der</strong><br />
Produkte mit Hilfe von Kennzahlen zu unterstützen.<br />
§ 66 (2) BbgKVerf, §§ 4, 7<br />
KomHKV<br />
§ 4 (3) KomHKV<br />
§ 66 (2) BbgKVerf, §§ 5, 8<br />
KomHKV<br />
§ 65 (2) Nr. 6 BbgKVerf, § 8<br />
KomHKV,<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Das Programm muss die Erstellung und Auswertung des<br />
Ergebnishaushalts und <strong>der</strong> Teilergebnishaushalte mit den<br />
vorgeschriebenen Abschlüssen und Teilabschlüssen unterstützen.<br />
Das Programm muss die Auswertung <strong>der</strong> Ergebnisentwicklung<br />
nach dem vorgeschriebenen Muster unterstützen.<br />
Das Programm muss die Erstellung und Auswertung des<br />
Finanzhaushalts und <strong>der</strong> Teilfinanzhaushalte mit den<br />
vorgeschriebenen Abschlüssen und Teilabschlüssen unterstützen.<br />
Das Programm muss in den Teilfinanzhaushalten die<br />
Einzeldarstellung von Investitionen über mehrere Jahre<br />
unterstützen.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong><br />
Stufenweise Abschlüsse <strong>der</strong> ordentl. Erg. sowie <strong>der</strong> außerord.<br />
Erg. bis hin zum Gesamtergebnis (siehe Pkt.5.3 Muster zu § 4<br />
KomHKV S. 124 u. Pkt 5.6 Muster zu § 7 KomHKV S. 128)<br />
siehe Pkt. 5.4 Muster zu § 4 KomHKV S. 125 X<br />
Stufenweise Abschlüsse <strong>der</strong> Ein- u. Auszahlungen aus<br />
Verwaltungs- und Investitionstätigkeit sowie aus Finanztätigkeit<br />
und Inanspruchnahme von Liquiditätsreserven (siehe Pkt. 5.5.<br />
Muster zu § 5 KomHKV S. 126, 127)<br />
siehe Pkt. 5.7 Muster zu § 8 KomHKV S. 129 X<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
52 | 7 | 28
Kommunalverfassung des Landes<br />
<strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf),<br />
Kommunale Haushalts- und<br />
Kassenverordnung (KomHKV)<br />
Checklisten zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zur Haushaltsplanung und<br />
Haushaltsüberwachung<br />
§ 21 KomHKV Es müssen Erläuterungen möglich sein.<br />
§§ 70 BbgKVerf, 28 (3)<br />
KomHKV<br />
§§ 70 BbgKVerf, 28 (3)<br />
KomHKV<br />
§ 17 (2) KomHKV<br />
§ 70 BbgKVerf<br />
§ 22 KomHKV<br />
§ 22 KomHKV<br />
§ 22 Nr. 1 KomHKV<br />
§ 22 Nr.1 KomHKV<br />
§ 22 Nr. 2 KomHKV<br />
§ 23 KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Das Programm muss die Bewirtschaftung und Auswertung von<br />
überplanmäßigen Mitteln zulassen und unterstützen.<br />
Das Programm muss die Bewirtschaftung und Auswertung von<br />
außerplanmäßigen Mitteln zulassen und unterstützen.<br />
Das Programm unterstützt die Planung und Bewirtschaftung von<br />
Deckungsreserven .<br />
Das Programm muss die Bildung von<br />
Verpflichtungsermächtigungen, die über- und außerplanmäßig<br />
eingegangen werden, unterstützen.<br />
Bemerkung<br />
Haushaltsplanung u. Überwachung<br />
Erläuterungen sind <strong>für</strong> erhebliche Abweichungen, neue<br />
Investitionsmaßnahmen, Notwendigkeit und Höhe <strong>der</strong><br />
Verpflichtungsermächtigungen, Zuführungen zu Rückstellungen,<br />
erhebliche Zahlungsverpflichtungen, Abweichungen bei<br />
Abschreibungen anzubringen.<br />
Aufwendungen <strong>für</strong> <strong>der</strong>en Zweck keine Mittel geplant wurden. X<br />
Zu Deckung von apl./üpl. Aufwendungen und Auszahlungen<br />
können zweckfreie Planansätze veranschlagt werden.<br />
Das Programm muss den Grundsatz <strong>der</strong> Gesamtdeckung<br />
unterstützen.<br />
Das Programm muss folgende Deckungsgrundsätze<br />
unterstützen:<br />
1. die ordentlichen Erträge dienen insgesamt zur Deckung <strong>der</strong> Soweit in <strong>der</strong> KomHKV nichts an<strong>der</strong>es (z.B. Zweckbindung,<br />
ordentlichen Aufwendungen des Ergebnishaushaltes<br />
Budget) bestimmt ist.<br />
2. die außerordentlichen Erträge dienen insgesamt zur Deckung <strong>der</strong> Soweit in <strong>der</strong> KomHKV nichts an<strong>der</strong>es bestimmt ist bzw. Erträge<br />
außerordentlichen Aufwendungen des Ergebnishaushaltes nicht zweckgebunden sind.<br />
3. die Einzahlungen des Finanzhaushaltes dienen insgesamt zur<br />
Deckung <strong>der</strong> Auszahlungen Finanzhaushaltes<br />
Das Programm muss die gegenseitige Deckungsfähigkeit eines<br />
Budgets unterstützen:<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong><br />
Die Bewirtschaftung <strong>der</strong> Budgets darf nicht zu einer negativen<br />
Verän<strong>der</strong>ung des ordentlichen Jahresergebnisses führen (§ 23 (5)<br />
KomHKV).<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
52 | 8 | 28
Kommunalverfassung des Landes<br />
<strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf),<br />
Kommunale Haushalts- und<br />
Kassenverordnung (KomHKV)<br />
§ 23 (1) KomHKV<br />
§ 23 (1) KomHKV<br />
§ 23 (1) KomHKV<br />
§ 23 (2) KomHKV<br />
§ 23 (2) KomHKV<br />
Checklisten zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zur Haushaltsplanung und<br />
Haushaltsüberwachung<br />
- Soweit im Haushaltsplan nicht an<strong>der</strong>es bestimmt ist, sind<br />
Aufwendungen, die zu einem Budget gehören, gegenseitig<br />
deckungsfähig.<br />
- Soweit im Haushaltsplan nicht an<strong>der</strong>es bestimmt ist, sind<br />
Auszahlungen, die zu einem Budget gehören, gegenseitig<br />
deckungsfähig.<br />
- Soweit im Haushaltsplan nicht an<strong>der</strong>es bestimmt ist, sind<br />
Verpflichtungsermächtigungen, die zu einem Budget gehören,<br />
gegenseitig deckungsfähig.<br />
Das Programm muss die gegenseitige bzw. einseitige<br />
Deckungsfähigkeit <strong>für</strong> folgende Aufwendungen bzw.<br />
Auszahlungen unterstützen:<br />
- Aufwendungen, die nicht zu einem gemeinsamen Budget<br />
gehören, müssen <strong>für</strong> gegenseitig o<strong>der</strong> einseitig deckungsfähig<br />
erklärt werden können, wenn sie sachlich zusammenhängen.<br />
- Für Auszahlungen und Verpflichtungsermächtigungen <strong>für</strong><br />
Investitionstätigkeit, die nicht zu einem Budget gehören, muss die<br />
gegenseitige bzw. einseitige Deckungsfähigkeit eingeräumt<br />
werden können.<br />
§ 23 (4) KomHKV Das Programm muss unterstützen, <strong>das</strong>s<br />
§ 23 (4) KomHKV<br />
- bestimmte Mehrerträge / -Einzahlungen bestimmte Ansätze <strong>für</strong><br />
Aufwendungen/Auszahlungen erhöhen<br />
§ 23 (4) KomHKV<br />
- und bestimmte Min<strong>der</strong>erträge / -Einzahlungen bestimmte<br />
Ansätze <strong>für</strong> Aufwendungen/Auszahlungen vermin<strong>der</strong>t<br />
§ 3 (2) KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Mit Hilfe des Programms können die Anlagen zum Haushaltsplan<br />
erstellt werden:<br />
Bemerkung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong><br />
Haushaltsplanung u. Überwachung<br />
Planabweichungen gelten nicht als überplanmäßig. X<br />
Planabweichungen gelten nicht als überplanmäßig. X<br />
Planabweichungen gelten nicht als überplanmäßig. X<br />
Planabweichungen gelten nicht als überplanmäßig. X<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
52 | 9 | 28
Kommunalverfassung des Landes<br />
<strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf),<br />
Kommunale Haushalts- und<br />
Kassenverordnung (KomHKV)<br />
§ 3 (2) Nr. 2, § 8 (2), § 15<br />
KomHKV<br />
§ 3 (2) Nr. 2 KomHKV<br />
§ 3 (2) Nr. 3 KomHKV<br />
§ 3 (2) Nr. 4 KomHKV<br />
§ 3 (2) Nr. 3 KomHKV<br />
§ 3 (2) Nr. 9 KomHKV<br />
§ 24 KomHKV<br />
§ 24 (1) KomHKV<br />
§ 24 (2) KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checklisten zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zur Haushaltsplanung und<br />
Haushaltsüberwachung<br />
- Das Programm muss die Veranschlagung, Darstellung und<br />
Auswertung von Verpflichtungsermächtigungen unterstützen.<br />
- Das Programm unterstützt die Erstellung einer Übersicht über die<br />
aus Verpflichtungsermächtigungen in den einzelnen Jahren<br />
voraussichtlich fällig werdenden Auszahlungen auch über den<br />
Zeitraum <strong>der</strong> mittelfristigen Ergebnis- und Finanzplanung hinaus.<br />
- Das Programm unterstützt die Erstellung einer Übersicht über<br />
den voraussichtlichen Stand <strong>der</strong> Verbindlichkeiten, <strong>der</strong><br />
Rücklagen und Rückstellungen zu Beginn und zum Ende des<br />
Planjahres.<br />
- Das Programm unterstützt die Erstellung einer Übersicht über<br />
die Son<strong>der</strong>posten und über die Erträge aus <strong>der</strong> Auflösung <strong>der</strong><br />
Son<strong>der</strong>posten im mittelfristigen Planungszeitraum.<br />
- Das Programm unterstützt die Erstellung einer Übersicht über<br />
Erträge und Aufwendungen aus allgemeinen Umlagen und<br />
Sozialtransferleistungen im mittelfristigen Planungszeitraum.<br />
- Das Programm muss eine Auswertung über die gebildeten<br />
Budgets unterstützen.<br />
Das Programm muss die Übertragung ins Folgejahr von nicht in<br />
Anspruch genommenen Ermächtigungen unterstützen:<br />
- Aufwendungen und damit verbundene Auszahlungen müssen<br />
ganz o<strong>der</strong> teilweise übertragen werden können und erhöhen den<br />
Ermächtigungsansatz <strong>für</strong> <strong>das</strong> folgende Haushaltsjahr.<br />
- Das Programm muss die Verfügbarkeit <strong>der</strong> Ermächtigungen <strong>für</strong><br />
Investitionen bis zur Fälligkeit <strong>der</strong> letzten Zahlung unterstützen,<br />
längstens jedoch zwei Jahre nach Schluss des Haushaltsjahres, in<br />
dem <strong>der</strong> Gegenstand o<strong>der</strong> <strong>der</strong> Bau in seinen wesentlichen Teilen in<br />
Benutzung genommen wurde.<br />
Bemerkung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong><br />
Zu den VE ist bei den "Erläuterungen" anzugeben, wie die<br />
Belastungen voraussichtlich auf die künftigen Jahre verteilt<br />
werden. (siehe Muster zur KomHKV S. 130)<br />
Haushaltsplanung u. Überwachung<br />
siehe Pkt. 5.14 Muster zu § 3 KomHKV S. 140 X<br />
siehe Pkt. 5.15 Muster zu § 3 KomHKV S. 141, Pkt. 5.16 Muster<br />
zu § 3 KomHKV S. 142,<br />
siehe Pkt. 5.17 Muster zu § 3 KomHKV S. 143, X<br />
siehe Pkt. 5.18 Muster zu § 3 KomHKV S. 144, X<br />
Anlage zum Haushaltsplan X<br />
Die Übertragung von noch nicht o<strong>der</strong> nur teilweise in Anspruch<br />
genommenen Aufträgen, Bestellungen, Obligo muss unterstützt<br />
werden.<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
52 | 10 | 28
Kommunalverfassung des Landes<br />
<strong>Brandenburg</strong> (BbgKVerf),<br />
Kommunale Haushalts- und<br />
Kassenverordnung (KomHKV)<br />
§ 24 (3) KomHKV<br />
§ 24 (4) KomHKV<br />
§ 12 KomHKV<br />
§ 63 (5) BbgKVerf<br />
§ 69 BbgKVerf<br />
§ 71 BbgKVerf<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checklisten zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zur Haushaltsplanung und<br />
Haushaltsüberwachung<br />
- Die aus rechtl. Verpflichtung zweckgebundenen Erträge o<strong>der</strong><br />
Einzahlungen müssen bis zur Erfüllung des Zwecks bzw. bis zur<br />
letzten Zahlung verfügbar bleiben.<br />
- Das Programm muss die Übertragbarkeit von überplanmäßige<br />
und außerplanmäßige Aufwendungen und Auszahlungen<br />
unterstützen.<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung von<br />
Nachtragshaushaltsplänen nach vorgeschriebener Ordnung.<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung und Überwachung eines<br />
Haushaltssicherungskonzeptes.<br />
Bemerkung<br />
Haushaltsplanung u. Überwachung<br />
Bei nicht ausgeglichenem Haushalt ist ein<br />
Haushaltssicherungskonzept mit einer Laufzeit von höchstens 5<br />
Jahren zu erstellen. Das Programm muss einen Planungszeitraum<br />
von 5 Jahren unterstützen.<br />
Das Programm unterstützt die vorläufige Haushaltsführung<br />
durch die Bewirtschaftung:<br />
X<br />
- von notwendigen Aufwendungen und Auszahlungen, X<br />
- von Investitionen, <strong>für</strong> die im Haushaltsplan eines Vorjahres<br />
Ansätze o<strong>der</strong> VE vorgesehen waren.<br />
X<br />
Das Programm unterstützt Haushaltssperren, so <strong>das</strong>s Aufwands-<br />
o<strong>der</strong> Auszahlungsansätze sowie Verpflichtungsermächtigungen<br />
nicht o<strong>der</strong> nur zum Teil in Anspruch genommen werden können.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong><br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
52 | 11 | 28
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
BbgKVerf vom 18.Dez.2007<br />
GVBl.I/07, Nr. 19, S. 286;<br />
KomHKV vom 28. Feb.2008<br />
GVBl.II/08 Nr. 3, S. 14<br />
§ 33 KomHKV<br />
§§ 32, 33 KomHKV<br />
§ 63 (3) BbgKVerf, § 32 (2)<br />
KomHKV<br />
§ 2 Nr. 11 KomHKV<br />
§ 32 (2) KomHKV<br />
§ 33 (4) KomHKV<br />
§ 33 (4) KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Allgemeine Anfor<strong>der</strong>ungen<br />
Werden <strong>für</strong> die Buchführung automatisierte Verfahren eingesetzt, muss<br />
sichergestellt werden, <strong>das</strong>s<br />
- die Grundsätze <strong>der</strong> ordnungsgemäßen DV-gestützten Buchführung<br />
beachtet werden,<br />
Das Programm unterstützt <strong>das</strong> System <strong>der</strong> doppelten Buchführung,<br />
Das Programm muss die lückenlose Aufzeichnung aller Geschäftsvorfälle<br />
sowie <strong>der</strong> Vermögens-, Finanz- u. Schuldenlage <strong>der</strong> Gemeinde<br />
unterstützen und in den Büchern nachweisen.<br />
VV Produkt- und Kontenrahmen siehe Pkt. 5 Muster<br />
zur Kommunalen Haushalts- und Kassenverordnung<br />
Buchführung<br />
Musskriterium<br />
siehe Checkliste GoB X<br />
Die Buchungen erfolgen in Konten und<br />
Gegenkonten mit Soll- und<br />
Habenaufzeichnung.<br />
Posten <strong>der</strong> Aktivseite dürfen nicht mit Posten<br />
<strong>der</strong> Passivseite, Aufwendungen nicht mit<br />
Erträgen, Einzahlungen nicht mit<br />
Auszahlungen, Grundstücksrechte nicht mit<br />
Grundstückslasten, For<strong>der</strong>ungen nicht mit<br />
Verbindlichkeiten verrechnet werden.<br />
Die Buchführung muss so beschaffen sein, <strong>das</strong>s sie einen Überblick über die<br />
Geschäftsvorfälle und über die wirtschaftliche Lage vermittelt.<br />
Die Vermögens-, Ergebnis- und Finanzrechnung sind in einem<br />
geschlossenen System zu führen.<br />
Das Programm unterstützt die<br />
unterschiedliche Periodenzuordnungen <strong>der</strong><br />
Das Programm entwickelt aus den Buchungen <strong>der</strong> zahlungswirksamen Ergebnis- und Finanzrechnung, <strong>das</strong><br />
Geschäftsvorfälle die Buchungen <strong>für</strong> die Finanzrechnung.<br />
Leistungsprinzip <strong>der</strong> Ergebnisrechnung und<br />
<strong>das</strong> Zufluss- und Abflussprinzip <strong>der</strong><br />
Finanzrechnung.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 12 | 28<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 33 (4) KomHKV<br />
§ 28 (1) KomHKV<br />
§ 33 (1) KomHKV<br />
§ 33 (2) KomHKV<br />
§ 80 (1) BbgKVerf<br />
§ 80 (2) BbgKVerf, § 33 (5)<br />
Nr. 10 KomHKV<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Das Programm lässt Buchungen zu, die nur Aufwand o<strong>der</strong> Ertrag in <strong>der</strong><br />
z.B. Abschreibungen, Auflösen von<br />
Ergebnisrechnung bzw. Vermögensverän<strong>der</strong>ungen wi<strong>der</strong>spiegeln, aber keine<br />
Son<strong>der</strong>posten, Rückstellungen<br />
Position in <strong>der</strong> Finanzrechnung betreffen.<br />
Die Buchungen in <strong>der</strong> Finanzrechnung dürfen nicht durch eine indirekte<br />
Rückrechnung aus dem in <strong>der</strong> Ergebnisrechnung ausgewiesenen<br />
Jahresergebnis erfolgen.<br />
Die Buchungen in <strong>der</strong> Finanzrechnung dürfen erst mit <strong>der</strong> tatsächlichen<br />
Zahlung erfolgen.<br />
Das Programm unterstützt, <strong>das</strong>s die Eintragungen in den Büchern<br />
vollständig, richtig, zeitgerecht, geordnet und nachprüfbar sind.<br />
Das Programm verhin<strong>der</strong>t Verän<strong>der</strong>ungen in den Büchern, nach denen <strong>der</strong><br />
ursprüngliche Inhalt nicht mehr feststellbar ist.<br />
Das Programm unterstützt, <strong>das</strong>s die Buchführung von Kassengeschäften<br />
abgetrennt werden kann.<br />
Das Programm unterstützt, <strong>das</strong>s die fachliche Sachbearbeitung und die<br />
Erledigung <strong>der</strong> Kassenaufgaben gegeneinan<strong>der</strong> abgegrenzt werden.<br />
Plausibilitätsprüfungen, <strong>das</strong>s alle Buchungen<br />
in die Bücher übernommen wurden.<br />
Hinweise, die Verbindung zu den Belegen<br />
und Büchern herstellen.<br />
Auch Verän<strong>der</strong>ungen, <strong>der</strong>en Beschaffenheit<br />
ungewiss ist, ob sie ursprünglich o<strong>der</strong> erst<br />
später gemacht wurden, dürfen nicht<br />
vorgenommen werden.<br />
Die Führung des Hauptbuches, des<br />
Zeitbuches sowie die Führung und<br />
Abstimmung <strong>der</strong> Konten <strong>für</strong> liquide Mittel<br />
muss durch verschiedene Stellen möglich<br />
sein<br />
Funktionstrennung von Anordnungsbefugnis<br />
und Zahlungsabwicklung,<br />
§ 38 (1) KomHKV Das Programm unterstützt den ordnungsgemäßen Zahlungsverkehr. Vier-Augen Prinzip, Dokumentation X<br />
§ 40 KomHKV<br />
Das Programm unterstützt den Tagesabschluss, d.h. die tägliche Abstimmung<br />
<strong>der</strong> liquiden Mittel mit den Salden <strong>der</strong> Ein- und Auszahlungen.<br />
X<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 13 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Das Programm unterstützt die Liquiditätsüberwachung. Die Bankbuchführung<br />
bildet alle Geschäftsvorfälle, die mit <strong>der</strong> Bank abgewickelt werden, ab.<br />
§ 76 (1) BbgKVerf Das Programm sollte die Liquiditätsplanung unterstützen.<br />
§ 43 KomHKV<br />
Das Programm prüft den Inhalt <strong>der</strong> Zahlungsanweisungen auf folgende<br />
Mindestanfor<strong>der</strong>ungen:<br />
Scheckverwaltung, Lastschriftverkehr,<br />
Abbuchungen<br />
1. den anzunehmenden o<strong>der</strong> auszuzahlenden Betrag, X<br />
2. den Grund <strong>der</strong> Zahlung, X<br />
3. den Zahlungspflichtigen o<strong>der</strong> Empfangsberechtigten, X<br />
4. den Fälligkeitstag, X<br />
5. die <strong>der</strong> Einzahlung zugrunde liegende Kontierung, X<br />
<strong>das</strong> Haushaltsjahr, X<br />
§ 42 (2) KomHKV 6. die Bestätigung <strong>der</strong> sachlichen und rechnerischen Richtigkeit,<br />
elektronische Unterschrift nach § 2 Nr.2 und<br />
3 Signaturgesetz § 42 (4) KomHKV<br />
X<br />
7. <strong>das</strong> Datum <strong>der</strong> Anweisung, X<br />
§ 42 (2) KomHKV 8. die Unterschrift <strong>der</strong> Freigabeberechtigten.<br />
elektronische Unterschrift nach § 2 Nr.2 und<br />
3 Signaturgesetz § 42 (4) KomHKV<br />
X<br />
§ 65 BbgKVerf<br />
Das Programm führt die Bücher über die Erträge, Aufwendungen,<br />
Einzahlungen und Auszahlungen jeweils <strong>für</strong> ein Haushaltsjahr.<br />
Das Programm muss die Eröffnung des neuen Haushaltsjahres rechtzeitig<br />
zulassen, so <strong>das</strong>s die Beträge, die dem neuen Haushaltsjahr zuzuordnen sind,<br />
gebucht werden können.<br />
Das Haushaltsjahr ist in <strong>der</strong> Regel ein<br />
Kalen<strong>der</strong>jahr § 65 (4) BbgKVerf<br />
§ 34 KomHKV Zeitbuch: Die Buchungen sind nach zeitlicher Ordnung vorzunehmen.<br />
Journalfunktion, dies ist <strong>der</strong> Nachweis <strong>der</strong><br />
tatsächlichen und zeitgerechten Verarbeitung<br />
eines Geschäftsvorfalls.<br />
X<br />
§ 34 (2) KomHKV Mindestinhalt Zeitbuch: Pflichtfel<strong>der</strong><br />
§ 34 (2) KomHKV 1. laufende Nummer, X<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 14 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
§ 34 (2) KomHKV 2. Buchungstag, X<br />
§ 34 (2) KomHKV 3. Hinweis zur sachlichen Buchung im Hauptbuch, X<br />
§ 34 (2) KomHKV 4. Betrag, X<br />
§ 34 (4) KomHKV Die Buchungen müssen durch Unterlagen begründet sein.<br />
Buchungsbelege müssen Hinweise zu den<br />
Eintragungen in den Büchern enthalten.<br />
§ 34 (1) KomHKV, Hauptbuch: Die Buchungen sind nach sachlicher Ordnung vorzunehmen. X<br />
§ 33 (3) KomHKV<br />
Das Programm unterstützt die sachliche Buchung nach <strong>der</strong> Ordnung des<br />
beschlossenen Haushaltsplanes bzw. nach dem Kontenplan <strong>Brandenburg</strong>.<br />
X<br />
§ 34 (3) KomHKV<br />
Das Hauptbuch muss die <strong>für</strong> die Aufstellung <strong>der</strong> Ergebnisrechnung, <strong>der</strong><br />
Finanzrechnung und <strong>der</strong> Bilanz erfor<strong>der</strong>lichen Sachkonten enthalten.<br />
X<br />
§ 34 (1) KomHKV Das Zeit- und <strong>das</strong> Hauptbuch können durch Vorbücher ergänzt werden.<br />
Die Ergebnisse <strong>der</strong> Vorbücher sind mind.<br />
vierteljährlich ordnungsgemäß in die<br />
Hauptbücher zu übernehmen.<br />
X<br />
§ 34 (1) KomHKV<br />
Das Programm unterstützt die Führung von Vorbüchern, wie<br />
Personenkontenbuch, Anlagebuch, Bankbuch u.a.<br />
§ 49 (1) Nr. 1 KomHKV<br />
Das Programm muss die Werte <strong>der</strong> Bestandskonten aus dem Vorjahr<br />
übernehmen.<br />
Das Programm unterstützt die Personenkontoführung zur Abwicklung <strong>der</strong><br />
Kontenklasse 0 bis 3, Konten <strong>der</strong> Bilanz<br />
sowie Debitoren- und Kreditorenkonten<br />
X<br />
§§ 27 u. 28 KomHKV For<strong>der</strong>ungen (Debitorenbuchhaltung) und <strong>der</strong> Verbindlichkeiten<br />
(Kreditorenbuchhaltung).<br />
§ 38 KomHKV Das Programm unterstützt die Überwachung <strong>der</strong> offenen Posten X<br />
§ 33 (3) KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Das Programm unterstützt die Unterscheidung <strong>der</strong> For<strong>der</strong>ungen und<br />
Verbindlichkeiten nach Arten gemäß Kontenplan Bbg.<br />
Die Zuordnung <strong>der</strong> öffentlich-rechtlichen<br />
For<strong>der</strong>ungen (Kontenart 16) und <strong>der</strong><br />
privatrechtlichen For<strong>der</strong>ungen (Kontenart 17)<br />
sowie <strong>für</strong> die unterschiedlichen<br />
Verbindlichkeiten (Kontenart 30 bis 38) muss<br />
gemäß Kontenplan Bbg. unterstützt werden.<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 15 | 28<br />
Musskriterium<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 32 KomHKV<br />
§ 34 (3) KomHKV<br />
§ 32 (2) KomHKV<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Das Programm unterstützt die Klassifizierung <strong>der</strong> Zahlungspflichtigen bzw.<br />
Zahlungsempfänger gemäß Kontenplan Bbg.<br />
Das Programm gewährleistet, <strong>das</strong>s aus dem Hauptbuch die Aufstellung <strong>der</strong><br />
Ergebnisrechnung, <strong>der</strong> Finanzrechnung und <strong>der</strong> Bilanz erfolgen kann.<br />
Anlagenbuch / Vermögensbuchführung: Nachweisführung des Vermögens<br />
(evtl. auch <strong>der</strong> Schulden)<br />
§ 35 KomHKV Das Programm unterstützt die Vermögenserfassung im Anlagenbuch:<br />
Privatrechtliche For<strong>der</strong>ungen aus<br />
Lieferungen und Leistungen und<br />
Verbindlichkeiten sind zu klassifizieren in<br />
For<strong>der</strong>ungen gegen verbundenen<br />
Unternehmen, Beteiligungen,<br />
Son<strong>der</strong>vermögen, Zweckverbände u.a.<br />
Buchführung<br />
Musskriterium<br />
Das Anlagenbuch ist ein Vorbuch <strong>der</strong> Bilanz. X<br />
Vollständigkeitsgebot = Alle<br />
Vermögensgegenstände, die in Benutzung<br />
sind, auch wenn sie bereits vollständig (auf<br />
Null Euro) abgeschrieben wurden, sind in <strong>der</strong><br />
Anlagenbuchhaltung nachzuweisen. Sie<br />
können auch mit einem Erinnerungswert<br />
ausgewiesen werden.<br />
§§ 35, 47 (1) KomHKV - Art des Vermögens / Schulden Anlagetyp X<br />
§§ 35, 47 (1) KomHKV - Menge <strong>der</strong> Vermögensgegenstände, X<br />
§§ 35, 47 (1) KomHKV - Wert des Vermögens / <strong>der</strong> Schulden,<br />
§§ 47 (4) KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
- Erfassung von Zuwendungen und/o<strong>der</strong> Beitragsfinanzierungen <strong>für</strong><br />
Vermögensanschaffungen als Son<strong>der</strong>posten,<br />
unter Beachtung des Bewertungsleitfaden<br />
des Landes <strong>Brandenburg</strong> -<br />
Anschaffungskosten, Herstellungskosten<br />
u.a., Einzel- o<strong>der</strong> Gruppenbewertung<br />
Eine Verbindung zum<br />
Vermögensgegenstand, zu dem die<br />
Zuwendung bzw. <strong>der</strong> Son<strong>der</strong>posten<br />
gehören.<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 16 | 28<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
- Anschaffungsdatum X<br />
- Erfassung <strong>der</strong> Vorgänge, die zur Än<strong>der</strong>ung <strong>der</strong> Höhe o<strong>der</strong><br />
Zusammensetzung des Vermögens führen,<br />
X<br />
§ 82 (1) BbgKVerf - Unterstützung des Stichtagsprinzips<br />
Die Bewertung von<br />
Vermögensgegenständen und Schulden ist<br />
auf den Bilanzierungszeitpunkt abzustellen.<br />
X<br />
§ 36 KomHKV - Unterstützung <strong>der</strong> Inventurvereinfachungsverfahren X<br />
- Unterstützt die Erfassung und Verwaltung <strong>der</strong> Nutzungsdauer des<br />
Anlagegutes<br />
AfA Tabellen zur Unterstützung, X<br />
§ 47 (4) KomHKV - Unterstützung die Abschreibung und Auflösung <strong>der</strong> Son<strong>der</strong>posten,<br />
Siehe Bewertungsleitfaden, die<br />
Abschreibungsvarianten, wie linear,<br />
degressiv und nach Leistungsabgabe. Die<br />
Auflösung <strong>der</strong> Son<strong>der</strong>posten ist<br />
entsprechend <strong>der</strong> Werteentwicklung des<br />
bezuschussten Vermögensgegenstandes<br />
durchzuführen.<br />
§ 51 (3) KomHKV - Unterstützung <strong>der</strong> ratierlichen Abschreibung <strong>für</strong> volle Monate,<br />
Im Jahr <strong>der</strong> Anschaffung / Herstellung ist nur<br />
<strong>der</strong> Teil <strong>der</strong> Abschreibung, zwischen <strong>der</strong><br />
Anschaffung / Herstellung bis zum Ende des<br />
Jahres anzusetzen.<br />
X<br />
- Unterstützung <strong>der</strong> Nachweise über geleistete Anzahlungen und Anlagen im<br />
Bau<br />
X<br />
§ 41 KomHKV - Unterstützung bei <strong>der</strong> Berechnung <strong>der</strong> Restnutzungsdauer. X<br />
§ 60 (1) KomHKV<br />
Das Programm unterstützt, <strong>das</strong>s die Erstellung <strong>der</strong> Anlagenübersicht aus <strong>der</strong><br />
Anlagenbuchhaltung entwickelt werden kann.<br />
siehe Pkt. 5.12 Muster zu § 60 KomHKV S.<br />
136, 137<br />
X<br />
§ 29 KomHKV Das Programm unterstützt die unterjährige Berichtspflicht.<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
mind. halbjährlich Stand des<br />
Haushaltsverzugs<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 17 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
§ 19 KomHKV<br />
Verwahrbuch: Einzahlungen, die we<strong>der</strong> in den Haushalt eingestellt noch<br />
finanzstatistisch erfasst werden.<br />
X<br />
§ 19 KomHKV Fremde Finanzmittel werden nicht im Finanzhaushalt geführt. Konto 6699 X<br />
§ 31 KomHKV Stundung<br />
§ 222 AO<br />
Das Programm unterstützt bei Stundung eines Gesamtbetrages o<strong>der</strong> von<br />
Teilbeträgen:<br />
- Verän<strong>der</strong>ung des Fälligkeitstermins (auch rückwirkend),<br />
- Festlegung von Raten<br />
in einem Vorgang.<br />
Bei Stundung eines Teilbetrages bleibt <strong>der</strong> nicht gestundete Teil mit seiner<br />
ursprünglichen Fälligkeit bestehen.<br />
§ 234 AO Das Programm leistet Zinsberechnung bei Stundung,<br />
- unter Berücksichtigung des Stundungszeitraumes und Stundungsbetrages,<br />
§ 238 AO - Zinsberechnung <strong>der</strong> gestundeten For<strong>der</strong>ung <strong>für</strong> volle Monate,<br />
- angefangene Monate bleiben außer Betracht,<br />
- Abrundung des zu verzinsenden Betrages auf volle 50 Euro,<br />
- Zinsen betragen 0,5 v.H. pro vollen Monat Zinslauf,<br />
- die Festlegung <strong>der</strong> Zinsfälligkeit erfolgt zum Termin <strong>der</strong> Fälligkeit <strong>der</strong> letzten<br />
§ 222 AO<br />
Rate,<br />
- Zinsen werden auf volle Euro zum Vorteil des Schuldners abgerundet,<br />
§ 239 (2) AO<br />
festgesetzt,<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
- Zinsen von weniger als 10 Euro je Einzelfor<strong>der</strong>ung werden nicht festgesetzt.<br />
§ 31 KomHKV hat keine Anwendung auf<br />
abgaberechtliche Ansprüche<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 18 | 28<br />
Musskriterium<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 38 (1) KomHKV<br />
§ 31 KomHKV Nie<strong>der</strong>schlagung<br />
§ 261 AO<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Das Programm erstellt Stundungsbescheid und Zinsbescheid zusammen o<strong>der</strong><br />
getrennt.<br />
Das Programm unterstützt nach Berechnung <strong>der</strong> Zinsen die Soll-Buchung.<br />
Das Programm unterstützt die Aufhebung bzw. Än<strong>der</strong>ung einer<br />
Stundungsverfügung<br />
- durch Stornierung <strong>der</strong> aufgehobenen o<strong>der</strong> verän<strong>der</strong>ten Stundung einschl.<br />
Zinsberechnung,<br />
- durch die Ermittlung des offenen Restbetrages einer aufgehobenen<br />
Stundung,<br />
- durch die Möglichkeit, <strong>für</strong> For<strong>der</strong>ungen einen verän<strong>der</strong>ten Betrag und neue<br />
Fälligkeitstermine festzusetzen und die Zinsberechnung anzupassen,<br />
- die Erstellung eines Verän<strong>der</strong>ungsbescheides als Dokument <strong>für</strong> den<br />
Abschluss des Verwaltungsaktes.<br />
Das Programm unterstützt die Stundung privatrechtlicher For<strong>der</strong>ungen und die<br />
Zinsberechnung abhängig vom Basissatz <strong>der</strong> EZB.<br />
Das Programm unterstützt die Überwachung <strong>der</strong> Zahlungseingänge und bei<br />
fehlendem Zahlungseingang den Wi<strong>der</strong>ruf <strong>der</strong> Stundung.<br />
Das Programm unterstützt die Stundung von Nebenfor<strong>der</strong>ungen durch die<br />
Gemeindekasse.<br />
Das Programm unterstützt die Nie<strong>der</strong>schlagung von For<strong>der</strong>ungen des<br />
laufenden Jahres sowie aus Vorjahren und erzeugt eine Liste <strong>der</strong> befristeten<br />
Nie<strong>der</strong>schlagungen.<br />
Nie<strong>der</strong>geschlagene For<strong>der</strong>ungen werden im Programm entsprechend<br />
gekennzeichnet.<br />
Das Programm unterstützt die Recherche nach nie<strong>der</strong>geschlagenen<br />
For<strong>der</strong>ungen.<br />
§ 31 KomHKV hat keine Anwendung auf<br />
abgaberechtliche Ansprüche<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 19 | 28<br />
Musskriterium<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 231 AO<br />
§ 208 ff BGB<br />
§ 38 (1) KomHKV<br />
§ 31 KomHKV Erlasse<br />
§ 227 AO<br />
§ 38 (1) KomHKV<br />
§ 41 KomHKV, § 6 (3)<br />
VwVG Bbg, § 259 AO<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Das Programm unterstützt die Unterbrechung <strong>der</strong> Verjährung von befristet<br />
nie<strong>der</strong>geschlagenen Beträgen.<br />
Das Programm unterstützt die Überwachung <strong>der</strong> Nie<strong>der</strong>schlagungen durch<br />
Hinweise, wenn es Anhaltspunkte wie Einzahlungen durch den Schuldner u.ä.<br />
gibt, die eine erneute Einziehung rechtfertigen.<br />
Das Programm unterstützt die unbefristete Nie<strong>der</strong>schlagung und erzeugt<br />
geeignete Auswertungen.<br />
Das Programm unterstützt die Wertberichtigungen <strong>für</strong> nie<strong>der</strong>geschlagene<br />
Beträge.<br />
Das Programm unterstützt die Nie<strong>der</strong>schlagung von Nebenfor<strong>der</strong>ungen durch<br />
die Gemeindekasse.<br />
Das Programm unterstützt den Erlass von For<strong>der</strong>ungen ganz o<strong>der</strong> zum Teil<br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> laufende Jahr sowie aus Vorjahren.<br />
Erlassene For<strong>der</strong>ungen werden im Programm entsprechend gekennzeichnet.<br />
Das Programm unterstützt die Recherche nach erlassenen For<strong>der</strong>ungen.<br />
Das Programm unterstützt die automatisierte Erstellung eines<br />
Erlassbescheides.<br />
Das Programm unterstützt den Erlass von Nebenfor<strong>der</strong>ungen durch die<br />
Gemeindekasse.<br />
Das Programm unterstützt die Wertberichtigungen <strong>für</strong> erlassene Beträge.<br />
Mahnung<br />
Einzelwertberichtigung<br />
§ 31 KomHKV hat keine Anwendung auf<br />
abgaberechtliche Ansprüche<br />
Die Gemeinde kann davon absehen,<br />
Ansprüche von weniger als 20 Euro<br />
beizutreiben.<br />
Rechtliche Grundlagen sind nach Art <strong>der</strong><br />
For<strong>der</strong>ungen zu unterscheiden.<br />
§ 31 KomHKV Das Programm unterstützt die Bearbeitung von Kleinbeträgen. X<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 20 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 31 KomHKV<br />
§ 6<br />
Verwaltungsvollstreckungsgesetz<br />
(VwVG Bbg)<br />
§ 240 AO,<br />
§ 18 Gebührengesetz Bbg<br />
(GebG Bbg)<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Das Programm unterscheidet die For<strong>der</strong>ungen in abgaberechtliche Ansprüche<br />
und Ansprüche, die dies nicht sind.<br />
Das Programm unterstützt die 1. Stufe <strong>der</strong> Beitreibung öffentlich-rechtlicher<br />
For<strong>der</strong>ungen durch:<br />
- automatisierte Erstellung einer Mahnung mit einem gespeicherten o<strong>der</strong> frei<br />
wählbaren Textbaustein,<br />
- die Berechnung und Sollstellung von Mahngebühren.<br />
Das Programm unterstützt die Berechnung von Säumniszuschlägen<br />
Die Gemeinde kann von <strong>der</strong> Beitreibung von<br />
Ansprüchen weniger als 20 EUR absehen,<br />
wenn dies nicht abgabenrechtliche<br />
Ansprüche sind. § 31 (2) KomHKV<br />
keine Erhebung von Portokosten (§10 Bbg<br />
KostO)<br />
Säumniszuschlag in Höhe 1 vom Hun<strong>der</strong>t<br />
des rückständigen Betrages<br />
- die automatische Zinsberechnung <strong>für</strong> jeden angefangenen Monat <strong>der</strong><br />
Säumnis,<br />
- die Abrundung des zu verzinsenden Betrages auf den nächsten durch 50<br />
Euro teilbaren Betrag,<br />
- keine Zinsfestlegung <strong>für</strong> Einzelfor<strong>der</strong>ungen, wenn <strong>der</strong> Zinsbetrag unter 10<br />
Euro liegt.<br />
Das Programm unterstützt die Mahnung privatrechtlicher For<strong>der</strong>ungen<br />
X<br />
durch:<br />
- die automatisierte Erstellung einer Mahnung in mehreren Stufen mit frei<br />
wählbarem Text,<br />
- die Möglichkeit, wahlweise Mahngebühren / Auslagen zu for<strong>der</strong>n.<br />
Das Programm ermöglicht die Festlegung von Mahnsperren. X<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 21 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§§ 9 - 11<br />
Verwaltungsvollstreckungsgesetz<br />
Bbg (VwVGBbg)<br />
§§ 237 bis 239 AO<br />
Stand: 20. Juni 2008<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Anfor<strong>der</strong>ungen an Buchführungsprogramme Bemerkung<br />
Das Programm ermöglicht die automatische Erstellung einer<br />
Mahnvorschlagsliste und bietet Selektionsmöglichkeiten (z.B. Abgabeart,<br />
Person) an.<br />
Das Programm verhin<strong>der</strong>t die Mahnung o<strong>der</strong> die Weiterleitung an die<br />
Vollstreckung nie<strong>der</strong>geschlagener o<strong>der</strong> zum Erlass vorgesehener<br />
For<strong>der</strong>ungen.<br />
Vollstreckung<br />
Das Programm unterstützt die 2. Stufe <strong>der</strong> Beitreibung öffentlich-rechtlicher<br />
For<strong>der</strong>ungen, die automatisierte Erstellung einer Vollstreckungsankündigung /<br />
eines Vollstreckungsauftrags.<br />
und/o<strong>der</strong>: Das Programm ermöglicht die Übergabe aller Daten zur<br />
Vollstreckung einer For<strong>der</strong>ung an ein Vollstreckungsprogramm (Schnittstelle.)<br />
Aussetzung <strong>der</strong> Vollziehung<br />
Das Programm unterstützt die unbefristete und die befristete Aussetzung von<br />
For<strong>der</strong>ungen des laufenden Jahres sowie aus Vorjahren.<br />
Das Programm unterstützt die Wertberichtigungen bei Aussetzung <strong>der</strong><br />
Vollziehung.<br />
Das Programm kennzeichnet ausgesetzte For<strong>der</strong>ungen und unterstützt <strong>der</strong>en<br />
Recherche.<br />
Das Programm unterstützt die automatische Erstellung eines<br />
Aussetzungsbescheides o<strong>der</strong> einer Aussetzungsmitteilung.<br />
Das Programm unterstützt die Berechnung und Buchung von Zinsen bei<br />
Aussetzung <strong>der</strong> Vollziehung.<br />
Höhe, Berechnung und Festsetzung <strong>der</strong><br />
Zinsen siehe Stundung<br />
Buchführung<br />
TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 22 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
BbgKVerf vom 18.Dez.2007<br />
GVBl.I/07, Nr. 19, S. 286;<br />
KomHKV vom 28. Feb.2008<br />
GVBl.II/08 Nr. 3, S. 14<br />
§ 82 (1) BbgKVerf Jahresabschluss<br />
§ 82 (1) BbgKVerf<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zum Jahresabschluss Bemerkungen<br />
Der Jahresabschluss muss nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung<br />
aufgestellt werden.<br />
Der Jahresabschluss muss klar und übersichtlich sein.<br />
Das Programm muss die Erstellung des Jahresabschlusses und Auswertungen zu<br />
sämtlichen erfassten Vermögensständen, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten,<br />
Erträgen, Aufwendungen, Einzahlungen und Auszahlungen gemäß <strong>der</strong> Vorschriften<br />
Bbg. unterstützen.<br />
Jahresabschluss<br />
VV Produkt- und Kontenrahmen siehe Pkt. 5 Muster zur<br />
Kommunalen Haushalts- und Kassenverordnung<br />
Zum Schluss (31.12.) eines<br />
Haushaltsjahres ist <strong>der</strong> Jahresabschluss<br />
aufzustellen.<br />
Die sich aus dem Jahresabschluss<br />
ergebenden Aussagen über den<br />
Vermögens- und Schuldenstand sowie<br />
über die Güter- und Zahlungsbewegungen<br />
sollen klar und übersichtlich sein.<br />
Bilanz, Ergebnis-, und Finanzrechnung<br />
werden aus den aktuellen Kontensalden<br />
des Hauptbuches aufgebaut.<br />
§ 82 (3) BbgKVerf Das Programm muss die zeitnahe Rechnungslegung <strong>der</strong> Gemeinde unterstützen. X<br />
§ 37 (2) KomHKV<br />
Der Jahresabschluss muss ausgedruckt werden können und ist dauernd<br />
aufzubewahren.<br />
X<br />
§ 32 KomHKV<br />
§ 52 (5) KomHKV<br />
Die DV-Buchführung muss die Aufstellung des Jahresabschlusses und den<br />
Planvergleich ermöglichen.<br />
Das Programm unterstützt, <strong>das</strong>s in <strong>der</strong> Ergebnisrechnung, Finanzrechnung o<strong>der</strong> Bilanz<br />
nur die Posten ausgewiesen werden, die im Jahresabschluss o<strong>der</strong> im Vorjahr einen<br />
Betrag ausweisen.<br />
Aus den Sachkonten des Hauptbuchs und<br />
dem Anlagebuch muss die Jahresrechnung<br />
erstellt werden können.<br />
Stand: 20. Juni 2008 TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 23 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 82 (1) BbgKVerf, § 53<br />
KomHKV<br />
§ 53 (1) KomHKV<br />
§ 53 (2) KomHKV<br />
§ 57 (3) KomHKV<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zum Jahresabschluss Bemerkungen<br />
Das Programm unterstützt die Ermittlung und Buchung <strong>der</strong><br />
Rechnungsabgrenzungsposten:<br />
- auf <strong>der</strong> Aktivseite sind die vor dem Abschlussstichtag geleisteten Auszahlungen<br />
auszuweisen, soweit sie einen Aufwand nach dem Abschlussstichtag darstellen,<br />
- auf <strong>der</strong> Passivseite sind die vor dem Abschlussstichtag geleisteten Einzahlungen<br />
auszuweisen, soweit sie einen Ertrag nach dem Abschlussstichtag darstellen.<br />
Das Programm unterstützt Jahresabschlussbuchungen, wie Pauschalwertbereinigungen<br />
von For<strong>der</strong>ungen u.a.<br />
Periodisierungsprinzip = Im Haushaltsjahr<br />
entstandene Aufwendungen und Erträge<br />
sind unabhängig von den Zeitpunkten <strong>der</strong><br />
entsprechenden Zahlungen im<br />
Jahresabschluss zu berücksichtigen. Das<br />
Haushaltsjahr ist <strong>das</strong> Kalen<strong>der</strong>jahr.<br />
Bilanzposition 2.2.1.7 u. 2.2.2.6,<br />
Bewertungsleitfaden <strong>Brandenburg</strong><br />
Jahresabschluss<br />
§ 82 (2) Nr. 1 BbgKVerf, §<br />
Das Programm unterstützt die Aufstellung <strong>der</strong> Ergebnisrechnung:<br />
54 KomHKV<br />
X<br />
§ 54 (1) KomHKV - die Erträge und Aufwendungen des Haushaltsjahres sind gegenüber zu stellen,<br />
Erträge und Aufwendungen dürfen nicht<br />
miteinan<strong>der</strong> verrechnet werden.<br />
X<br />
- die Rechnung ist in Staffelform aufzustellen, Glie<strong>der</strong>ung nach § 4 KomHKV X<br />
§ 54 (2) KomHKV<br />
- die Gesamterträge und die Gesamtaufwendungen sind bei <strong>der</strong> Ermittlung des<br />
Jahresergebnisses gegenüberzustellen,<br />
X<br />
§ 54 (2) KomHKV<br />
§ 82 (2) Nr. 2 BbgKVerf, §<br />
55 KomHKV<br />
- den nachzuweisenden Ist-Ergebnissen sind die Ergebnisse <strong>der</strong> Rechnung des<br />
Vorjahres und die fortgeschriebenen Planansätze des Haushaltjahres voranzustellen<br />
und ein Plan-/Ist-Vergleich anzufügen.<br />
siehe Pkt. 5.8 Muster zu § 54 KomHKV S.<br />
131<br />
Das Programm unterstützt die Aufstellung <strong>der</strong> Finanzrechnung: X<br />
§ 55 (1) KomHKV - die Einzahlungen und Auszahlungen des Haushaltsjahres sind auszuweisen,<br />
Einzahlungen und Auszahlungen dürfen<br />
nicht miteinan<strong>der</strong> verrechnet werden.<br />
Stand: 20. Juni 2008 TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 24 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zum Jahresabschluss Bemerkungen<br />
Jahresabschluss<br />
§ 55 (2) KomHKV - die Rechnung ist in Staffelform aufzustellen, Glie<strong>der</strong>ung nach § 5 KomHKV X<br />
§ 55 (2) KomHKV<br />
§ 82 (2) Nr.3 BbgKVerf, §<br />
56 KomHKV<br />
- den nachzuweisenden Ist-Ergebnissen sind die Ergebnisse <strong>der</strong> Rechnung des<br />
Vorjahres und die fortgeschriebenen Planansätze des Haushaltjahres voranzustellen<br />
und ein Plan-/Ist-Vergleich anzufügen.<br />
§ 56 (1) KomHKV - Teilergebnisrechnungen,<br />
§ 56 (1) KomHKV - Teilfinanzrechnungen,<br />
§ 56 (1) KomHKV<br />
§ 56 (2) KomHKV<br />
siehe Pkt. 5.9 Muster zu § 55 KomHKV S.<br />
132 u. 133<br />
Das Programm unterstützt die Aufstellung <strong>der</strong> Teilrechnungen: gem. <strong>der</strong> Produktbereiche X<br />
- den nachzuweisenden Ist-Ergebnissen sind die Ergebnisse <strong>der</strong> Rechnung des<br />
Vorjahres und die fortgeschriebenen Planansätze des Haushaltjahres voranzustellen<br />
und ein Plan-/Ist-Vergleich anzufügen,<br />
- die Teilrechnungen sind um die IST-Zahlen <strong>der</strong> Leistungsmengen und Kennzahlen zu<br />
ergänzen.<br />
siehe Pkt. 5.10 Muster zu § 56 KomHKV S.<br />
134<br />
siehe Pkt. 5.11 Muster zu § 56 KomHKV S.<br />
135<br />
Stand: 20. Juni 2008 TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 25 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zum Jahresabschluss Bemerkungen<br />
§ 82 (2) Nr. 4 BbgKVerf Das Programm unterstützt die Aufstellung <strong>der</strong> Bilanz:<br />
§ 57 (1) KomHKV - die Bilanz ist in Kontenform aufzustellen,<br />
§ 82 BbgKVerf<br />
- Darstellung <strong>der</strong> tatsächlichen Lage des Vermögens, <strong>der</strong> Schulden, <strong>der</strong><br />
Rechnungsabgrenzungsposten zum Abschlussstichtag<br />
§ 57 (2) KomHKV - es ist zu jedem Posten <strong>der</strong> Betrag des vorhergehenden Haushaltsjahres anzugeben.<br />
§ 82 (2) BbgKVerf, § 60<br />
(1) KomHKV<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung <strong>der</strong> Anlagenübersicht:<br />
Abschluss des Rechnungswesens <strong>für</strong> ein<br />
Haushaltsjahr in Form einer<br />
Gegenüberstellung von Vermögen und<br />
Kapital zu einem Stichtag<br />
Kontierungsrichtlinie, Gegenüberstellung<br />
von Vermögen (Aktiva) und Kapital<br />
(Passiva)<br />
Grundsatz <strong>der</strong> Bilanzkontinuität = Die<br />
Wertansätze in <strong>der</strong> Eröffnungsbilanz des<br />
Haushaltsjahres müssen mit denen in <strong>der</strong><br />
Schlussbilanz des vorhergehenden<br />
Haushaltsjahres übereinstimmen.<br />
Jahresabschluss<br />
siehe Pkt. 5.12 Muster zu § 60 KomHKV S.<br />
136 u. 137<br />
§ 60 (1) KomHKV - Zu- und Abgänge des Anlagevermögens, X<br />
§ 60 (1) KomHKV - Zu- und Abschreibungen <strong>der</strong> Anlagevermögens, X<br />
§ 82 (2) BbgKVerf, § 60<br />
(2) KomHKV<br />
§ 60 (2) KomHKV<br />
§ 60 (2) KomHKV<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung <strong>der</strong> For<strong>der</strong>ungsübersicht:<br />
- Gesamtbetrag <strong>der</strong> For<strong>der</strong>ungen <strong>der</strong> Gemeinde zu Beginn und Ende des<br />
Haushaltsjahres,<br />
- Darstellung <strong>der</strong> Restlaufzeit <strong>der</strong> For<strong>der</strong>ungen, unterteilt in Laufzeiten bis zu einem<br />
Jahr, von einem bis fünf Jahren, mehr als fünf Jahre.<br />
For<strong>der</strong>ungsübersicht differenziert nach<br />
Arten und Zahlungspflichtigen siehe Pkt.<br />
5.13 Muster zu § 60 Abs. 2 KomHKV<br />
Stand: 20. Juni 2008 TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 26 | 28<br />
Musskriterium<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 82 (2) BbgKVerf, § 60<br />
(3) KomHKV<br />
§ 60 (3) KomHKV<br />
§ 60 (3) KomHKV<br />
§ 24 (5) KomHKV<br />
§ 40 KomHKV<br />
§ 77 BbgKVerf, § 2 (2)<br />
KomHKV<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zum Jahresabschluss Bemerkungen<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung <strong>der</strong> Verbindlichkeitenübersicht:<br />
- Gesamtbetrag <strong>der</strong> Verbindlichkeiten <strong>der</strong> Gemeinde zu Beginn und Ende des<br />
Haushaltsjahres,<br />
- Darstellung <strong>der</strong> Restlaufzeit <strong>der</strong> Verbindlichkeiten, unterteilt in Laufzeiten bis zu einem<br />
Jahr, von einem bis fünf Jahren, mehr als fünf Jahre.<br />
Das Programm muss eine Auswertung <strong>der</strong> übertragenen Ermächtigungen <strong>für</strong><br />
Aufwendungen und die damit verbundenen Auszahlungen unterstützen.<br />
Das Programm unterstützt den Kassenabschluss <strong>der</strong> Konten <strong>der</strong> Finanzmittel zum Ende<br />
des Haushaltsjahres.<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung <strong>der</strong> Rücklagen- und<br />
Rückstellungsübersicht:<br />
- Darstellung <strong>der</strong> Rücklagen- und Rückstellungen zum 01.01. des Vorjahres, des<br />
Haushaltsjahres, die Zuführung, die Inanspruchnahme und die Auflösung im<br />
Haushaltsjahr und <strong>der</strong> Stand zum Jahresabschluss.<br />
Das Programm unterstützt die Erstellung <strong>der</strong> steuerlichen Jahresabschlüsse <strong>für</strong> die<br />
Betriebe <strong>der</strong> gewerblichen Art (BgA).<br />
Jahresabschluss<br />
Verbindlichkeitsübersicht differenziert nach<br />
Arten und Zahlungsempfängern siehe auch<br />
Pkt. 5.15 Muster zu § 3 KomHKV S. 141<br />
Musskriterium<br />
Aufträge, Bestellungen, Obligo X<br />
siehe auch Pkt. 5.16 Muster zu § "2"<br />
KomHKV S. 142, Anhang<br />
Stand: 20. Juni 2008 TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 27 | 28<br />
X<br />
X<br />
X<br />
X
Kommunalverfassung des<br />
Landes <strong>Brandenburg</strong><br />
(BbgKVerf), Kommunale<br />
Haushalts- und<br />
Kassenverordnung<br />
(KomHKV)<br />
§ 83 BbgKVerf, § 62<br />
KomHKV<br />
Checkliste zur <strong>Prüfung</strong> <strong>der</strong> <strong>Programme</strong><br />
<strong>für</strong> <strong>das</strong> kommunale doppische Haushalts- und Rechnungswesen im Land <strong>Brandenburg</strong><br />
Softwareanfor<strong>der</strong>ungen zum Jahresabschluss Bemerkungen<br />
Das Programm unterstützt die Zusammenfassung <strong>der</strong> Jahresabschlüsse <strong>der</strong> Gemeinde<br />
und <strong>der</strong> in § 83 (1) KV genannten Aufgabenträger zu einem Gesamtabschluss /<br />
Konsolidierungsbericht:<br />
Jahresabschluss<br />
§ 83 (4) Nr. 1 BbgKVerf - Erstellung <strong>der</strong> Gesamtergebnisrechnung, X<br />
§ 83 (4) Nr. 2 BbgKVerf, §<br />
- Erstellung <strong>der</strong> Gesamtfinanzrechnung,<br />
64 KomHKV<br />
X<br />
§ 83 (4) Nr. 3 BbgKVerf ,<br />
§ 63 KomHKV<br />
- Erstellung <strong>der</strong> Gesamtbilanz, X<br />
§ 83 (4) BbgKVerf Erstellung <strong>der</strong> Anlagen zum Gesamtabschluss: X<br />
§ 83 (4) BbgKVerf - Erstellung <strong>der</strong> Gesamtanlagenübersicht X<br />
§ 83 (4) BbgKVerf - Erstellung <strong>der</strong> Gesamtfor<strong>der</strong>ungsübersicht X<br />
§ 83 (4) BbgKVerf - Erstellung <strong>der</strong> Gesamtverbindlichkeitsübersicht X<br />
Stand: 20. Juni 2008 TUIV-AG <strong>Brandenburg</strong><br />
Fachausschuss ADV-<strong>Prüfung</strong> 52 | 28 | 28<br />
Musskriterium<br />
X