DISKUSSIONSBEITRÄGE - DHBW Villingen-Schwenningen
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Primärziele der Einführung des direkten Auskunftsrechts waren die Verbesserung<br />
der Unabhängigkeit des Aufsichtsorgans oder Prüfungsausschusses, die Verbesserung<br />
der Überwachungsfunktion und dadurch die Erfüllung der Überwachungspflichten<br />
des Aufsichtsorgans. Erwartungsgemäß wird das Auskunftsrecht von den<br />
Revisionsleitern weit überwiegend als geeignetes Mittel zur Erreichung dieser Ziele<br />
angesehen: 92 % der Revisionsleiter bezeichnen es als (tendenziell) zutreffend,<br />
dass das Auskunftsrecht eine Chance zur Verbesserung der Überwachungsfunktion<br />
des Aufsichtsorgans birgt, davon 13 % als voll und ganz zutreffend, die absolute<br />
Mehrheit von 52 % als zutreffend und 27 % als eher zutreffend; bei der Erfüllung<br />
der Überwachungspflichten des Aufsichtsorgans sind es 88 % (18 %/ 47 %/<br />
23%). Eine Chance, die Unabhängigkeit des Aufsichtsorgans oder Prüfungsausschusses<br />
zu verbessern, bejahen 76 % (11 %/ 48 %/ 17 %) der Revisionsleiter.<br />
Eine mit der Chance zur besseren Erfüllung der Überwachungspflichten mittelbare<br />
Verminderung der Haftungsrisiken des Aufsichtsorgans sehen nur ca. 45 %. Dass<br />
sich die Haftungsrisiken der Geschäftsleitung vermindern könnten, finden dagegen<br />
ungefähr 64 % (eher) unzutreffend. Die Geschäftsleitung ist der primäre Informationsgeber.<br />
Auch wenn das Aufsichtsorgan bei fehlenden Informationen eine „Holschuld“<br />
hat und den Informationsmangel gegebenenfalls nun auch von der Internen<br />
Revision beheben lassen darf, entbindet dies die Geschäftsleitung nicht von<br />
der Pflicht der vollständigen und ordnungsgemäßen Informationsbeschaffung.<br />
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