DISKUSSIONSBEITRÄGE - DHBW Villingen-Schwenningen
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Auf Basis aller teilnehmenden Institute steht dem Vorsitzenden des Aufsichtsorgans<br />
das Auskunftsrecht in etwa 86 % der Fälle zu. Dem Vorsitzenden des Prüfungsausschusses<br />
wurde zu ca. 30 % das Auskunftsrecht eingeräumt. Nur drei<br />
Institute ermöglichten allen Mitgliedern des Überwachungsorgans, direkt vom Leiter<br />
der Internen Revision Auskünfte einzuholen. Den Vorgaben der BaFin wurde<br />
somit regelmäßig gefolgt, eine Ausweitung des Informationskanals erfolgte grundsätzlich<br />
nicht. Bezogen auf die 53 Kreditinstitute, in denen es einen Prüfungsausschuss<br />
gibt, wurde dessen Vorsitzender zu 53 % berechtigt, zu 2 % alle Mitglieder.<br />
17 dieser 30 Institute haben zugleich dem Aufsichtsorgan das Auskunftsrecht<br />
übertragen, so dass insgesamt 75 % der Vorsitzenden des Aufsichtsorgans in<br />
Banken mit Prüfungsausschuss auskunftsberechtigt sind. In der Literatur wurde<br />
argumentiert, dass in der deutschen Praxis Prüfungsausschüsse gebildet werden,<br />
die amerikanisch geprägt mit der Internen Revision zusammenarbeiten. Die Aufnahme<br />
des direkten Auskunftsrechts in die MaRisk sei eine Bestätigung dieser<br />
Praxis. Dies bestätigt sich in der hiesigen Umfrage nicht. Nur knapp die absolute<br />
Mehrheit der Institute ergreift die Möglichkeit, die Kompetenzen des Prüfungsausschusses<br />
zu stärken. Vielmehr ist eine Präferenz für das Aufsichtsorgan als übergeordnete<br />
Organisationseinheit zu erkennen.<br />
Informationsgeber ist in allen Instituten ausschließlich der Leiter der Internen Revision.<br />
Weitere Mitarbeiter können nicht adressiert werden.<br />
6.9.3 Inhaltliche Regelung<br />
Von besonderem Interesse ist insbesondere die inhaltliche Ausgestaltung des direkten<br />
Auskunftsrechts in den einzelnen Instituten. Je nach Art und Tiefe der Regelung<br />
könnten Chancen oder Risiken für die interne Governance verstärkt werden.<br />
Bei der Ausgestaltung haben<br />
sich die Teilnehmer mehrheitlich<br />
an Empfehlungen des jeweiligen<br />
Verbandes orientiert. Lediglich<br />
27 % der Kreditinstitute trafen<br />
eine komplett verbandsunabhängige<br />
Regelung. Darunter<br />
sind keine Sparkassen, eine<br />
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