DISKUSSIONSBEITRÄGE - DHBW Villingen-Schwenningen

Die Interne Revision wurde in den Implementierungsprozess immer einbezogen,
ebenso bis auf eine Ausnahme die Geschäftsleitung. Nicht so häufig nahmen das
Aufsichtsorgan (68 %) und der Prüfungsausschuss (26 %) am Prozess teil.
Betrachtet man die Fälle, in denen eines der beiden Überwachungsorgane, d.h.
das Aufsichtsorgan oder alternativ der Prüfungsausschuss, beteiligt war, kommt
man auf 77 %. Der Idealfall, dass alle unmittelbar betroffenen Parteien partizipieren,
ist somit vorwiegend gegeben, auch wenn eine hundertprozentige Einbeziehung
des Überwachungsorgans wünschenswert ist. Die BaFin bittet die Geschäftsleiter
zumindest, ihre Aufsichtsorgane entsprechend zu informieren. 268 Der
Abschlussprüfer als Bestandteil der Corporate Governance wurde mit 11 % offenbar
überwiegend in diesem Kontext nicht als relevant eingestuft. Übergeordnete
Unternehmen/Konzerne wurden bei 8 % der Institute einbezogen.
Fraglich ist auch, ob die Institute die Einführung des direkten Auskunftsrechts zum
Anlass genommen haben, den Informationskanal Interne Revision-Aufsichtsorgan
um zusätzliche Schnittstellen zu erweitern.
Mit 85 % verneinte dies die große Mehrheit. Am häufigsten wurden turnusmäßige
Berichtspflichten eingerichtet. Die übrigen Optionen sind kaum relevant.
Die Kreditinstitute, welche bereits vorab eine direkte Auskunftsmöglichkeit kannten,
hatten auch einen Vorsprung bei sonstigen Schnittstellen. Diesen Vorsprung
268 Vgl. BaFin, Anschreiben vom 14.08.2009, S. 2.
55