DISKUSSIONSBEITRÄGE - DHBW Villingen-Schwenningen

II
5 Direktes Auskunftsrecht des Aufsichtsorgans gegenüber der Internen
Revision gemäß AT 4.4 Tz. 2 Satz 3 MaRisk ........................................................ 16
5.1 Zielsetzung ................................................................................................. 16
5.2 Historie und Regelungsinhalt ...................................................................... 17
5.3 Potenzielle Chancen und Risiken ............................................................... 19
5.4 Vereinbarkeit mit dem Gesellschaftsrecht .................................................. 21
5.4.1 Restriktives Verständnis: Aktienrechtliches Informationsvermittlungs-
monopol des Vorstands .................................................................................. 21
5.4.2 Extensives Verständnis: Gesetzliches Informationsrecht gegenüber
Angestellten der Aktiengesellschaft ................................................................ 23
5.4.2.1 Rechtsgrundlage ......................................................................... 23
5.4.2.2 Reichweite .................................................................................. 27
5.4.3 Einvernehmliches Informationsrecht gegenüber Angestellten der
Aktiengesellschaft........................................................................................... 29
5.4.4 Ergebnis und Subsumtion des aufsichtsrechtlichen Auskunftsrechts 30
5.5 Ausgestaltung des direkten Auskunftsrechts .............................................. 32
5.5.1 Formale Regelung ............................................................................. 32
5.5.2 Inhaltliche Regelung und praktische Handhabung ............................ 33
5.5.2.1 Umfang des Auskunftsrechts ...................................................... 33
5.5.2.2 Ablauf des Auskunftsprozesses .................................................. 36
5.6 Zwischenergebnis....................................................................................... 37
6 Empirische Untersuchung zum direkten Auskunftsrecht ................................ 38
6.1 Ziel der Befragung ...................................................................................... 38
6.2 Auswahl der Adressaten ............................................................................. 38
6.3 Rücklaufquote ............................................................................................ 39
6.4 Zusammensetzung des Rücklaufs.............................................................. 40
6.5 Fragebogen ................................................................................................ 41
6.6 Untersuchungsergebnisse zur allgemeinen Ausgestaltung der Governance-
Strukturen .......................................................................................................... 49