DISKUSSIONSBEITRÄGE - DHBW Villingen-Schwenningen

Auskunftsersuchen
Vorsitzender
Aufsichtsorgan
bzw.
Vorsitzender
Leiter
Interne Revision
Antwort/
Auskunft
Abb. 5: Das direkte Auskunftsrecht nach AT 4.4 Tz. 2 Satz 3 MaRisk (Veröffentlichung
vom 14.08.2009)
5.3 Potenzielle Chancen und Risiken
Mit dem direkten Auskunftsrecht sind sowohl Chancen als auch Risiken verbunden.
Primärziel der Bankenaufsicht ist die Stärkung der Governance-Strukturen,
damit das Aufsichtsorgan seine Überwachungsfunktion noch effektiver wahrnehmen
kann. 130 Darin begründet liegt die Chance, dass sich die Unabhängigkeit des
Aufsichtsorgans oder seines Prüfungsausschusses verbessert, da es eine zusätzliche
Informationsquelle gewonnen hat. Daraus folgt die Chance zur besseren Erfüllung
der Überwachungspflichten. Durch den neuen direkten Informationskanal
könnte auch der Informationsprozess beschleunigt werden, indem bestimmte revisionsbezogene
Fragestellungen gleich an den Leiter der Internen Revision gerichtet
werden. Die Governance-Strukturen werden idealerweise auch zugunsten der
Internen Revision gestärkt. Nach modernem Revisionsverständnis soll sie die gesamte
Organisation unterstützen und Mehrwerte schaffen. 131 Durch den Kontakt
zum Aufsichtsorgan oder Prüfungsausschuss wird sie unabhängiger von der Geschäftsleitung,
was zu einer Aufwertung ihrer Stellung im Unternehmen führen
kann. 132 Für die Geschäftsleitung besteht die Chance, dass die Interne Revision
sie bei der Erfüllung ihrer Berichtspflichten unterstützt.
130 Vgl. Kapitel 5 Abschnitt 1.
131 Vgl. Kapitel 3 Abschnitt 1.3.1.
132 Vgl. Geiersbach, Information, S. 579.
Einbeziehung
Geschäftsleitung
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