Geschäftsbericht 2004 - Fielmann

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KONZERNANHANG FIELMANN Aktiengesellschaft, Hamburg Konzernanhang zum 31. Dezember 2004 Allgemeine Angaben Bei der Aufstellung des Konzernabschlus- ses wurde von § 265 Abs. 7 Nr. 2 HGB (verkürzte Bilanz und Gewinn-und-Verlust- Rechnung) Gebrauch gemacht. Die Einzel- aufgliederungen und Erläuterungen werden im Anhang dargestellt. I. Konsolidierungskreis In den Konzernabschluss sind alle inländi- schen und ausländischen Tochtergesellschaf- ten einbezogen, bei denen der FIELMANN Aktiengesellschaft mittelbar oder unmittelbar die Mehrheit der Stimmrechte zusteht bzw. bei denen die einheitliche Leitung ausgeübt wird. 38 Geschäftsbericht 2004 Auf Einbeziehung der Fielmann Akade- mie Schloss Plön GmbH wurde nach § 296 Abs. 1 Nr. 1 HGB verzichtet, da der Konzern in der Ausübung seiner Rechte den dauerhaf- ten Beschränkungen des Gemeinnützigkeits- rechts unterliegt und die Auswirkungen einer Equity-Konsolidierung unwesentlich sind. Zum 31. Dezember 2004 werden 24 Gesellschaften erstmals konsolidiert. Dabei handelt sich um neugegründete Vertriebsge- sellschaften und bestehende Gesellschaften, die bisher von selbstständigen Franchise- nehmern geführt und von der FIELMANN Aktiengesellschaft übernommen wurden. Diese Gesellschaften wurden bisher bereits im Außenumsatz der Fielmann-Gruppe ausgewiesen. Entsprechend der wirtschaft- lichen Bedeutung der im Berichtsjahr eröff- neten Niederlassungen als Teil der normalen Expansion wird auf eine gesonderte Darstel- lung der hieraus resultierenden Änderung des Konsolidierungskreises verzichtet. Hinsichtlich der einbezogenen Unter- nehmen wird auf die Aufstellung „Anteils- besitz zum 31. Dezember 2004“ verwiesen, die beim Amtsgericht Hamburg unter der Nummer HRB 56098 hinterlegt wird. Hinsichtlich der übrigen Veränderungen des Konsolidierungskreises wird auf die Erläu- terungen zu den einzelnen Positionen der Bilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung verwiesen. II. Konsolidierungsgrundsätze und Währungsumrechnung Grundlage des Konzernabschlusses sind die Einzelabschlüsse der einbezogenen Gesell- schaften. Die Einzelabschlüsse der prüfungs- pflichtigen Gesellschaften wurden geprüft und mit einem uneingeschränkten Bestä- tigungsvermerk testiert. Für die Fielmann Aus- und Weiterbildungs GmbH wurde der § 264 Abs. 3 HGB in Anspruch genommen. Hinsichtlich der übrigen Einzelgesellschaften wurde geprüft, ob die Jahresabschlüsse den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entsprechen und ob die für die Übernahme in die Konzernbilanz maßgeblichen Vor- schriften beachtet sind. Die Kapitalkonsolidierung erfolgt durch Verrechnung der Beteiligungsbuchwerte mit dem anteiligen Eigenkapital der Tochterge- sellschaften. Dabei wurden die Erstkonsolidie- rungen bis 2001 überwiegend auf den Zeit- punkt der erstmaligen Einbeziehung und nach § 301 Abs. 1 Nr. 1 HGB (Buchwertmethode) vorgenommen. Materielle Abweichungen zur Neubewertung auf den Erwerbszeitpunkt nach DRS 4 ergeben sich nicht. Firmenwerte aus der Kapitalkonsolidie- rung werden entsprechend § 309 HGB plan- mäßig linear über 15 Jahre abgeschrieben, auf das Jahr der Erstkonsolidierung entfallen zeitanteilige Abschreibungen. Forderungen und Verbindlichkeiten sowie Aufwendungen und Erträge der Kon- zerngesellschaften untereinander werden miteinander verrechnet, soweit nicht in Einzelfällen wegen Geringfügigkeit davon abgesehen wird. Auf die ergebniswirksamen Konsolidierungsvorgänge werden Steuerab- grenzungen vorgenommen. Gemäß DRS 10 werden die für die jeweiligen Gesellschaften relevanten durchschnittlichen Landes-Ertrag- steuersätze angewendet. Ausländische Jahresabschlüsse werden entsprechend der Gliederung und Bewer- tung im Fielmann-Konzern angepasst. Die Bilanzwerte werden DRS 14 folgend zum Mittelkurs am Bilanzstichtag in Euro umge- rechnet, die Gewinn-und-Verlust-Rechnung mit dem Jahresdurchschnittskurs. Wäh-
ungsdifferenzen aus der Erstkonsolidierung werden in einem Währungsausgleichsposten innerhalb der Gewinnrücklagen ausgewiesen. DRS 14 war erstmals anzuwenden. Aus dieser Umstellung resultierte kein wesentli- cher Ergebniseffekt. Zwischengewinne werden im Umlauf- und Anlagevermögen eliminiert. III. Bilanzierungs- und Bewertungs- grundsätze Die Abschlüsse der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen sind entsprechend den handelsrechtlichen Bestimmun- gen grundsätzlich nach einheitlichen Bilan- zierungs- und Bewertungsvorschriften aufge- stellt. Die immateriellen Vermögensgegen- stände sowie das Sachanlagevermögen sind zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschrei- bungen bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert bewertet. Immobilien, die nicht im Kerngeschäft des Konzerns genutzt werden, werden mit einem Ertragswertverfahren unter Nutzung eines Mietertragsfaktors bewertet und gegebenenfalls wertberichtigt. Mieter- einbauten sowie Gegenstände der Betriebs- und Geschäftsausstattung werden linear abgeschrieben, wobei die betriebsgewöhn- liche Nutzungsdauer, höchstens die (Rest-) Laufzeit des Mietvertrages angesetzt wird. Auf die Zugänge des beweglichen Sach- anlagevermögens wird die Abschreibung pro Rata nach Zugangszeitpunkt monatsge- nau verrechnet. Geringwertige Wirtschafts- güter werden im Zugangsjahr in voller Höhe abgeschrieben. Der Wertansatz der Finanzanlagen erfolgt zu Anschaffungskosten bzw. zum niedrigeren beizulegenden Wert. Jahres- überschüsse wie auch Jahresfehlbeträge der Personengesellschaften werden entsprechend der gesellschaftsvertraglichen Gewinnverteilung übernommen. Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie der Handelswaren erfolgt grundsätzlich mit den Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten, erforderlichenfalls mit dem niedrigeren beizulegenden Wert. Absatz- und sonstigen Risiken wird – soweit erforderlich – durch Einzelabschläge, im Übrigen durch angemessene Pauschalab- schläge Rechnung getragen. Die Bewertung der unfertigen und fertigen Erzeugnisse erfolgt zu Herstellungskosten auf der Basis von Konzern-Standards unter der Berück- sichtigung des jeweiligen Fertigungsgrades. Proportionale Gemeinkosten sind enthalten. Im Konzern anfallende Anschaffungskosten- minderungen auf Vorräte wurden berück- sichtigt. Forderungen und sonstige Vermögens- gegenstände sind zum Nennwert unter Abzug erkennbar gebotener Einzel- und Pauschalwertberichtigungen angesetzt, Ver- bindlichkeiten mit dem Rückzahlungsbetrag bilanziert. Die sonstigen Wertpapiere sind zu ihren Anschaffungskosten, gegebenenfalls zu den niedrigeren Börsenkursen zum Bilanzstich- tag bewertet. Im Konzernabschluss werden die in den Einzelabschlüssen der einbezogenen Unter- nehmen in Vorjahren gebildeten Sonderpos- ten mit Rücklageanteil unter Berücksichtigung der auf die Anpassung entfallenden latenten Steuern eliminiert. Die passiven latenten Steuern von Tsd. ¤ 5.560 (wesentlich basierend auf der Eli- minierung der Sonderabschreibungen im Konzern) und die aktiven latenten Steuern von Tsd. ¤ 24.734 (größtenteils aus der Bildung aktiver latenter Steuerposten auf Verlustvorträge und der Eliminierung von Einbringungsvorgängen) werden gemäß DRS 10 unsaldiert ausgewiesen. Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen werden gemäß § 6a EStG nach versicherungsmathemati- schen Berechnungen mit dem Teilwert und unter Anwendung eines Zinsfußes von 6 % erfasst. Der Wertansatz der übrigen Rück- stellungen berücksichtigt alle erkennbaren Risiken auf der Grundlage vorsichtiger kauf- männischer Beurteilung. Es wurden Aufwandsrückstellungen in Höhe von Tsd. ¤ 722 gebildet. Die Ermitt- lung der Rückstellung für Gewährleistungen wurde dem geänderten Absatz- und Umsatz- verlauf angepasst. Weiterhin wurden Rück- stellungen für Rückbauverpflichtungen sowie Jubiläumsgelder fortgeschrieben. Die daraus und aus den Gewährleistungen resultierenden Rückstellungsveränderungen belaufen sich auf Tsd. ¤ –7.673. KONZERNANHANG Die Bewertung der Verbindlichkeiten erfolgt zu ihrem Rückzahlungsbetrag. Even- tualverbindlichkeiten aus Gewährleistungs- verträgen werden nach dem Stand der jeweiligen Hauptschuld bewertet. Geschäftsbericht 2004 39
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