Geschäftsbericht 2004 - Fielmann
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ungsdifferenzen aus der Erstkonsolidierung<br />
werden in einem Währungsausgleichsposten<br />
innerhalb der Gewinnrücklagen ausgewie-<br />
sen. DRS 14 war erstmals anzuwenden. Aus<br />
dieser Umstellung resultierte kein wesentli-<br />
cher Ergebniseffekt.<br />
Zwischengewinne werden im Umlauf-<br />
und Anlagevermögen eliminiert.<br />
III. Bilanzierungs- und Bewertungs-<br />
grundsätze<br />
Die Abschlüsse der in den Konzernabschluss<br />
einbezogenen Unternehmen sind entspre-<br />
chend den handelsrechtlichen Bestimmun-<br />
gen grundsätzlich nach einheitlichen Bilan-<br />
zierungs- und Bewertungsvorschriften aufge-<br />
stellt.<br />
Die immateriellen Vermögensgegen-<br />
stände sowie das Sachanlagevermögen sind<br />
zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten,<br />
vermindert um planmäßige lineare Abschrei-<br />
bungen bzw. zum niedrigeren beizulegen-<br />
den Wert bewertet. Immobilien, die nicht im<br />
Kerngeschäft des Konzerns genutzt werden,<br />
werden mit einem Ertragswertverfahren unter<br />
Nutzung eines Mietertragsfaktors bewertet<br />
und gegebenenfalls wertberichtigt. Mieter-<br />
einbauten sowie Gegenstände der Betriebs-<br />
und Geschäftsausstattung werden linear<br />
abgeschrieben, wobei die betriebsgewöhn-<br />
liche Nutzungsdauer, höchstens die (Rest-)<br />
Laufzeit des Mietvertrages angesetzt wird.<br />
Auf die Zugänge des beweglichen Sach-<br />
anlagevermögens wird die Abschreibung<br />
pro Rata nach Zugangszeitpunkt monatsge-<br />
nau verrechnet. Geringwertige Wirtschafts-<br />
güter werden im Zugangsjahr in voller Höhe<br />
abgeschrieben.<br />
Der Wertansatz der Finanzanlagen<br />
erfolgt zu Anschaffungskosten bzw. zum<br />
niedrigeren beizulegenden Wert. Jahres-<br />
überschüsse wie auch Jahresfehlbeträge<br />
der Personengesellschaften werden ent-<br />
sprechend der gesellschaftsvertraglichen<br />
Gewinnverteilung übernommen.<br />
Die Bewertung der Roh-, Hilfs- und<br />
Betriebsstoffe sowie der Handelswaren<br />
erfolgt grundsätzlich mit den Anschaffungs-<br />
bzw. Herstellungskosten, erforderlichenfalls<br />
mit dem niedrigeren beizulegenden Wert.<br />
Absatz- und sonstigen Risiken wird – soweit<br />
erforderlich – durch Einzelabschläge, im<br />
Übrigen durch angemessene Pauschalab-<br />
schläge Rechnung getragen. Die Bewertung<br />
der unfertigen und fertigen Erzeugnisse<br />
erfolgt zu Herstellungskosten auf der Basis<br />
von Konzern-Standards unter der Berück-<br />
sichtigung des jeweiligen Fertigungsgrades.<br />
Proportionale Gemeinkosten sind enthalten.<br />
Im Konzern anfallende Anschaffungskosten-<br />
minderungen auf Vorräte wurden berück-<br />
sichtigt.<br />
Forderungen und sonstige Vermögens-<br />
gegenstände sind zum Nennwert unter<br />
Abzug erkennbar gebotener Einzel- und<br />
Pauschalwertberichtigungen angesetzt, Ver-<br />
bindlichkeiten mit dem Rückzahlungsbetrag<br />
bilanziert.<br />
Die sonstigen Wertpapiere sind zu ihren<br />
Anschaffungskosten, gegebenenfalls zu den<br />
niedrigeren Börsenkursen zum Bilanzstich-<br />
tag bewertet.<br />
Im Konzernabschluss werden die in den<br />
Einzelabschlüssen der einbezogenen Unter-<br />
nehmen in Vorjahren gebildeten Sonderpos-<br />
ten mit Rücklageanteil unter Berücksichtigung<br />
der auf die Anpassung entfallenden latenten<br />
Steuern eliminiert.<br />
Die passiven latenten Steuern von Tsd.<br />
¤ 5.560 (wesentlich basierend auf der Eli-<br />
minierung der Sonderabschreibungen im<br />
Konzern) und die aktiven latenten Steuern<br />
von Tsd. ¤ 24.734 (größtenteils aus der<br />
Bildung aktiver latenter Steuerposten auf<br />
Verlustvorträge und der Eliminierung von<br />
Einbringungsvorgängen) werden gemäß<br />
DRS 10 unsaldiert ausgewiesen.<br />
Die Rückstellungen für Pensionen und<br />
ähnliche Verpflichtungen werden gemäß<br />
§ 6a EStG nach versicherungsmathemati-<br />
schen Berechnungen mit dem Teilwert und<br />
unter Anwendung eines Zinsfußes von 6 %<br />
erfasst. Der Wertansatz der übrigen Rück-<br />
stellungen berücksichtigt alle erkennbaren<br />
Risiken auf der Grundlage vorsichtiger kauf-<br />
männischer Beurteilung.<br />
Es wurden Aufwandsrückstellungen in<br />
Höhe von Tsd. ¤ 722 gebildet. Die Ermitt-<br />
lung der Rückstellung für Gewährleistungen<br />
wurde dem geänderten Absatz- und Umsatz-<br />
verlauf angepasst. Weiterhin wurden Rück-<br />
stellungen für Rückbauverpflichtungen sowie<br />
Jubiläumsgelder fortgeschrieben. Die daraus<br />
und aus den Gewährleistungen resultieren-<br />
den Rückstellungsveränderungen belaufen<br />
sich auf Tsd. ¤ –7.673.<br />
KONZERNANHANG<br />
Die Bewertung der Verbindlichkeiten<br />
erfolgt zu ihrem Rückzahlungsbetrag. Even-<br />
tualverbindlichkeiten aus Gewährleistungs-<br />
verträgen werden nach dem Stand der<br />
jeweiligen Hauptschuld bewertet.<br />
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