Geschäftsbericht 2004 - Fielmann
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KONZERNANHANG<br />
FIELMANN Aktiengesellschaft, Hamburg<br />
Konzernanhang zum 31. Dezember <strong>2004</strong><br />
Allgemeine Angaben<br />
Bei der Aufstellung des Konzernabschlus-<br />
ses wurde von § 265 Abs. 7 Nr. 2 HGB<br />
(verkürzte Bilanz und Gewinn-und-Verlust-<br />
Rechnung) Gebrauch gemacht. Die Einzel-<br />
aufgliederungen und Erläuterungen werden<br />
im Anhang dargestellt.<br />
I. Konsolidierungskreis<br />
In den Konzernabschluss sind alle inländi-<br />
schen und ausländischen Tochtergesellschaf-<br />
ten einbezogen, bei denen der FIELMANN<br />
Aktiengesellschaft mittelbar oder unmittelbar<br />
die Mehrheit der Stimmrechte zusteht bzw. bei<br />
denen die einheitliche Leitung ausgeübt wird.<br />
38 <strong>Geschäftsbericht</strong> <strong>2004</strong><br />
Auf Einbeziehung der <strong>Fielmann</strong> Akade-<br />
mie Schloss Plön GmbH wurde nach § 296<br />
Abs. 1 Nr. 1 HGB verzichtet, da der Konzern<br />
in der Ausübung seiner Rechte den dauerhaf-<br />
ten Beschränkungen des Gemeinnützigkeits-<br />
rechts unterliegt und die Auswirkungen einer<br />
Equity-Konsolidierung unwesentlich sind.<br />
Zum 31. Dezember <strong>2004</strong> werden 24<br />
Gesellschaften erstmals konsolidiert. Dabei<br />
handelt sich um neugegründete Vertriebsge-<br />
sellschaften und bestehende Gesellschaften,<br />
die bisher von selbstständigen Franchise-<br />
nehmern geführt und von der FIELMANN<br />
Aktiengesellschaft übernommen wurden.<br />
Diese Gesellschaften wurden bisher bereits<br />
im Außenumsatz der <strong>Fielmann</strong>-Gruppe<br />
ausgewiesen. Entsprechend der wirtschaft-<br />
lichen Bedeutung der im Berichtsjahr eröff-<br />
neten Niederlassungen als Teil der normalen<br />
Expansion wird auf eine gesonderte Darstel-<br />
lung der hieraus resultierenden Änderung<br />
des Konsolidierungskreises verzichtet.<br />
Hinsichtlich der einbezogenen Unter-<br />
nehmen wird auf die Aufstellung „Anteils-<br />
besitz zum 31. Dezember <strong>2004</strong>“ verwie-<br />
sen, die beim Amtsgericht Hamburg unter<br />
der Nummer HRB 56098 hinterlegt wird.<br />
Hinsichtlich der übrigen Veränderungen des<br />
Konsolidierungskreises wird auf die Erläu-<br />
terungen zu den einzelnen Positionen der<br />
Bilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung<br />
verwiesen.<br />
II. Konsolidierungsgrundsätze und<br />
Währungsumrechnung<br />
Grundlage des Konzernabschlusses sind die<br />
Einzelabschlüsse der einbezogenen Gesell-<br />
schaften. Die Einzelabschlüsse der prüfungs-<br />
pflichtigen Gesellschaften wurden geprüft<br />
und mit einem uneingeschränkten Bestä-<br />
tigungsvermerk testiert. Für die <strong>Fielmann</strong><br />
Aus- und Weiterbildungs GmbH wurde der<br />
§ 264 Abs. 3 HGB in Anspruch genommen.<br />
Hinsichtlich der übrigen Einzelgesellschaften<br />
wurde geprüft, ob die Jahresabschlüsse den<br />
Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung<br />
entsprechen und ob die für die Übernahme<br />
in die Konzernbilanz maßgeblichen Vor-<br />
schriften beachtet sind.<br />
Die Kapitalkonsolidierung erfolgt durch<br />
Verrechnung der Beteiligungsbuchwerte mit<br />
dem anteiligen Eigenkapital der Tochterge-<br />
sellschaften. Dabei wurden die Erstkonsolidie-<br />
rungen bis 2001 überwiegend auf den Zeit-<br />
punkt der erstmaligen Einbeziehung und nach<br />
§ 301 Abs. 1 Nr. 1 HGB (Buchwertmethode)<br />
vorgenommen. Materielle Abweichungen<br />
zur Neubewertung auf den Erwerbszeitpunkt<br />
nach DRS 4 ergeben sich nicht.<br />
Firmenwerte aus der Kapitalkonsolidie-<br />
rung werden entsprechend § 309 HGB plan-<br />
mäßig linear über 15 Jahre abgeschrieben,<br />
auf das Jahr der Erstkonsolidierung entfallen<br />
zeitanteilige Abschreibungen.<br />
Forderungen und Verbindlichkeiten<br />
sowie Aufwendungen und Erträge der Kon-<br />
zerngesellschaften untereinander werden<br />
miteinander verrechnet, soweit nicht in<br />
Einzelfällen wegen Geringfügigkeit davon<br />
abgesehen wird. Auf die ergebniswirksamen<br />
Konsolidierungsvorgänge werden Steuerab-<br />
grenzungen vorgenommen. Gemäß DRS 10<br />
werden die für die jeweiligen Gesellschaften<br />
relevanten durchschnittlichen Landes-Ertrag-<br />
steuersätze angewendet.<br />
Ausländische Jahresabschlüsse werden<br />
entsprechend der Gliederung und Bewer-<br />
tung im <strong>Fielmann</strong>-Konzern angepasst. Die<br />
Bilanzwerte werden DRS 14 folgend zum<br />
Mittelkurs am Bilanzstichtag in Euro umge-<br />
rechnet, die Gewinn-und-Verlust-Rechnung<br />
mit dem Jahresdurchschnittskurs. Wäh-