Dauerbrenner: Geldwerte Vorteile - LSWB
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<strong>Dauerbrenner</strong>: <strong>Geldwerte</strong> <strong>Vorteile</strong><br />
Erfassung / Bewertung und Umsatzsteuerfolgen<br />
Aktuelles<br />
• Gemeindefinanzreformgesetz: Neufassung der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 45 EStG und erste Verwaltungsauslegung<br />
• Ausbildungs- und Fortbildungskosten im Lohnsteuerrecht (BMF-Schreiben v. 13.04.2012)<br />
• Jahressteuergesetz 2013 (inländischer Listenpreis, Absenkung der 44 €-Freigrenze etc.)<br />
• Neue Prüfungsmethoden bei § 37b EStG (OFDen Rheinland/Münster v. 28.3.2012) und anhängige Verfahren<br />
• Dienstwagengestellung: Folgewirkungen des neuen steuerlichen Reisekostenrecht<br />
(BMF-Schreiben v. 15.12.2011 und OFD Rheinland v. 29.3.2012)<br />
• Wirkungsweise einen Nutzungsverbotes bei Dienstwagenüberlassungen (BFH v. 6.10.2011 und aktuelle Verwaltungsreaktion)<br />
• Betriebsveranstaltungen: Neue BFH-Rechtsprechung, Betriebsveranstaltung und Umsatzsteuerfolgen (BMF-Schreiben v. 2.1.2012)<br />
• Abgrenzung Barlohn / Sachlohn: Neue Gestaltungsmöglichkeiten bei Gutscheinausgabe<br />
• Zulässigkeit und Grenzen von Entgeltumwandlungen (Sachbezug statt Barlohn; Niedersächsisches FG v. 16.6.2011)<br />
Nicht lohnsteuerbare / steuerfreie Sachzuwendungen<br />
• Leistungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (z. B. Aufmerksamkeiten, Arbeitsessen, Arbeitgeberdarlehen etc.)<br />
• Geburtstagsfeier / Jubiläumsfeier des Arbeitnehmers zu Lasten des Arbeitgebers<br />
• Kindergartenplatz<br />
• Gesundheitsförderungsmaßnahmen durch den Arbeitgeber<br />
Einzelbewertung und Anwendungsfragen zur 44 €-Freigrenze<br />
• Einzelbewertungsgrundsätze (Arbeitgeberdarlehen, Jobticket, Goldmünzen)<br />
• Sachbezüge von Dritten: Anzeigepflicht und Erfassungs- und Bewertungsfragen<br />
• Anwendungsfragen zur 44-€-Freigrenze (Gutscheine: Abgrenzung Barlohn / Sachzuwendung)<br />
• Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten<br />
• Sozialversicherungs- und umsatzsteuerrechtliche Aspekte<br />
• Aktuelles aus der Gesetzgebung<br />
Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG<br />
• Pauschalierung der Zuwendungen an Geschäftsfreunde bzw. Arbeitnehmer (Incentivmaßnahmen / Geschenkeaufwendungen / aktuelle<br />
Entwicklung)<br />
• LSt-Außenprüfung und nachträgliche Wahlrechtsausübung<br />
• Geschenke an Geschäftsfreunde (anhängige Verfahren, Geburtstagsgeschenke, OFDen Rheinland/Münster v. 28.3.2012)<br />
Dienstwagengestellung<br />
• Nutzungsverbot / Poolfahrzeuge / Werkstattfahrzeuge / Fahrzeugwechsel<br />
• Junggesellenklausel: Dienstwagen kontra Geschäftswagen<br />
• Dienstwagennutzung für mehrere Dienstverhältnisse<br />
• Dienstwagennutzung und Mini-Jobber<br />
• Gelegentliches Anfahren einer regelmäßigen Arbeitsstätte und gwV (BMF-Schreiben v. 1.4.2011)<br />
• Neues zu Nutzungsentgelten des Arbeitnehmers / Zuzahlungen zu den Anschaffungskosten / Neues zum Einsatz von Tankkarten<br />
• Unfallkosten und Dienstwagengestellung<br />
• Neues zum ordnungsgemäßen Fahrtenbuch<br />
Amtliche Sachbezüge<br />
• Mahlzeitengestellung in der betriebseigenen Kantine / Essenmarkengestellung<br />
• Essenmarkengestellung und neue Rechtsprechung<br />
• Mahlzeiten während einer Reise – Abrechnungserleichterung durch die LStR, Umsatzsteuererleichterungen<br />
Lohnsteuerpauschalierung von Sachzuwendungen<br />
• Erholungsbeihilfen / Bonussysteme<br />
• PC-Schenkungen / Internetzuschuss<br />
Weitere Einzelfragen zum geldwerten Vorteil<br />
• Losgewinne: Arbeitslohn von dritter Seite, § 37b EStG und Gestaltungsmaßnahmen<br />
• Personalrabatte: Anzeigepflicht, Bewertung, Entgeltumwandlungsverbot
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