Dauerbrenner: Geldwerte Vorteile - LSWB

Dauerbrenner: Geldwerte Vorteile
Erfassung / Bewertung und Umsatzsteuerfolgen
Die Erfassung und die Bewertung von geldwerten Vorteilen löst eine
Vielzahl von Praxisfragen aus: Bleiben Sachbezüge steuerfrei, sind die
geldwerten Vorteile lohnsteuerpflichtig und kann eine Lohnsteuerpauschalierung
angewandt werden? Gerade auch die Lohnsteueraußenprüfungen
und die Betriebsprüfungen der Sozialversicherung setzen sich
intensiv mit der Erfassung und Bewertung von geldwerten Vorteilen auseinander.
Durch die Lohnsteuer-Richtlinien und die aktuellen Lohnsteuer-Hinweise
2013, weitere neue Verwaltungsanweisungen, die höchstrichterliche
Rechtsprechung und geändertes Prüfungsverhalten in den Lohnsteuer-
Außenprüfungen treten zahlreiche Veränderungen ein. Diese gilt es zeitnah
umzusetzen, um Haftungsrisiken zu verhindern.
Auch spielen bei der Lohnoptimierung geldwerte Vorteile eine große
Rolle: So kann z. B. der Arbeitnehmer durch die gezielte Anwendung der
44-€-Freigrenze eine Zuwendung ohne Steuer- und Abgabenbelastung
erhalten.
In der Seminarveranstaltung
Geldwerte Vorteile
werden die Gestaltungsmöglichkeiten und aktuelle Entwicklungen praxisnah
und an zahlreichen Beispielen dargestellt, um so eine rechtssichere
und prüfungssichere Abrechnung zu gewährleisten.
Seminarinhalt siehe Seite 2.
Der Referent:
Herr Diplom-Finanzwirt Michael Seifert war zunächst in der Finanzverwaltung
des Landes Nordrhein-Westfalen tätig. Nach seiner Tätigkeit in der
Steuerabteilung des Deutschen Industrie- und Handelskammertages (DIHK)
und in der Steuerabteilung des Verbands Deutscher Maschinen- und
Anlagebauer (VDMA) ist er seit 1998 niedergelassener Steuerberater.
Tätigkeitsschwerpunkte von Herrn Seifert sind die steuerliche Gestaltungsberatung
in Einzelfällen, die Erstellung von steuerlichen Gutachten sowie die
Begleitung von Rechtsbehelfs- und Klageverfahren.
Die Anmeldung muss per Post, E-Mail oder
Fax erfolgen. Über die Berücksichtigung
der Anmeldung entscheidet die Reihenfolge
der Eingänge.
Tagungsgebühr inkl. Arbeitsunterlagen,
Pausenimbiss und Tagungsgetränke.
Rechnungen werden nicht erstellt. Vor dem
Seminartermin geht Ihnen rechtzeitig ein
Teilnehmerausweis mit Quittung zu.
Die Stornierung ist kostenfrei möglich,
sofern uns diese bis vier Arbeitstage vor
dem Termin schriftlich vorliegt.
Landesverband der steuerberatenden und
wirtschaftsprüfenden Berufe in Bayern e.V.
Geschäftsstelle Nürnberg
Kraußstraße 3, 90443 Nürnberg
Tel. (0911) 236057-25
Fax (0911) 236057-28
E-Mail: clark@lswb.de
Bankverbindung: VR-Bank
Konto: 2518, BLZ: 760 606 18
IBAN: DE36 7606 0618 0000 0025 18
BIC: GENODEF1N02
Ich bin / Wir sind damit einverstanden, dass die
angegebenen Daten EDV-mäßig und nach
BDSG (§§ 19a und 33) gespeichert werden.
Informieren Sie sich über unser umfangreiches
Seminarangebot unter:
www.lswb.de/seminare
Referent: Dipl.-Fw.
Michael Seifert
Steuerberater, Troisdorf
Termin: Dienstag, 6. November 2012
09.00 Uhr – 13.00 Uhr
Ort: Nürnberg,
Holiday Inn City Centre
Engelhardsgasse 12
Geldwerte Vorteile
Seminarnummer: 763-12
Seminarpreis:
Mitglieder und deren nicht berufsangehörige
Mitarbeiter 130,- €
Nichtmitglieder 240,- €
Rechnungsadressat: Mitglieds-Nr.
Name Vorname
Hiermit melde ich verbindlich folgende Teilnehmer an:
Mitglieder Mitarbeiter (nicht Berufsträger)
Nichtmitglieder
Die Seminargebühr in Höhe von € (USt-frei)
Konto:
BLZ:
Bitte per Lastschrift einziehen (LS liegt vor)
Bitte per Lastschriftverfahren von folgendem Konto einziehen
Bankinstitut:
Abweichender Kontoinhaber
Fortbildungspass ist erwünscht ja
(Nur für StB/StBv/vBP/WP/RA/FAfStR)
Anerkannte Lehrgangszeit: 3,75 Stunden
Mitglieds-Nr.
Name Vorname
Ort/Datum Stempel/Unterschrift

Dauerbrenner: Geldwerte Vorteile
Erfassung / Bewertung und Umsatzsteuerfolgen
Aktuelles
• Gemeindefinanzreformgesetz: Neufassung der Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 45 EStG und erste Verwaltungsauslegung
• Ausbildungs- und Fortbildungskosten im Lohnsteuerrecht (BMF-Schreiben v. 13.04.2012)
• Jahressteuergesetz 2013 (inländischer Listenpreis, Absenkung der 44 €-Freigrenze etc.)
• Neue Prüfungsmethoden bei § 37b EStG (OFDen Rheinland/Münster v. 28.3.2012) und anhängige Verfahren
• Dienstwagengestellung: Folgewirkungen des neuen steuerlichen Reisekostenrecht
(BMF-Schreiben v. 15.12.2011 und OFD Rheinland v. 29.3.2012)
• Wirkungsweise einen Nutzungsverbotes bei Dienstwagenüberlassungen (BFH v. 6.10.2011 und aktuelle Verwaltungsreaktion)
• Betriebsveranstaltungen: Neue BFH-Rechtsprechung, Betriebsveranstaltung und Umsatzsteuerfolgen (BMF-Schreiben v. 2.1.2012)
• Abgrenzung Barlohn / Sachlohn: Neue Gestaltungsmöglichkeiten bei Gutscheinausgabe
• Zulässigkeit und Grenzen von Entgeltumwandlungen (Sachbezug statt Barlohn; Niedersächsisches FG v. 16.6.2011)
Nicht lohnsteuerbare / steuerfreie Sachzuwendungen
• Leistungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (z. B. Aufmerksamkeiten, Arbeitsessen, Arbeitgeberdarlehen etc.)
• Geburtstagsfeier / Jubiläumsfeier des Arbeitnehmers zu Lasten des Arbeitgebers
• Kindergartenplatz
• Gesundheitsförderungsmaßnahmen durch den Arbeitgeber
Einzelbewertung und Anwendungsfragen zur 44 €-Freigrenze
• Einzelbewertungsgrundsätze (Arbeitgeberdarlehen, Jobticket, Goldmünzen)
• Sachbezüge von Dritten: Anzeigepflicht und Erfassungs- und Bewertungsfragen
• Anwendungsfragen zur 44-€-Freigrenze (Gutscheine: Abgrenzung Barlohn / Sachzuwendung)
• Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
• Sozialversicherungs- und umsatzsteuerrechtliche Aspekte
• Aktuelles aus der Gesetzgebung
Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG
• Pauschalierung der Zuwendungen an Geschäftsfreunde bzw. Arbeitnehmer (Incentivmaßnahmen / Geschenkeaufwendungen / aktuelle
Entwicklung)
• LSt-Außenprüfung und nachträgliche Wahlrechtsausübung
• Geschenke an Geschäftsfreunde (anhängige Verfahren, Geburtstagsgeschenke, OFDen Rheinland/Münster v. 28.3.2012)
Dienstwagengestellung
• Nutzungsverbot / Poolfahrzeuge / Werkstattfahrzeuge / Fahrzeugwechsel
• Junggesellenklausel: Dienstwagen kontra Geschäftswagen
• Dienstwagennutzung für mehrere Dienstverhältnisse
• Dienstwagennutzung und Mini-Jobber
• Gelegentliches Anfahren einer regelmäßigen Arbeitsstätte und gwV (BMF-Schreiben v. 1.4.2011)
• Neues zu Nutzungsentgelten des Arbeitnehmers / Zuzahlungen zu den Anschaffungskosten / Neues zum Einsatz von Tankkarten
• Unfallkosten und Dienstwagengestellung
• Neues zum ordnungsgemäßen Fahrtenbuch
Amtliche Sachbezüge
• Mahlzeitengestellung in der betriebseigenen Kantine / Essenmarkengestellung
• Essenmarkengestellung und neue Rechtsprechung
• Mahlzeiten während einer Reise – Abrechnungserleichterung durch die LStR, Umsatzsteuererleichterungen
Lohnsteuerpauschalierung von Sachzuwendungen
• Erholungsbeihilfen / Bonussysteme
• PC-Schenkungen / Internetzuschuss
Weitere Einzelfragen zum geldwerten Vorteil
• Losgewinne: Arbeitslohn von dritter Seite, § 37b EStG und Gestaltungsmaßnahmen
• Personalrabatte: Anzeigepflicht, Bewertung, Entgeltumwandlungsverbot