Ausgabe 03 / 2010 - BankPraktiker

Rezensionen
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102 03 / 2010 BankPraktiker
w Es ist in den letzten Jahren für die Praxis zunehmend
schwieriger geworden, die regulatorischen Anpassungen
in den eigenen Häusern nicht nur zeitnahe, sondern auch
betriebswirtschaftlich vernünftig umzusetzen. Zahlreiche
neue Gesetze und Gesetzesanpassungen, neue Rundschreiben
und nicht zuletzt die zweite MaRisk-Novelle
2009, erhöhen den Handlungsdruck auf Banken und
Sparkassen. Jeder Praktiker ist daher dankbar, wenn
die aktuellen Themen mit Sachverstand und Pragmatismus
aufgegriffen und mit praxisnahen Ideen und
Impulsen angereichert werden.
Bei diesem Buch handelt es sich bereits um die 2. Auflage
(das Grundwerk erschien 2006). Es gliedert sich
in insgesamt fünf Abschnitte. Diese umfassen die Hintergründe
für die aktuellen bankaufsichtlichen Anpassungen
und deren Einordnung bezüglich der strategischen
Positionierung der Institute. Es werden zudem
die wesentlichen Änderungen im Risikomanagement
unter besonderer Herausarbeitung der Einflussfaktoren
Steuerung und Überwachung der Risikoarten dargestellt.
Abgerundet werden die Ausführungen mit einer
Darstellung der aktuellen und kommenden Herausforderungen
für die Interne Revision.
Die Herausgeber sind erfahrene Praktiker. Guido Pfeifer
ist Geschäftsführer eines Beratungsunternehmens
(zuvor in leitender Funktion verantwortlich für Unternehmensplanung/Risikomanagement
in einer genossenschaftlichen
Bank), Walter Ullrich Direktor Unternehmensbereich
Revision der Hamburger Sparkasse.
Sie wurden durch ein umfangreiches und qualifiziertes
Autorenteam (Vorstand aus dem Genossenschaftsbereich,
Wirtschaftsprüfer sowie Spezialisten aus den
Bereichen Risikomanagement/Controlling/Unternehmenssteuerung
und Treasury) unterstützt. Das Buch enthält
eine umfangreiche Sammlung von Abbildungen
und ist sehr informativ. Es werden zudem vielfältige Praxisansätze
verständlich dargeboten. Der Leser erhält
umfangreiche Ideen zur Umsetzung in die Praxis. Wünschenswert
für eine dritte Auflage wäre ein Stichwortverzeichnis.
£
Michael Helfer, Geschäftsführer, AuditManagement
LiVE, Berlin
Vorstand, Recht, Handel, Controlling, Revision, IT
09 OpRisk-Management in Banken und Sparkassen
Dr. Patrik Buchmüller (Hrsg.): OpRisk-Management in
Banken und Sparkassen. Finanz Colloquium Heidelberg,
2009. 392 S., 87,85 €.
w Das Buch vermittelt in neun Kapiteln einen guten
Überblick sowohl über die aktuellen Trends im Management
operationeller Risiken, als auch die Risikomanagementpraxis
in zwei Institutsgruppen. Gerade vor dem
Hintergrund spektakulärer Schadensfälle in jüngster
Zeit (Swapzahlung der KfW über 350 Mio. €, Handelsverluste
in Höhe von 5 Mrd. € durch Jérôme Kerviel,
der Verlust vertraulicher Kreditkartendaten durch die
Landesbank Berlin, etc.) wird deutlich, dass ein wirksames
und zugleich effizientes OpRisk-Management
kein „nice-to-have“ sondern ein „must-be“ für die Sicherung
der Unternehmensexistenz ist.
Nach dem einführenden Beitrag durch den Herausgeber,
der die aktuellen aufsichtsrechtlichen Entwicklungen
für das OpRisk-Management beschreibt, schildern
Falk Haußwald und Bodo Schmidt die Praxis des
OpRisk-Managements im Sparkassen- und Genossenschaftssektor.
Diese Kapitel dürfen insbesondere
die nicht verbandsabhängigen Kreditinstitute interessieren,
da sie hier von den Erfahrungen der beiden zahlenmäßig
größten Bankengruppen in Deutschland profitieren
können.
Sehr lesenswert ist auch der Beitrag von Armin D. Rheinbay
und Oliver Tiebing, in dem eingehend beschrieben
wird, welche methodischen Fehler bei Expertenschätzungen
auftreten und wie sie minimiert werden
können. Vor allem im Hinblick auf ein präventives
OpRisk-Management sind Szenariobetrachtungen auf
Basis von Risk Assessment Verfahren unabdingbar,
weswegen dieses Kapitel besondere Erwähnung verdient.
Das Buch enthält abschließend ein Kapitel mit Hinweisen
zur Prüfungspraxis operationeller Risiken, insbesondere
in Verbindung mit dem Jahresabschluss.
Darin werden sowohl die gesetzlichen Grundlagen als
auch Prüfungsansätze aufgezählt, aber auch konkrete
Tipps für einzelne Prüfungsfelder gegeben. Diese Ausführungen
sind nicht nur für Prüfer von Bedeutung,
sondern auch für alle diejenigen, die für die Umsetzung
aufsichtsrechtlicher Normen in Kreditinstituten
verantwortlich sind.
Ein umfangreicher Anhang, der die für das OpRisk-
Management relevanten Bestimmungen der MaRisk
und SolvV dokumentiert, rundet das kompakt gehaltene,
aber dennoch detaillierte Anregungen enthaltende
Buch ab. £
Matthias Kurfels, Riskmanager und stv. Abteilungsleiter
Unternehmenssteuerung, Sparkasse Kulmbach-
Kronach, Kulmbach