Ausgabe 03 / 2010 - BankPraktiker
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Rezensionen<br />
09<br />
102 <strong>03</strong> / <strong>2010</strong> <strong>BankPraktiker</strong><br />
w Es ist in den letzten Jahren für die Praxis zunehmend<br />
schwieriger geworden, die regulatorischen Anpassungen<br />
in den eigenen Häusern nicht nur zeitnahe, sondern auch<br />
betriebswirtschaftlich vernünftig umzusetzen. Zahlreiche<br />
neue Gesetze und Gesetzesanpassungen, neue Rundschreiben<br />
und nicht zuletzt die zweite MaRisk-Novelle<br />
2009, erhöhen den Handlungsdruck auf Banken und<br />
Sparkassen. Jeder Praktiker ist daher dankbar, wenn<br />
die aktuellen Themen mit Sachverstand und Pragmatismus<br />
aufgegriffen und mit praxisnahen Ideen und<br />
Impulsen angereichert werden.<br />
Bei diesem Buch handelt es sich bereits um die 2. Auflage<br />
(das Grundwerk erschien 2006). Es gliedert sich<br />
in insgesamt fünf Abschnitte. Diese umfassen die Hintergründe<br />
für die aktuellen bankaufsichtlichen Anpassungen<br />
und deren Einordnung bezüglich der strategischen<br />
Positionierung der Institute. Es werden zudem<br />
die wesentlichen Änderungen im Risikomanagement<br />
unter besonderer Herausarbeitung der Einflussfaktoren<br />
Steuerung und Überwachung der Risikoarten dargestellt.<br />
Abgerundet werden die Ausführungen mit einer<br />
Darstellung der aktuellen und kommenden Herausforderungen<br />
für die Interne Revision.<br />
Die Herausgeber sind erfahrene Praktiker. Guido Pfeifer<br />
ist Geschäftsführer eines Beratungsunternehmens<br />
(zuvor in leitender Funktion verantwortlich für Unternehmensplanung/Risikomanagement<br />
in einer genossenschaftlichen<br />
Bank), Walter Ullrich Direktor Unternehmensbereich<br />
Revision der Hamburger Sparkasse.<br />
Sie wurden durch ein umfangreiches und qualifiziertes<br />
Autorenteam (Vorstand aus dem Genossenschaftsbereich,<br />
Wirtschaftsprüfer sowie Spezialisten aus den<br />
Bereichen Risikomanagement/Controlling/Unternehmenssteuerung<br />
und Treasury) unterstützt. Das Buch enthält<br />
eine umfangreiche Sammlung von Abbildungen<br />
und ist sehr informativ. Es werden zudem vielfältige Praxisansätze<br />
verständlich dargeboten. Der Leser erhält<br />
umfangreiche Ideen zur Umsetzung in die Praxis. Wünschenswert<br />
für eine dritte Auflage wäre ein Stichwortverzeichnis.<br />
£<br />
Michael Helfer, Geschäftsführer, AuditManagement<br />
LiVE, Berlin<br />
Vorstand, Recht, Handel, Controlling, Revision, IT<br />
09 OpRisk-Management in Banken und Sparkassen<br />
Dr. Patrik Buchmüller (Hrsg.): OpRisk-Management in<br />
Banken und Sparkassen. Finanz Colloquium Heidelberg,<br />
2009. 392 S., 87,85 €.<br />
w Das Buch vermittelt in neun Kapiteln einen guten<br />
Überblick sowohl über die aktuellen Trends im Management<br />
operationeller Risiken, als auch die Risikomanagementpraxis<br />
in zwei Institutsgruppen. Gerade vor dem<br />
Hintergrund spektakulärer Schadensfälle in jüngster<br />
Zeit (Swapzahlung der KfW über 350 Mio. €, Handelsverluste<br />
in Höhe von 5 Mrd. € durch Jérôme Kerviel,<br />
der Verlust vertraulicher Kreditkartendaten durch die<br />
Landesbank Berlin, etc.) wird deutlich, dass ein wirksames<br />
und zugleich effizientes OpRisk-Management<br />
kein „nice-to-have“ sondern ein „must-be“ für die Sicherung<br />
der Unternehmensexistenz ist.<br />
Nach dem einführenden Beitrag durch den Herausgeber,<br />
der die aktuellen aufsichtsrechtlichen Entwicklungen<br />
für das OpRisk-Management beschreibt, schildern<br />
Falk Haußwald und Bodo Schmidt die Praxis des<br />
OpRisk-Managements im Sparkassen- und Genossenschaftssektor.<br />
Diese Kapitel dürfen insbesondere<br />
die nicht verbandsabhängigen Kreditinstitute interessieren,<br />
da sie hier von den Erfahrungen der beiden zahlenmäßig<br />
größten Bankengruppen in Deutschland profitieren<br />
können.<br />
Sehr lesenswert ist auch der Beitrag von Armin D. Rheinbay<br />
und Oliver Tiebing, in dem eingehend beschrieben<br />
wird, welche methodischen Fehler bei Expertenschätzungen<br />
auftreten und wie sie minimiert werden<br />
können. Vor allem im Hinblick auf ein präventives<br />
OpRisk-Management sind Szenariobetrachtungen auf<br />
Basis von Risk Assessment Verfahren unabdingbar,<br />
weswegen dieses Kapitel besondere Erwähnung verdient.<br />
Das Buch enthält abschließend ein Kapitel mit Hinweisen<br />
zur Prüfungspraxis operationeller Risiken, insbesondere<br />
in Verbindung mit dem Jahresabschluss.<br />
Darin werden sowohl die gesetzlichen Grundlagen als<br />
auch Prüfungsansätze aufgezählt, aber auch konkrete<br />
Tipps für einzelne Prüfungsfelder gegeben. Diese Ausführungen<br />
sind nicht nur für Prüfer von Bedeutung,<br />
sondern auch für alle diejenigen, die für die Umsetzung<br />
aufsichtsrechtlicher Normen in Kreditinstituten<br />
verantwortlich sind.<br />
Ein umfangreicher Anhang, der die für das OpRisk-<br />
Management relevanten Bestimmungen der MaRisk<br />
und SolvV dokumentiert, rundet das kompakt gehaltene,<br />
aber dennoch detaillierte Anregungen enthaltende<br />
Buch ab. £<br />
Matthias Kurfels, Riskmanager und stv. Abteilungsleiter<br />
Unternehmenssteuerung, Sparkasse Kulmbach-<br />
Kronach, Kulmbach