S 113 Elektronische Archivierung - Project Consult ...

PROJECT CONSULT Unternehmensberatung
Dr. Ulrich Kampffmeyer GmbH
S113 Elektronische Archivierung
Dr. Ulrich Kampffmeyer
[Ort], [Datum]
Rechtsgrundlagen USA - SEC
© PROJECT CONSULT Unternehmensberatung Dr. Ulrich Kampffmeyer GmbH 2011 / Autorenrecht: Feb-13 / Quelle: PROJECT CONSULT 2
• Die United States Securities and Exchange
Commission (SEC) ist als US-
Börsenaufsichtsbehörde für die Kontrolle des
Wertpapierhandels in den Vereinigten Staaten
zuständig.
• Sie wurde als Reaktion auf den New Yorker
Börsencrash von 1929 am 6. Juni 1934 durch den
Securities Exchange Act gegründet
• Zusammen mit dem FASB (Financial Accounting
Standards Board) werden die
Rechnungslegungsvorschriften, deren
Interpretationen usw. verlautbart.
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Rechtsgrundlagen USA - Sarbanes-Oxley Act (1)
• Seit 2002: Sarbanes-Oxley Act, allgemein SOA oder
SOX abgekürzt, benannt nach den beiden Leitern der
Kommission, die das Gesetz entworfen hat
• Das Gesetz findet Anwendung für alle Unternehmen, die
an der New York Stock Exchange gelistet sind
• Aufgabe: die Transparenz und Nachvollziehbarkeit in
den Unternehmen bei Prüfungen durch die SEC,
Securities und Exchange Commission, zu verbessern
• Unternehmen werden verpflichtet, u. a. ein internes
Kontrollsystem für die Rechnungslegung zu unterhalten,
die Wirksamkeit der Systeme zu beurteilen und die
Richtigkeit der Jahres- und Quartalsberichte
beglaubigen zu lassen
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18.06.2012