Verdensøkonomiens akilleshæl er sort, fedtet og ... - Danske Bank

38 SKAT & PENSIONAktier i Amagerbanken – fradrag for tabDen 6. februar 2011 gik AmagerbankenA/S konkurs og overdrog sine aktivitetertil Finansiel Stabilitet A/S. Alle aktionæreri Amagerbanken A/S efterlades medværdiløse aktier.Går et selskab konkurs, kan personersom udgangspunkt først modregne aktietabeti anden aktieindkomst, når konkursboeter endelig opgjort. Dette kan iværste fald tage flere år.Det er imidlertid muligt at fremskynderealiseringen af tabet og dermed det tidspunkt,hvor tabet kan modregnes.Personlige aktionærer kan med fordelrealisere tabet ved at sælge aktierne.Salget kan eksempelvis ske til samboende,søskende, myndige børn, forældre ogikke-beslægtede, f.eks. til eget hovedaktionærselskab.Bemærk at, der ikke realiserestab ved salg til ægtefælle, og ataktierne ikke kan sælges til pensionsdepoter.Ejes porteføljeaktierne af et selskab,er det normalt ikke nødvendigt at sælgeaktierne, da disse er omfattet af lagerbeskatningen.Lagerbeskatningen sikrer løbendefradrag for værdiændringen på aktierne.Det samme gør sig gældende for aktieri pensionsdepoter. Investeringen i pensionsdepoterbeskattes også efter lagerprincippet,og der er løbende fradrag for værdiændringerpå aktierne.Obligationer og selvangivelsen 2010I 2010 blev skattefriheden for privatpersonersblåstemplede obligationer afskaffet.Det betyder, at hvis du har fået udtrukketeller solgt obligationer i 2010, skal duvære opmærksom på, om du skal selvangivegevinst og tab.Obligationer i danske kronerKursgevinster bliver skattepligtige, og tabkan trækkes fra på alle obligationer i danskekroner – uanset om de er blåstempledeeller sortstemplede. Det gælder dogikke for blåstemplede obligationer, derer erhvervet før 27. januar 2010. For disseobligationer vil kursgevinster fortsatvære skattefrie, og kurstab kan ikke trækkesfra.BagatelgrænseHvis årets samlede nettokursgevinst eller–tab ikke overstiger 2.000 kr., skal kursgevinsterog kurstab på obligationer ikkebeskattes. Overskrides bagatelgrænsen,medregnes hele kursgevinsten eller kurstabet.Når du skal finde ud af, om bagatelgrænsener overskredet, skal der fra ogmed indkomståret 2010 medregnes kursgevinsterog –tab på alle obligationer, gevinsterog tab på lån i fremmed valutasamt avancer på beviser i udloddende obligationsbaseredeinvesteringsforeninger.Tab på udloddende obligationsbaseredeinvesteringsforeninger indgår i beregningenaf bagatelgrænsen fra og med 2011.For indkomståret 2010 kan du vælge,om du vil benytte dig af reglerne for bagatelgrænsenpå 2.000 kr. eller den ”gamle”bagatelgrænse på 1.000 kr. Valgfrihedenhar især værdi, hvis året samledegevinst eller tab på obligationer eller gældi fremmed valuta ligger i intervallet 1.000– 2.000 kr. Hvis du anvender bagatelgrænsenpå 1.000 kr. indgår kun kursgevinsterog –tab på alle obligationer og lån i fremmedvaluta.Du kan læse nærmere om bagatelgrænseni februar nummeret af INVESTERING.Hvordan opgøres og selv angiveskursgevinster og -tabKursgevinster beskattes som kapitalindkomst,og kurstab kan trækkes fra direktei kapitalindkomsten. Gevinst og tab anføresi rubrik 39. Tab angives med et minus.Kursgevinster og –tab på obligationeropgøres efter realisationsprincippet somforskellen mellem afståelsessummen oganskaffelsessummen. Er obligationerneudtrukket opgøres kursgevinst og –tabsom forskellen mellem den udtrukne værdiog anskaffelsessummen. Betalt kurtagei forbindelse med obligationshandler fragårved opgørelsen af den skattepligtigekursgevinst og –tab. Hvis det kun er endel af beholdningen, der sælges eller udtrækkes,så er det kun en forholdsmæssigdel af kurtagen, der kan fratrækkes vedopgørelsen.Personer skal anvende FIFO princippet(First in – First out) ved opgørelse afkursgevinster og –tab. Det har normaltkun betydning, hvis obligationer i sammeserie er anskaffet i flere omgange, idetde ældste obligationer så sælges først. Hardu købt blåstemplede obligationer før den27. januar 2010, og er der efter denne datokøbt flere obligationer i samme fondskode,så er det de ældste obligationer – dvs.de skattefrie – der sælges eller indfriesførst.