Formuepleje Optimum A/S

Formuepleje Optimum A/SAnvendt regnskabspraksisDelårsrapporten for Formuepleje Optimum A/S er aflagt i overensstemmelsemed årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse D-virksomhed,danske regnskabsvejledninger samt Københavns Fondsbørs krav tilregnskabsaflæggelsen for børsnoterede selskaber.Opstillingen af resultatopgørelsen er tilpasset selskabets aktiviteter jvf.årsregnskabslovens § 11, stk. 3.Delårsrapporten omfatter perioden fra selskabets stiftelse 14. december2005 og frem til 30. april 2006. Der er således ikke tidligere aflagt årsrapportfor selskabet, hvorfor der ikke er medtaget sammenligningstal inærværende delårsrapport.Generelt om indregning og målingI resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes,herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser.I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunderafskrivninger og nedskrivninger.Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiskefordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt.Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidigeøkonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan målespålideligt.Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgendemåles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkeltregnskabspost nedenfor.Omregning af fremmed valutaTransaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs.Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs ogkursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansielpost.Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta,som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs.Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktetfor tilgodehavendets eller gældens opståen indregnes i resultatopgørelsenunder finansielle indtægter og omkostninger.Afledte finansielle instrumenterAfledte finansielle instrumenter indregnes første gang i balancen tilkostpris og måles efterfølgende til dagsværdi. Positive og negativedagsværdier af afledte finansielle instrumenter indgår i andre tilgodehavenderhenholdsvis anden gæld.Ændring i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, der er klassificeretsom og opfylder kriterierne for sikring af dagsværdien af etindregnet aktiv eller en indregnet forpligtelse, indregnes i resultatopgørelsensammen med eventuelle ændringer i dagsværdien af det sikredeaktiv eller den sikrede forpligtelse.For eventuelle afledte finansielle instrumenter, som ikke opfylder betingelsernefor behandling som sikringsinstrumenter, indregnes ændringeri dagsværdi i resultatopgørelsen løbende.Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, derfremkommer inden regnskabet aflægges, og som be- eller afkræfterforhold, der eksisterede på balancedagen.Børsprospekt maj 2006 / 65