Formuepleje Optimum A/S

Formuepleje Optimum A/S12. BeskatningDen følgende beskrivelse skal betragtes som information om de regler,der gælder for beskatning af børsnoterede aktier (herunder i Selskabet)hos personer og selskaber, der er fuldt skattepligtige i Danmark.Realiserede aktiekursgevinster under 3 års ejertid er skattepligtige,mens realiserede aktiekursgevinster over 3 års ejertid er skattefrie, jvf.aktieavancebeskatningsloven.Beskrivelsen er ikke nødvendigvis fuldstændig og kan på ingen mådeerstatte en konkret skatterådgivning af investor, hvorfor potentielleinvestorer opfordres til at konsultere deres skatterådgiver, så de skattemæssigeaspekter ved investering i Selskabet kan sammenholdes medinvestors individuelle skattesituation. Beskrivelsen dækker ikke forsikringsselskaber,banker mv.Det er Selskabets strategi at fokusere på at skabe værdier til aktionærernevia aktieavancer frem for udbytter. Investor bør derfor i sine skatteovervejelserhave fokus på optimering af den skattemæssige behandlingaf avancer og tab frem for skat på udbytter.Det skal bemærkes, at aktier som udgangspunkt ikke kan indgå i virksomhedsskatteordningen.Skatteforhold for Formuepleje Optimum A/SFormuepleje Optimum A/S er underlagt aktieavance- og kursgevinstbeskatningsloven.Jvf. kursgevinstbeskatningslovens regler er renteindtægter,renteudgifter, kursgevinst- og tab på obligationer, valuta ogfinansielle instrumenter fuldt skattepligtige poster, mens 66% af modtagneaktieudbytter medregnes i den skattepligtige indkomst.Selskabets investeringsstrategi for aktier er at søge at give et bedre afkastend markedsafkastet på 5 års horisonter via langsigtede porteføljeinvesteringer,hvorfor Selskabet vil få en meget lav aktieomsætningsprocent.Hvis ligningspraksis eller skattereglerne ændres, kan det få bådenegativ og positiv indflydelse på Selskabets skattetilsvar.Skatteforhold for aktionærerUdbytte og kursavancer beskattes hos aktionærerne. Beskatning af udbyttefølger reglerne i personskatteloven/selskabsskatteloven, mens denskattemæssige behandling ved salg sker efter reglerne i aktieavancebeskatningsloven.Formuepleje Optimum A/S har ikke tidligere udbetaltudbytte, og det er heller ikke hensigten fremover at udbetale udbytte.De følgende beskrivelser gælder ikke for investorer, der handler medaktier som led i deres erhverv og som følge deraf er næringsskattepligtige.Beskatning for privatePr. 1. januar 2006 er beskatningsreglerne for aktier forenklet, således atbeskatningen er uafhængig af ejertid.Ejertid Kursgevinst KurstabOpgørelse afanskaffelsessumUdbytteUanset ejertidGevinst beskattes somTab kan modregnes iGennemsnits-Udbytte beskattes somaktieindkomst.aktiegevinsterMetodenaktieindkomst med 28%for aktieindkomst under kr.Beskatningen er 28% for aktieind-44.300 i år 2006 (kr. 88.600komst under kr. 44.300 i år 2006 (kr.for ægtefæller), mens beløb88.600 for ægtefæller), mens beløbderudover beskattes medderudover beskattes med 43%43%Børsprospekt maj 2006 / 45