XBRL - 東海大學‧資訊工程學系

東 海 大 學 資 訊 工 程 學 系專 題 報 告指 導 教 授 : 朱 延 平 教 授財 報 資 訊 管 理 系 統Financial Reporting Management System學 生 :S942962 吳 建 圻中 華 民 國 九 十 九 年 十 二 月 十 八 日

摘 要市 面 上 帳 務 管 理 系 統 林 林 總 總 , 隨 著 時 代 變 遷 , 一 種名 為 XBRL(eXtensible Business Reporting Language, 可 延 伸商 業 報 導 語 言 )[1], 專 為 財 務 報 表 所 設 計 語 言 的 產 生 , 似 乎目 前 未 曾 有 將 帳 務 管 理 結 合 XBRL 所 產 生 的 系 統 。本 研 究 即 為 把 與 人 們 生 活 密 不 可 分 的 帳 務 系 統 結 合XBRL, 做 出 一 種 新 型 的 財 報 資 訊 管 理 系 統 , 讓 系 統 所 顯 現出 的 報 表 可 以 透 過 轉 換 , 匯 出 XBRL 報 表 , 方 便 管 理 即 掌 握財 務 狀 況 。因 為 此 系 統 重 點 為 個 人 財 務 的 掌 握 , 於 是 將 以 資 產 負債 表 與 損 益 表 二 張 小 型 財 務 系 比 較 會 用 到 的 報 表 來 做 此 次的 範 例 , 將 使 用 者 每 日 所 記 錄 之 帳 目 , 經 計 算 之 後 以 表 格方 式 呈 現 出 上 述 二 種 報 表 , 亦 可 以 轉 換 成 XBRL 報 表 格 式 來下 載 儲 存 , 以 供 日 後 做 為 理 財 之 參 考 。關 鍵 詞 :XBRL, 帳 務 管 理 系 統 , 可 延 伸 商 業 報 導 語 言2

目 錄第 一 章 導 論 ............................................................ 7一 、 研 究 目 的 ................................................................... 7二 、 研 究 動 機 ................................................................... 8三 、 研 究 範 圍 ................................................................... 8第 二 章 文 獻 探 討 ................................................ 10一 、 XBRL 架 構 討 論 .................................................... 10二 、 XBRL 的 生 成 ........................................................ 17第 三 章 研 究 流 程 與 方 法 ..................................... 19一 、 研 究 流 程 ............................................................... 19二 、 財 報 資 訊 管 理 系 統 ............................................... 27第 四 章 結 論 ........................................................ 40參 考 文 獻 ............................................................ 413

圖 目 錄圖 1 檔 案 大 小 比 較 ................................................................ 7圖 2 Schema 文 件 內 容 片 段 ............................................... 15圖 3 XBRL 實 例 文 件 內 容 片 段 ......................................... 16圖 4 文 字 檔 轉 XBRL 過 程 圖 ............................................ 17圖 5 詳 細 的 XBRL 檔 案 產 生 過 程 .................................... 17圖 6 研 究 之 系 統 測 詴 流 程 ................................................ 19圖 7 XBRL 製 作 軟 體 ......................................................... 20圖 8 XWand 的 Schema 建 置 畫 面 .................................... 21圖 9 XWand 的 Instance 建 置 畫 面 ................................. 22圖 10 測 詴 資 料 輸 入 後 的 瀏 覽 畫 面 .................................. 24圖 11 測 詴 系 統 的 兩 張 報 表 .............................................. 25圖 12 XBRL 下 載 部 份 ....................................................... 25圖 13 XBRL 在 網 頁 呈 現 ................................................... 26圖 14 測 詴 系 統 的 架 構 ...................................................... 274

圖 15 登 入 前 結 構 .............................................................. 27圖 16 登 入 區 流 程 .............................................................. 28圖 17 登 入 區 畫 面 .............................................................. 28圖 18 忘 記 密 碼 畫 面 .......................................................... 29圖 19 Email 收 到 的 密 碼 .................................................... 29圖 20 註 冊 頁 畫 面 .............................................................. 30圖 21 註 冊 驗 證 信 .............................................................. 30圖 22 驗 證 完 成 畫 面 .......................................................... 31圖 23 留 言 板 畫 面 .............................................................. 31圖 24 留 言 畫 面 .................................................................. 32圖 25 新 手 上 路 部 份 剪 影 .................................................. 32圖 26 登 入 後 結 構 .............................................................. 33圖 27 系 統 設 定 畫 面 .......................................................... 33圖 28 新 增 帳 目 畫 面 .......................................................... 34圖 29 收 付 人 帳 務 明 細 畫 面 .............................................. 355

第 一 章導 論一 、 研 究 目 的將 理 財 系 統 與 XBRL 做 結 合 , 融 入 財 報 觀 點 , 實 現 理 財系 統 功 能 之 擴 充 , 透 過 專 業 軟 產 生 Schema, 在 實 驗 系 統 上 做XBRL 檔 案 的 產 出 。使 用 XBRL 的 好 處 :- 數 據 容 量 小 , 攜 帶 更 方 便- 不 需 安 裝 特 定 工 具 觀 看 , 只 要 有 Browser圖 1 檔 案 大 小 比 較7

1: 一 般 報 表 用 Excel 檔 , 空 檔 案 就 己 經 16K 的 空 間2:xml 型 態 檔 案 , 只 需 要 1.9K 的 空 間 , 容 量 小3:xbrl 型 態 檔 案 , 多 加 了 xsl 格 式 化 檔 案 , 容 量 稍 增二 、 研 究 動 機随 著 時 代 的 變 遷 , 人 們 對 於 理 財 也 愈 重 視 , 畢 竟 以 目 前的 社 會 現 象 而 言 , 物 價 上 漲 , 薪 水 縮 減 , 稍 有 疏 忽 , 可 能 手邊 能 運 用 的 資 金 就 消 失 不 見 了 , 當 然 理 財 就 變 得 與 生 活 密 不可 分 了 。說 到 理 財 , 網 路 上 的 理 財 程 式 琳 琅 滿 目 , 瀏 覽 了 數 個 理財 系 統 之 後 , 剛 好 想 到 之 前 有 個 朋 友 對 我 說 過 , 他 所 想 要 的理 財 系 統 , 可 能 還 要 加 上 某 些 功 能 會 比 較 好 一 點 , 又 加 上 指導 教 授 曾 經 要 我 研 究 一 下 XBRL, 於 是 便 產 生 了 此 次 的 研 究與 作 品 。三 、 研 究 範 圍XBRL 為 會 計 領 域 上 近 年 才 熱 絡 之 語 言 , 其 實 早 在 十 年前 己 產 生 了 , 由 於 使 用 的 初 期 建 設 麻 煩 , 使 用 並 不 廣 泛 , 至今 的 架 構 建 置 已 比 較 完 整 , 才 開 始 有 國 際 性 之 發 展 , 在 財 務8

報 表 上 , 由 於 企 業 可 自 行 決 定 其 網 路 揭 露 呈 現 的 格 式 或 方式 , 因 此 財 務 資 訊 可 能 以 DOC、PDF、HTML 或 TXT 等 格式 發 佈 , 增 加 了 資 料 再 利 用 及 分 析 之 因 難 。XBRL 的 誕 生 即 為 解 決 此 一 問 題 , 這 項 新 興 資 訊 科 技 係以 XML(eXtensible Markup Language, 可 延 伸 標 記 語 言 )[2]技 術 為 基 礎 , 藉 由 國 際 標 準 之 制 訂 , 建 構 全 球 企 業 資 訊 供 應鏈 , 以 方 便 各 階 段 參 與 者 得 以 更 有 效 率 的 方 式 取 得 、 交 換 與分 析 比 較 企 業 的 各 項 資 訊 , 可 解 決 日 益 繁 雜 之 資 訊 揭 露 問題 。XBRL 實 際 應 用 像 於 財 務 報 表 、 管 理 報 表 、 總 分 類 帳 、稅 務 申 報 、 會 計 文 獻 之 保 存 、 企 業 報 告 等 , 範 圍 其 實 很 廣 ,而 此 次 我 的 理 財 系 統 上 之 應 用 , 當 然 就 是 財 務 報 表 類 型 , 經由 日 積 月 累 的 把 帳 目 輸 入 至 資 料 庫 後 , 在 報 表 查 詢 上 , 就 可以 看 出 某 段 時 間 的 資 金 動 向 , 並 將 它 轉 出 成 XBRL 型 態 之 報表 來 存 放 以 備 查 與 參 考 ( 這 點 稍 有 涉 略 會 計 文 獻 之 保 存 之 部份 ), 以 調 整 個 人 的 資 金 分 配 方 式 。9

第 二 章文 獻 探 討一 、 XBRL 架 構 討 論在 第 一 章 已 略 為 提 起 ,XBRL 是 來 自 於 XML 的 延 伸 ,所 以 基 本 上 , 其 實 是 一 樣 的 東 西 , 我 們 可 以 這 樣 來 想 ,XML是 一 個 免 費 公 開 的 標 準 ,XBRL 提 供 一 個 以 XML 為 基 礎 的網 路 財 務 報 表 環 境 ,XBRL 可 視 為 XML 運 用 在 特 定 行 業 中的 應 用 模 式 。之 前 亦 有 提 到 ,XBRL 使 用 雖 方 便 , 但 前 期 的 建 置 有 點瑣 碎 ,XBRL 的 架 構 分 三 個 層 次 [3]:• 基 礎 架 構 層 :XBRL Specification, 規 格 書 。 由 XBRL國 際 組 織 制 訂 , 有 三 種 版 本 及 數 個 模 組 化 增 修 套 件 ,分 為 XBRL1.0、XBRL2.0 、XBRL2.1。• 應 用 架 構 層 :XBRL Taxonomy, 分 類 標 準 。 由 各 國 選定 一 種 規 格 書 版 本 後 , 按 照 本 身 的 會 計 準 則 自 行 制 訂分 類 標 準 。10

• 實 例 應 用 層 :XBRL Instance, 案 例 文 件 。 由 企 業 按 照Taxonomy 的 規 範 將 財 務 報 表 的 內 容 編 製 成 XBRL 案例 文 件 。本 系 統 是 採 用 XBRL2.1 版 規 格 書 , 此 版 亦 是 目 前 最 普及 使 用 的 版 本 , 其 架 構 是 由 四 份 Schema 文 件 構 成 [3]:• xlink-2003-12-31.xsdW3C(World Wide Web Consortium) 文 件 , 定 義 xlink的 屬 性 。• xl-2003-12-31.xsd根 據 W3C 的 xlink 定 義 連 結 庫 使 用 的 基 本 元 素 。• xbrl-linkbase-2003-12-31.xsd規 範 連 結 庫 的 結 構 。• xbrl-instance-2003-12-31.xsd規 範 Taxonomy 及 instance 的 結 構 。接 著 來 看 應 用 架 構 和 實 例 架 構 。11

應 用 架 構 是 用 來 規 範 XBRL 案 例 文 件 之 編 製 及 檢 驗 案例 文 件 是 否 合 乎 規 格 (valid), 為 XBRL 之 分 類 標 準 [3], 有以 下 幾 種 :財 務 報 告 分 類 標 準 (Financial Reporting Taxonomies)• 美 國 GAAP ( Generally Accepted AccountingPrinciples), IFRS(International Financial ReportingStandards ) , 中 國 大 陸 CLCID ( CaliforniaLegislative Coalition for Interior Design)、CFCID(China Fund Company Information Disclosure),台 灣 C&I(Cost & Insurance)。金 檢 專 用 分 類 標 準• FFIEC(Federal Financial Institutions ExaminationCouncil), COREP(Common Reporting)。稅 務 文 件 分 類 標 準• 日 本 XBRL 2.0 版 稅 務 分 類 標 準 。• 英 國 HMRC(Her Majesty's Revenue and Customs)的 XBRL 2.1 版 稅 務 分 類 標 準 。12

帳 簿 分 類 標 準 (Journal Taxonomies)• XBRL GL(Global Ledger) 1.0 & 1.1, XBRL GLFramework。此 次 研 究 所 使 用 的 為 財 務 報 告 分 類 標 準 的 GAAP 標準 , 再 來 談 一 談 分 類 標 準 的 內 部 文 件 , 它 又 分 為 兩 個 部 份 [3]:• Schema 文 件 : 定 義 企 業 報 告 所 需 之 元 素 及 相 關 型態 , 並 與 本 身 的 linkbase 文 件 連 結 。– 以 模 組 化 方 式 建 構 的 分 類 標 準 , 通 常 只 在 最 上 層套 件 的 schema 文 件 內 有 元 素 定 義 。• Linkbase 文 件 : 建 構 元 素 之 間 的 關 係 ( 表 達 、 計 算 、定 義 )、 元 素 的 特 定 語 言 標 籤 、 會 計 科 目 的 準 則 索引 。– 標 籤 連 結 庫 (label linkbase): 為 會 計 元 素 加 上 特 定語 言 標 籤 。– 參 考 連 結 庫 (reference linkbase): 為 元 素 定 義 提供 會 計 準 則 的 索 引 依 據 。13

– 表 達 連 結 庫 (presentation linkbase): 在 兩 元 素 間建 立 表 達 上 的 父 子 關 係 (parent-child), 以 及 子 元 素在 父 元 素 內 的 表 達 排 序 。– 計 算 連 結 庫 (calculation linkbase): 在 兩 元 素 間 建立 計 算 上 的 父 子 關 係 (summation-item), 包 含 「 加入 」 及 「 減 除 」 兩 種 。– 定 義 連 結 庫 (definition linkbase): 當 兩 元 素 間 有表 達 及 計 算 以 外 的 關 係 需 定 義 時 , 可 使 用 此 類 連結 庫 處 理 。以 本 系 統 而 言 ,linkbase 文 件 只 用 到 label linkbase、calculation linkbase、presentation linkbase 三 種 , 這 三 個 是 一定 會 出 現 的 基 本 架 構 , 另 外 兩 種 linkbase 是 在 較 為 複 雜 的 架構 上 比 較 有 可 能 會 出 現 的 , 本 系 統 只 是 以 個 人 的 觀 點 來 做 定義 , 所 以 並 不 需 要 此 兩 個 linkbase 文 件 的 幫 助 。接 著 來 看 Schema 文 件 , 每 一 份 XBRL 的 分 類 標 準 都 至少 有 一 份 XML Schema 文 件 , 此 文 件 以 做 為 根 元素 , 並 以 xsd 為 附 檔 名 , 此 文 件 亦 是 XBRL 的 中 心 , 沒 有 了14

這 份 文 件 就 無 法 產 生 XBRL 的 實 例 檔 案 , 下 圖 為 xsd 文 件 之內 容 片 段 。圖 2 Schema 文 件 內 容 片 段接 著 談 linkbase 文 件 , 依 圖 2 的 標 籤 來 的 確 是 連結 到 label linkbase、calculation linkbase、presentation linkbase三 個 檔 案 。基 本 上 此 三 項 文 件 內 容 格 式 都 跟 Schema 很 像 , 差 別 是在 於 Schema 標 籤 開 頭 是 , 而 linkbase 文 件 的 開 頭 為。15

最 後 談 實 例 (instance), 所 謂 的 實 例 也 就 是 我 們 最 終所 要 的 結 果 , 即 是 XBRL 的 檔 案 , 便 是 此 次 研 究 之 系 統 所 產生 出 的 文 件 。圖 3 XBRL 實 例 文 件 內 容 片 段XBRL 的 標 籤 開 頭 為 , 整 體 內 文 也 較 為 簡 潔 , 除了 基 礎 的 定 義 外 , 沒 有 其 他 的 標 籤 , 所 以 整 組 基 本 的XBRL 會 有 xsd 、 label linkbase 、 calculation linkbase 、presentation linkbase、 以 及 產 生 出 來 的 instance 共 5 個 檔 案 ,但 是 使 用 者 只 要 擁 有 instance 即 可 , 沒 有 其 它 4 個 檔 案 依 然是 可 以 開 啓 這 張 報 表 的 。16

二 、 XBRL 的 生 成圖 4 與 圖 5 為 一 般 文 字 文 件 轉 成 XBRL 的 過 程 。圖 4 文 字 檔 轉 XBRL 過 程 圖( 一 )W3C XML 規 格書( 二 )XBRL 規 格 書 ( 三 )XBRL 分 類 標 準( 四 )XBRL相 容 之會 計 系 統產 生 XBRL實 例 文 件XBRL實 例 文 件( 七 ) 產 生 報 表非 XBRL相 容 之會 計 系 統( 五 )XBRL附 加 軟 體( 六 )XSLT檔 案圖 5 詳 細 的 XBRL 檔 案 產 生 過 程17

由 圖 4 來 看 , 可 見 XML 與 XBRL 不 同 之 處 ,XML 是由 < 流 動 資 產 > 這 個 主 標 籤 裡 頭 包 了 三 個 子 標 籤 , 但 XBRL 則把 每 個 子 標 籤 都 當 成 獨 立 作 業 處 理 , 就 因 為 規 定 嚴 謹 的 關係 , 重 複 的 字 串 就 出 現 很 多 ( 幾 個 element 就 出 現 幾 次 ),這 成 了 建 置 時 期 首 要 的 麻 煩 之 處 !從 圖 5 即 可 看 出 ,XBRL 是 如 何 從 無 到 有 , 其 中 ( 一 )至 ( 三 ) 便 是 架 構 討 論 時 所 談 的 內 容 ,( 四 ) 與 ( 五 ) 的 情況 是 二 選 一 , 指 處 在 有 支 援 XBRL 的 軟 體 或 是 非 支 援 XBRL軟 體 的 環 境 , 若 為 後 者 , 則 需 要 一 個 XBRL 附 加 軟 體 來 做 媒介 , 以 便 利 轉 換 成 XBRL 檔 案 。這 邊 要 提 一 下 ,( 六 ) 這 個 情 況 , 一 般 轉 成 XBRL 時 ,如 果 不 提 供 XSLT 檔 案 , 轉 出 的 則 為 .xml 檔 , 而 內 容 就 像 圖3, 只 能 看 見 像 程 式 碼 般 的 文 字 而 已 , 使 用 者 不 易 理 解 其 內容 , 然 而 , 如 果 我 們 多 提 供 了 XSLT 檔 (xsl 檔 案 ), 則 可 以轉 出 xbrl 檔 案 , 差 別 在 於 , 報 表 可 以 做 格 式 化 處 理 , 讓 使 用者 容 易 理 解 內 容 , 但 唯 一 缺 點 是 xbrl 與 xsl 是 相 依 性 的 存 在 ,缺 一 不 可 , 否 則 便 無 法 開 啓 , 而 在 此 次 研 究 之 系 統 裡 , 所 使用 的 是 後 面 的 方 法 。18

第 三 章研 究 流 程 與 方 法一 、 研 究 流 程( 一 ) 建 置 XBRL 的 Schema( 二 ) 利 用 linkbase 將 element 做 連 結( 三 ) 將 xsd 與 xml 檔 加 入 系 統 內( 四 ) 測 詴 系 統 鍵 入 若 干 測 詴 資 料( 五 ) 觀 看 測 詴 報 表 並 輸 出 XBRL( 六 ) 將 XBRL 報 表 至 網 頁 呈 現圖 6 研 究 之 系 統 測 詴 流 程本 系 統 開 發 平 台 是 使 用 Visual Studio 2008, 使 用 的 語 言為 C#, 所 製 作 的 網 站 為 ASP.NET 型 式 。19

( 一 ) 建 置 XBRL 的 Schema採 用 富 士 通 所 發 行 的 專 業 軟 體 XWand 來 製 作 [4]圖 7 XBRL 製 作 軟 體此 軟 體 可 以 建 置 Schame, 設 定 linkbase, 並 且 依 設 定 來產 生 出 XBRL 的 Inxtance。20

( 二 ) 利 用 linkbase 將 element 做 連 結:

id 的 名 稱 , 如 果 想 取 中 文 名 , 便 是 在 此 處 做 label linkbase 名稱 設 定 。這 邊 介 紹 一 下 , 軟 體 是 如 何 產 生 XBRL 的 Instance;:

( 四 ) 測 詴 系 統 鍵 入 若 干 測 詴 資 料接 著 , 為 了 要 實 現 報 表 有 內 容 可 以 輸 出 , 於 是 輸 入 若 干筆 測 詴 資 料 到 系 統 裡 。圖 10 測 詴 資 料 輸 入 後 的 瀏 覽 畫 面24

( 五 ) 觀 看 測 詴 報 表 並 輸 出 XBRL測 詴 系 統 的 報 表 有 兩 張 , 資 產 負 債 表 與 損 益 表 。圖 11 測 詴 系 統 的 兩 張 報 表以 圖 11 來 解 釋 , 資 產 負 債 表 是 指 2010 年 10 月 份 的 所有 類 型 的 財 產 與 負 債 , 而 損 益 表 單 是 指 2010 年 10 月 份 的 現金 部 份 做 表 示 , 其 他 類 型 不 包 括 , 簡 言 之 , 資 產 負 債 可 稱 為財 產 總 表 , 而 損 益 表 可 稱 為 消 費 表 , 接 著 可 按 下 [ 產 生 XBRL]鈕 來 轉 出 XBRL 報 表 。圖 12 XBRL 下 載 部 份25

當 按 下 按 鈕 後 , 便 會 開 新 網 頁 並 顯 示 出 如 圖 12 的 畫面 , 之 前 已 提 過 本 系 統 是 轉 xbrl 檔 , 所 以 會 多 個 xsl 檔 案 ,兩 個 檔 都 必 需 下 載 才 能 觀 看 報 表 。( 六 ) 將 XBRL 報 表 至 網 頁 呈 現圖 13 XBRL 在 網 頁 呈 現如 圖 13 就 是 把 xbrl 檔 用 網 頁 開 啓 時 所 呈 現 的 畫 面 , 這邊 以 損 益 表 做 代 表 , 多 加 xsl 做 格 式 化 處 理 便 能 以 如 上 之 畫面 展 示 出 報 結 果 。26

二 、 財 報 資 訊 管 理 系 統上 個 小 節 即 是 此 次 研 究 的 重 點 , 這 節 來 介 紹 此 次 實 驗 用的 系 統 , 我 把 它 分 為 登 入 前 與 登 入 後 兩 個 結 構 來 敍 述 。圖 14 測 詴 系 統 的 架 構圖 15 登 入 前 結 構27

(1) 登 入 區亦 是 首 頁 , 由 此 處 登 入 , 如 忘 記 登 入 密 碼 , 可 點 擊 功 能鍵 查 詢 , 登 入 後 , 即 可 使 用 報 表 統 計 、 理 財 幫 手 、 理 財 小 知識 、 系 統 設 定 、 以 及 登 出 等 功 能 。圖 16 登 入 區 流 程圖 17 登 入 區 畫 面28

(1.1) 忘 記 密 碼由 此 處 輸 入 資 料 送 出 後 , 系 統 會 寄 出 查 詢 密 碼 回 覆 信件 , 即 可 至 Email 查 看 忘 記 的 密 碼 。圖 18 忘 記 密 碼 畫 面圖 19 Email 收 到 的 密 碼29

(2) 註 冊 區註 冊 系 統 帳 號 , 註 冊 後 , 系 統 會 寄 送 註 冊 確 認 信 件 給 使用 者 , 只 要 至 信 箱 點 收 並 登 記 註 冊 確 認 即 可 正 常 登 入 使 用 。圖 20 註 冊 頁 畫 面圖 21 註 冊 驗 證 信30

圖 22 驗 證 完 成 畫 面(3) 留 言 板供 給 使 用 者 留 言 用 , 做 為 資 訊 交 流 , 點 擊 [ 我 要 留 這 ] 即可 跳 至 留 言 畫 面 。圖 23 留 言 板 畫 面31

圖 24 留 言 畫 面(4) 新 手 上 路指 導 使 用 者 註 冊 的 流 程 , 採 用 圖 文 教 學 , 輕 鬆 使 用 。圖 25 新 手 上 路 部 份 剪 影32

接 著 為 登 入 後 結 構 :圖 26 登 入 後 結 構(5) 系 統 設 定供 使 用 者 變 更 報 表 統 計 與 理 財 幫 手 裡 頭 所 想 要 使 用 的功 能 , 設 定 完 成 儲 存 後 , 再 次 進 入 該 查 詢 頁 面 , 所 使 用 的 功能 即 會 變 更 成 使 用 者 設 定 之 狀 態 。圖 27 系 統 設 定 畫 面33

(6) 報 表 統 計本 系 統 的 重 點 , 包 含 新 增 帳 目 、 收 支 表 、 資 產 負 債 表 、損 益 表 、 收 付 人 帳 務 明 細 , 共 五 種 功 能 , 除 了 新 增 帳 目 外 ,其 他 的 都 是 查 詢 用 ,XBRL 之 應 用 即 是 在 此 處 的 資 產 負 債 表與 損 益 表 二 個 區 塊 上 。(6.1) 新 增 帳 目此 區 可 讓 使 用 者 做 記 帳 的 動 作 。圖 28 新 增 帳 目 畫 面(6.2) 收 支 表帳 目 新 增 之 後 , 可 在 此 區 查 詢 所 登 記 的 帳 目 , 分 為 收 入表 與 支 出 表 二 個 表 格 顯 示 , 畫 面 就 如 圖 10( 第 24 頁 ) 呈 現 。34

(6.3) 資 產 負 債 表 、(6.4) 損 益 表此 次 研 究 之 重 點 , 當 輸 入 帳 目 後 , 即 可 在 此 二 區 觀 看 報表 , 這 時 還 只 是 一 般 網 頁 型 態 的 表 格 而 已 , 如 圖 11( 第 25頁 ), 當 使 用 者 按 下 [ 產 生 XBRL] 之 按 鈕 時 , 即 會 出 現 另 一畫 面 如 圖 12( 第 25 頁 ), 此 時 系 統 己 經 把 網 頁 格 式 的 表 格轉 出 成 XBRL 檔 案 了 , 使 用 者 即 可 於 此 畫 面 下 載 XBRL 檔 案備 存 , 而 XBRL 檔 案 可 用 瀏 覽 器 開 啓 觀 看 , 要 注 意 xsl 檔 與xbrl 皆 在 存 即 可 , 觀 看 畫 面 如 圖 13( 第 26 頁 )。(6.5) 收 付 人 帳 務 明 細此 區 可 查 詢 當 事 者 與 某 個 對 象 的 財 務 來 往 狀 況 , 分 為 應收 帳 款 與 應 付 帳 款 二 個 表 格 來 顯 示 。圖 29 收 付 人 帳 務 明 細 畫 面35

(7) 理 財 幫 手本 系 統 附 屬 功 能 , 包 含 預 計 消 費 設 定 、 預 計 收 入 分 配 、備 忘 錄 , 共 三 種 功 能 , 理 財 小 工 具 。(7.1) 預 計 消 費 設 定此 區 可 供 使 用 者 設 定 消 費 預 算 , 分 為 食 、 衣 、 住 、 行 、育 、 樂 、 其 它 , 七 種 預 算 。圖 30 預 計 消 費 設 定 畫 面36

(7.2) 預 計 收 入 分 配此 區 供 使 用 者 設 定 收 入 的 運 用 分 配 , 分 為 存 款 、 支 出 、投 資 , 三 種 分 配 。圖 31 預 計 收 入 分 配 畫 面37

(7.3) 備 忘 錄如 標 題 所 示 , 供 使 用 做 備 忘 筆 記 用 , 多 加 提 醒 功 能 , 只要 在 備 忘 提 醒 時 間 開 啓 至 結 束 前 , 使 用 者 有 在 線 上 , 即 可 接收 到 提 醒 訊 息 。圖 32 備 忘 錄 畫 面38

(8) 理 財 小 知 識提 供 本 系 統 功 能 介 紹 及 相 關 理 財 知 識 與 使 用 者 做 參 考之 用 途 。圖 33 理 財 小 知 識 部 份 剪 影39

第 四 章結 論在 平 凡 的 理 財 系 統 上 , 結 合 目 前 會 計 上 所 泛 用 的 XBRL技 術 , 已 初 步 實 現 , 如 第 二 章 裡 所 提 ,XBRL 有 諸 多 應 用 ,或 許 還 可 能 有 未 發 現 的 用 處 也 說 不 定 , 要 是 有 機 會 , 便 繼 續研 究 , 若 是 如 此 , 第 一 步 是 會 將 XBRL 與 理 財 系 統 做 更 完 善化 的 處 理 。( 一 ) 目 前 的 系 統 是 依 個 人 觀 點 為 基 準 來 開 發 的 , 未 來 系 統將 朝 小 型 規 模 或 以 上 之 公 司 適 用 的 型 態 發 展 。( 二 ) 在 XBRL 之 應 用 上 , 將 多 加 以 圖 表 化 方 式 呈 現 報 表之 數 據 , 不 再 是 只 有 純 文 字 方 式 來 顯 現 , 讓 使 用 者 有多 樣 之 選 擇 。40

參 考 文 獻[1] 台 灣 證 券 交 易 所 網 站 XBRL 相 關 部 份 :http://www.twse.com.tw/ch/listed/XBRL/aboutXBRL.php[2]XBRL 示 範 平 台 :http://xbrldemo.twse.com.tw/[3] 周 國 華 老 師 XBRL 教 學 網 站 :http://www.ais.npic.edu.tw/xbrl/[4] 富 士 通 XBRL 製 作 軟 體 教 學 網 站http://www.fujitsu.com/global/services/software/interstage/solutions/xbrl/41