Formuepleje Merkur A/S
Formuepleje Merkur A/S
Formuepleje Merkur A/S
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>Formuepleje</strong> <strong>Merkur</strong> A/S<br />
18.6 Anvendt regnskabspraksis<br />
Årsrapporten for <strong>Formuepleje</strong> <strong>Merkur</strong> A/S er aflagt i overensstemmelse<br />
med årsregnskabslovens bestemmelser for en klasse D-virksomhed,<br />
danske regnskabsvejledninger samt Københavns Fondsbørs krav til<br />
regnskabsaflæggelsen for børsnoterede selskaber.<br />
Opstillingen af resultatopgørelsen er tilpasset selskabets aktiviteter jvf.<br />
årsregnskabslovens § 11, stk. 3.<br />
Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende<br />
måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt<br />
regnskabspost nedenfor.<br />
Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der<br />
fremkommer inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter<br />
forhold, der eksisterede på balancedagen.<br />
Selskabet har omlagt regnskabsår, således at der afsluttes pr. 30/6<br />
mod tidligere 30/9. Omlægningsperioden er 1/10 2004 - 30/6 2005.<br />
Regnskabsåret er tillige omlagt i selskaberne <strong>Formuepleje</strong> Safe A/S,<br />
<strong>Formuepleje</strong> Penta A/S og <strong>Formuepleje</strong> Epikur A/S, således at disse selskaber<br />
også har regnskabsafslutning pr. 30/6. <strong>Formuepleje</strong> Pareto A/S<br />
og <strong>Formuepleje</strong> LimiTTellus A/S havde i forvejen regnskabsafslutning pr.<br />
30/6. Efter omlægning har alle de nævnte selskaber samme regnskabsafslutningstidspunkt.<br />
Begrundelsen for omlægningen er administrative<br />
og praktiske fordele for såvel selskaberne, som Manager og bestyrelser<br />
og aktionærer. Det kan supplerende tilføjes, at mange af aktionærerne<br />
har valgt at placere deres investeringer i flere af de anførte <strong>Formuepleje</strong>selskaber.<br />
Generelt om indregning og måling<br />
I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes,<br />
herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser.<br />
I resultatopgørelsen indregnes ligeledes alle omkostninger, herunder<br />
afskrivninger og nedskrivninger.<br />
Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske<br />
fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt.<br />
Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige<br />
økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles<br />
pålideligt.<br />
Omregning af fremmed valuta<br />
Transaktioner i fremmed valuta omregnes til transaktionsdagens kurs.<br />
Valutakursdifferencer, der opstår mellem transaktionsdagens kurs og<br />
kursen på betalingsdagen, indregnes i resultatopgørelsen som en finansiel<br />
post.<br />
Tilgodehavender, gæld og andre monetære poster i fremmed valuta,<br />
som ikke er afregnet på balancedagen, omregnes til balancedagens valutakurs.<br />
Forskellen mellem balancedagens kurs og kursen på tidspunktet<br />
for tilgodehavendets eller gældens opståen indregnes i resultatopgørelsen<br />
under finansielle indtægter og omkostninger.<br />
Afledte finansielle instrumenter<br />
Afledte finansielle instrumenter indregnes første gang i balancen til<br />
kostpris og måles efterfølgende til dagsværdi. Positive og negative<br />
dagsværdier af afledte finansielle instrumenter indgår i tilgodehavender<br />
henholdsvis forpligtelser.<br />
Ændring i dagsværdien af afledte finansielle instrumenter, der er klassificeret<br />
som og opfylder kriterierne for sikring af dagsværdien af et<br />
indregnet aktiv eller en indregnet forpligtelse, indregnes i resultatopgørelsen<br />
sammen med eventuelle ændringer i dagsværdien af det sikrede<br />
aktiv eller den sikrede forpligtelse.<br />
For eventuelle afledte finansielle instrumenter, som ikke opfylder betingelserne<br />
for behandling som sikringsinstrumenter, indregnes ændringer<br />
i dagsværdi i resultatopgørelsen løbende.<br />
Børsprospekt februar 2006 / 81