SØK Årsberetning 2009 - Politiets
SØK Årsberetning 2009 - Politiets
SØK Årsberetning 2009 - Politiets
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>SØK</strong><br />
årSberetning<br />
<strong>2009</strong>
3<br />
4<br />
5<br />
6<br />
6<br />
7<br />
8<br />
9<br />
10<br />
12<br />
13<br />
14<br />
15<br />
16<br />
17<br />
18<br />
27<br />
indhold<br />
Forord<br />
<strong>SØK</strong>s virksomhedsområde<br />
<strong>SØK</strong>s organisation og personale<br />
<strong>SØK</strong>s mål for <strong>2009</strong><br />
Personalepolitik i <strong>SØK</strong><br />
Den projektorienterede arbejdsform er dynamisk<br />
Ind med Lean-tankegangen<br />
Sager som følge af den finansielle krise<br />
<strong>SØK</strong>s understøttelse af politikredsenes indsats mod økonomisk kriminalitet<br />
Opsporing af skjult udbytte blev en succes<br />
Det tætte samarbejde med myndigheder og organisationer prioriteres<br />
Internationale aktiviteter i <strong>2009</strong><br />
<strong>SØK</strong>s uddannelses- og undervisningsvirksomhed<br />
<strong>SØK</strong>s deltagelse i udvalgsarbejde<br />
<strong>SØK</strong>s resultater i <strong>2009</strong> vedrørende straffesagsarbejdet<br />
De konkrete straffesager i <strong>2009</strong><br />
<strong>SØK</strong>s mål for 2010
Forord<br />
Statsadvokaten for Særlig Økonomisk Kriminalitet (<strong>SØK</strong>)<br />
ønsker at være kendt som en organisation, der inden for<br />
sit virksomhedsområde løser opgaverne effektivt og på et<br />
højt fagligt niveau, og som samtidig er en attraktiv arbejdsplads<br />
for vores medarbejdere. <strong>SØK</strong> ønsker at fremstå som en<br />
samfundsmæssig vigtig organisation. <strong>SØK</strong> ønsker at være en<br />
fleksibel organisation, der tilpasser sig de ændrede krav, som<br />
samfundsudviklingen og den globale økonomiske integration<br />
indebærer.<br />
Vi oplever et ønske om åbenhed i forhold til, hvordan politiet<br />
og anklagemyndigheden arbejder, og da vi også selv meget<br />
gerne vil øge offentlighedens kendskab til vores arbejdsplads,<br />
præsenterer <strong>SØK</strong> igen i år en virksomhedsberetning.<br />
<strong>2009</strong> var et særdeles spændende år set med <strong>SØK</strong>s briller.<br />
Flere særdeles store økonomiske straffesager fandt således<br />
deres foreløbige eller endelige afslutning. Det var også<br />
et særligt år, hvor vi så konsekvenserne af den generelle<br />
økonomiske afmatning i samfundet, ikke mindst på pantebrevsmarkedet<br />
og inden for ejendomsbranchen, hvor flere<br />
efterforskninger er blevet sat i gang Endelig blev en del af<br />
<strong>2009</strong> domineret af en enkelt stor sag (IT Factory-sagen), der<br />
stjal mediebilledet på en for <strong>SØK</strong> hidtil uset måde.<br />
Beretningen indeholder årets resultater inden for straffesagsarbejdet.<br />
<strong>SØK</strong> har i <strong>2009</strong> samlet modtaget 96 anmeldelser,<br />
gennemført 44 ransagninger og rejst tiltale mod i alt 34 personer<br />
og selskaber. I ca. 94 % af vores sager blev den tiltalte<br />
dømt og straffet eller modtog bødeforelæg.<br />
Det var et element i Flerårsaftalen for politiet og anklagemyndigheden<br />
2007-2010, at <strong>SØK</strong> skulle oprette en specialenhed<br />
for opsporing, beslaglæggelse og konfiskation<br />
af udbytte fra alvorlig kriminalitet. Denne sporingsgruppe<br />
blev oprettet i 2007 og har siden produceret gode resultater.<br />
Gruppens resultater vil blive omtalt i beretningen.<br />
I forbindelse med politikredsreformen har landets politikredse<br />
fået nye specialiserede enheder, der skal bekæmpe økonomisk<br />
kriminalitet. <strong>SØK</strong> har haft et godt samarbejde med disse<br />
enheder, men det har været en stor udfordring – ikke mindst<br />
i en tid med stor fokus på den borgernære politiindsats – at<br />
gøre opmærksom på, at også behandlingen af økonomiske<br />
sager skal prioriteres. I <strong>2009</strong> blev området om behandling af<br />
økonomisk kriminalitet styrket på landsplan, og <strong>SØK</strong> har lagt<br />
mange kræfter i at bidrage hertil. Der er blevet oprettet et<br />
ERFA-sekretariat i <strong>SØK</strong> til denne opgave, og sekretariatets<br />
virksomhed omtales her i beretningen. Mit håb er, at et endnu<br />
mere intensiveret samarbejde mellem <strong>SØK</strong>, politikredse<br />
og andre myndigheder i Danmark og internationalt vil gøre<br />
det vanskeligere at begå alvorlige økonomiske forbrydelser.<br />
I <strong>SØK</strong> er der til stadighed fokus på at sikre kvalitet, effektivitet<br />
og legalitet i den samlede sagsbehandling. Som et led<br />
heri har vi i <strong>2009</strong> introduceret Lean i organisationen. Vores<br />
initiativer på dette område omtales i beretningen.<br />
Tak til alle kolleger i <strong>SØK</strong>, der også i <strong>2009</strong> har udført et fremragende<br />
stykke arbejde. Det har været en tid med ansættelsesstop<br />
og behov for bistand til IOC-møde og klimatopmøde,<br />
og hvor der over en kam er blevet trukket meget store veksler<br />
på medarbejdernes fleksibilitet.<br />
Statsadvokat Jens Madsen<br />
3
4<br />
<strong>SØK</strong>S<br />
virKSomhedSområde<br />
<strong>SØK</strong> – i folkemunde Bagmandspolitiet – blev oprettet den 5.<br />
november 1973 og har lige siden varetaget behandlingen af<br />
sager om særlig økonomisk kriminalitet for hele landet. Det<br />
vil navnlig sige sager, hvor der formodes at være begået en<br />
økonomisk forbrydelse<br />
• af et betydeligt omfang,<br />
• som led i organiseret kriminalitet,<br />
• ved anvendelse af særlige forretningsmetoder eller<br />
• som på anden måde er af særlig kvalificeret karakter.<br />
Ud over de konkrete straffesager bliver <strong>SØK</strong> i meget vidt omfang<br />
inddraget i lovforberedende og internationalt arbejde.<br />
Angivelsen af <strong>SØK</strong>s sagsområde er fastlagt i § 2 i bekendtgørelse<br />
nr. 1146 af 13. december 2002 om fordelingen af<br />
forretningerne mellem statsadvokaterne.<br />
Herudover er <strong>SØK</strong>s virksomhed reguleret af blandt andet:<br />
• Hvidvasklovens § 7, hvorefter underretninger om mistanke<br />
om hvidvask sendes til <strong>SØK</strong>.<br />
• Rigsadvokatens meddelelse nr. 2/1995, hvorefter anmeldelser<br />
om ulovlige aktionærlån sendes til <strong>SØK</strong> til visitation.<br />
• Rigsadvokatens meddelelse nr. 4/1998, hvorefter anmeldelser<br />
om EU-svig sendes til <strong>SØK</strong> til visitation.<br />
• Rigsadvokatens meddelelse nr. 3/2000, hvorefter <strong>SØK</strong><br />
skal underrettes om anmeldelser om pyramidespil.<br />
• Rigsadvokatens meddelelse nr. 2/2006, hvorefter anmeldelser<br />
om grove krænkelser af ophavsrettigheder skal<br />
sendes til <strong>SØK</strong> til visitation.<br />
• Aftale med Finanstilsynet om, at alle anmeldelser i børssager<br />
indgives til <strong>SØK</strong>.<br />
• Rigsadvokatens bestemmelse om, at <strong>SØK</strong> behandler alle<br />
sager om overtrædelse af konkurrenceloven, der anmeldes<br />
af Konkurrencestyrelsen.<br />
• Udmøntningsplanen for Flerårsaftalen for 2007-2010 for<br />
politiet og anklagemyndigheden, hvorefter der den 1. maj<br />
2007 blev oprettet en tværfaglig enhed i <strong>SØK</strong> til styrkelse<br />
af indsatsen vedrørende sporing, beslaglæggelse og konfiskation<br />
af udbytte fra strafbare forhold.
Juridisk sekretariat<br />
administrativt sekretariat<br />
Hr funktion<br />
it funktion<br />
assistance til politikredse<br />
erfa Sekretariat<br />
<strong>SØK</strong>S organiSation og perSonale<br />
<strong>SØK</strong> er en del af anklagemyndigheden, og statsadvokatens<br />
overordnede er Rigsadvokaten. Politipersonalet, som er tilknyttet<br />
<strong>SØK</strong>, er stillet til rådighed af Rigspolitichefen.<br />
Personalet i <strong>SØK</strong> udgjorde ved indgangen til 2010 27 jurister,<br />
51 polititjenestemænd, 13 administrative medarbejdere, 2<br />
formiddagsfuldmægtige fra Justitsministeriet og 3 studenter.<br />
Personalet er fordelt i de viste tre sektioner og tværgående<br />
funktioner:<br />
Der er endvidere tilknyttet 2 skattemedarbejdere, som blandt<br />
andet bistår Hvidvasksekretariatet med analyseopgaver.<br />
Opdelingen er fleksibel, i den forstand at både politipersonalet<br />
og juristerne/anklagerne kan bistå i en anden sektion,<br />
såfremt det er nødvendigt.<br />
Som en tværgående funktion findes et Juridisk Sekretariat,<br />
der blandt andet beskæftiger sig med stabsstøtte og retshjælp.<br />
StatSadvokaten for Særlig økonomiSk kriminalitet<br />
1. Sektion<br />
Sager om særlig økonomisk<br />
kriminalitet, herunder<br />
skattestraffesager,<br />
investeringsbedrageri,<br />
børssager, korruption<br />
m.v.<br />
2. Sektion<br />
Sager om særlig økonomisk<br />
kriminalitet, herunder<br />
skattestraffesager,<br />
EU-svig, overtrædelse<br />
af lovgivningen om konkurrence<br />
og IPR m.v.<br />
3. Sektion<br />
Hvidvasksekretariatet<br />
Informationscentralem<br />
Sporingsgruppen<br />
ERFA-sekretariatet er oprettet som led i <strong>SØK</strong>s vigtige opgave<br />
med at understøtte politikredsenes indsats mod økonomisk<br />
kriminalitet.<br />
Til støtte for driften og embedets udviklingsarbejde er der<br />
et Administrativt Sekretariat, en IT-funktion og en HRfunktion.<br />
<strong>SØK</strong> yder efterforskningsmæssig bistand til opklaringen af<br />
sager om mere alvorlig økonomisk kriminalitet, som behandles<br />
i politikredsene. Denne assistanceordning er nærmere<br />
beskrevet nedenfor.<br />
5
<strong>SØK</strong>S mål For <strong>2009</strong><br />
Fastsættelsen af strategi og målsætninger for <strong>SØK</strong> i <strong>2009</strong> er<br />
sket inden for rammerne af Rigsadvokatens Udviklingsplan<br />
2007-<strong>2009</strong>, Flerårsaftalen for politiet og anklagemyndigheden<br />
2007-2010 og den dertil hørende Udmøntningsplan<br />
samt Finanslovsaftalen om gennemførelse af politikredsreformen<br />
og styrkelse af politiindsatsen. Hertil kommer rigsadvokatens<br />
og statsadvokatens resultatlønskontrakter.<br />
I <strong>2009</strong> har <strong>SØK</strong> særligt prioriteret følgende områder:<br />
• Der skal være fokus på strategisk kompetenceudvikling<br />
af ledere og medarbejdere.<br />
• Der skal foretages optimal udnyttelse af eksisterende og<br />
udvikling af kommende tekniske hjælpeværktøjer.<br />
• Der skal ske videreudvikling af administrative processer<br />
og støttefunktioner.<br />
• Der skal ske videreudvikling af den projektorienterede<br />
arbejdsform.<br />
• Arbejdet med Lean skal iværksættes.<br />
• Der skal ske en styrkelse af arbejdet med rekruttering og<br />
fastholdelse af velkvalificeret personale.<br />
• Der skal være særlig fokus på sager som følge af samfundets<br />
økonomiske udvikling, ikke mindst sager vedrørende<br />
pantebrevsmarkedet.<br />
• Politikredsenes indsats mod bekæmpelse af økonomisk<br />
kriminalitet skal understøttes.<br />
• <strong>SØK</strong>s deltagelse i indsatsen mod kriminelle bander, organiseret<br />
kriminalitet og prostitutionens bagmænd skal<br />
udvikles.<br />
• Indsatsen med opsporing, beslaglæggelse og konfiskation<br />
af udbytte fra strafbare handlinger skal udvikles.<br />
• Arbejdet med at intensivere og udvikle samarbejdet med<br />
myndigheder og organisationer, der virker og har interesser<br />
på <strong>SØK</strong>s sagsområde, skal fortsættes, og herunder skal<br />
arbejdet med de specialområder, der udspringer af dette<br />
samarbejde, udvikles.<br />
Inden for de ovenfor nævnte særligt prioriterede områder<br />
har sektions- og fagområdeledere udarbejdet konkrete<br />
målsætninger og handleplaner. Opfyldelsen af de konkrete<br />
målsætninger er løbende blevet afrapporteret til ledelsen og<br />
medarbejderne.<br />
6<br />
perSonalepolitiK i <strong>SØK</strong><br />
<strong>SØK</strong> ønsker at være en professionel, interessant og attraktiv<br />
arbejdsplads, hvilket vi blandt andet sikrer ved en dynamisk<br />
personalepolitik. Samarbejdsudvalget i <strong>SØK</strong> er omdrejningspunktet<br />
for den overordnede drøftelse af personalepolitik og<br />
personaleudvikling.<br />
Kompetenceudvikling af ledere og medarbejdere i forhold til<br />
den aktuelle opgaveløsning og den enkeltes behov prioriteres<br />
højt. MUS og GRUS har også i <strong>2009</strong> været gennemført i<br />
organisationen i overensstemmelse med såvel <strong>SØK</strong>s kompetenceudviklingsstrategi<br />
som overordnede politikker.<br />
<strong>SØK</strong> er en travl og krævende arbejdsplads, hvor der stilles<br />
store krav til den enkeltes arbejdsindsats, fleksibilitet og<br />
parathed til forandringer – vilkår, som ikke står til at ændre.<br />
Derfor har <strong>SØK</strong> også et ansvar for at skabe de bedste arbejdsbetingelser<br />
for den enkelte ansatte. I SU-regie er der<br />
således i <strong>2009</strong> særligt blevet arbejdet med en stresspolitik<br />
og færdiggjort en håndbog om forebyggelse og håndtering<br />
af stress.<br />
Derudover er en ny rekrutteringsstrategi blevet godkendt og<br />
taget i brug primo <strong>2009</strong>.
den<br />
projeKtorienterede<br />
arbejdSForm er<br />
dynamiSK<br />
De økonomiske kriminalitetsformer har altid været og bliver<br />
stadig mere komplekse, internationale og ressourcekrævende,<br />
hvilket stiller stadig større krav til en effektiv og hensigtsmæssig<br />
tilrettelæggelse. Derfor er det et grundvilkår for<br />
behandlingen af <strong>SØK</strong>s straffesager, at der er et meget tæt<br />
samarbejde mellem politi, jurister og administrativt personale<br />
baseret på fælles resultatmål og gensidig respekt. <strong>SØK</strong><br />
benytter sig af den projektorienterede arbejdsform, hvor det<br />
tætte samspil mellem personalegrupperne suppleres med, at<br />
relevant ekspertise ”udefra” (særligt ved brug af statsautoriserede<br />
revisorer) hurtigst muligt inddrages i opgaveløsningen.<br />
Mulighederne for at forbedre den projektorienterede<br />
arbejdsform er konstant i fokus.<br />
Den projektorienterede arbejdsform i <strong>SØK</strong> er nedskrevet i<br />
den såkaldte ”Efterforskningsmodel 2005”. I 2008 blev nøglemedarbejdere<br />
i <strong>SØK</strong> interviewet om deres erfaringer og<br />
forslag til en revision af arbejdsmodellen. Dette arbejde har<br />
ført frem til beslutningen om, at der i 2010 nedsættes en<br />
projektgruppe, der skal forestå en modernisering af Efterforskningsmodellen.<br />
Der vil også indgå repræsentanter fra<br />
politikredsene i dette arbejde. Derudover har arbejdet ført<br />
til, at der i 2010 afholdes et medarbejderseminar for <strong>SØK</strong>s<br />
samlede personale, hvor temaet er samarbejdsrelationer i<br />
straffesager – fra anmeldelse til endelig afslutning, og hvor<br />
nøgleordene fremdeles vil være effektivitet, kvalitet og legalitet.<br />
7
8<br />
ind med<br />
lean-tanKegangen<br />
På linje med den øvrige del af anklagemyndigheden har <strong>SØK</strong><br />
indført Lean i organisationen i <strong>2009</strong>.<br />
En statsadvokatassessor og kontorlederen har gennemført<br />
en ekstern uddannelse som proceskonsulenter i Lean, og i<br />
foråret <strong>2009</strong> blev der gennemført en intern Lean-uddannelse<br />
for den samlede ledergruppe og 6 medarbejdere, der ligeledes<br />
skal fungere som interne proceskonsulenter. I sommeren<br />
<strong>2009</strong> gennemgik et eksternt konsulentfirma Lean-tankesættet<br />
for det samlede personale.<br />
I tiden herefter er der løbende gennemført Lean-processer i<br />
form af forbedringsmøder (kaizen) omfattende ca. 75 % af<br />
<strong>SØK</strong>s personale og 5S på udvalgte lokaliteter. Ikke mindst<br />
er der blevet gennemført et stort Lean-projekt vedrørende<br />
kortlægning af arbejdsgangene i <strong>SØK</strong>s journal og gruppesekretariater<br />
med fokus på straffesagsbehandling og håndtering<br />
af post. De berørte medarbejdere fandt frem til en<br />
række omfattende forbedringsforslag, som alle er blevet<br />
godkendt af ledelsen. Forbedringstiltagene implementeres<br />
og finjusteres løbende.
Sager Som FØlge aF den FinanSielle KriSe<br />
I forbindelse med den opbremsning i væksten, som Danmark<br />
har oplevet – herunder på ejendomsmarkedet, – er en række<br />
store ejendomsbesiddere i de senere år gået konkurs. I pressen<br />
er flere af disse ejendomsbesiddere blevet omtalt som<br />
ejendomsmatadorer.<br />
Det er karakteristisk for disse ejendomsbesiddere, at de i<br />
perioden op til ejendomsmarkedets kollaps omkring medio<br />
2008 erhvervede store ejendomsporteføjler til stadig højere<br />
priser. I vid udstrækning har personkredsen handlet eller byttet<br />
ejendomme med hinanden.<br />
Det er videre karakteristisk, at de stadig højere købesummer<br />
er blevet finansieret ved udstedelse af pantebreve med sikkerhed<br />
i ejendommene. Disse pantebreve er efterfølgende<br />
blevet solgt eller belånt.<br />
I løbet af 2008 og <strong>2009</strong> måtte en række af de banker, som<br />
har belånt pantebrevene, konstatere, at pantebrevene ikke<br />
gav tilstrækkelig sikkerhed for de udlån, som de havde<br />
foretaget. Det førte til, at bankerne opsagde deres engagementer<br />
med de pågældende ejendomsbesiddere. Flere af<br />
de pågældende ejendomsbesiddere er efterfølgende blevet<br />
erklæret konkurs.<br />
Selvom konkursboerne for størstepartens vedkommende ikke<br />
er afsluttet, er der ingen tvivl om, at en række banker har lidt<br />
meget store tab som følge af deres engagementer med den<br />
pågældende kreds af ejendomsbesiddere.<br />
Omkring konkursbehandlingen i øvrigt har det været påfaldende,<br />
at de fleste af konkursboerne har vist sig stort set<br />
ikke at have aktiver. Dette har givet anledning til, at flere<br />
kuratorer har indgivet anmeldelser om mulig overtrædelse<br />
af straffelovens bestemmelse om skyldnersvig, ligesom der<br />
er blevet anlagt en række omstødelses- og erstatningssager<br />
mod ejendomsbesidderne og deres rådgivere.<br />
<strong>SØK</strong> har påtaget sig at efterforske en række sager relateret<br />
til ovennævnte skyldnersvigsproblematik. Under efterforskningerne<br />
samarbejdes i fornødent omfang med SKAT og<br />
Kammeradvokaten.<br />
Ud over den nævnte skyldnersvigsproblematik fokuseres<br />
der også på at få afdækket en række skattemæssige forhold<br />
i forbindelse med ejendomshandlerne samt at få klarlagt,<br />
om kredsen af ejendomsbesiddere har handlet ejendomme<br />
med hinanden til bevidst opskruede priser og i den forbindelse<br />
udstedt (skæg)pantebreve, som kredsen herefter har<br />
benyttet som sikkerhed i forbindelse med opnåelse af bankkreditter.<br />
<strong>SØK</strong> behandler p.t. ca. 10 sager med forbindelse til ovennævnte<br />
problemstillinger. Efterforskningen og behandlingen<br />
af de pågældende sager er meget ressourcekrævende. I alle<br />
sagerne foreligger der mistanke om svindel for store millionbeløb.<br />
<strong>SØK</strong> forventer, at vi i løbet af 2010 vil kunne afgøre tiltalespørgsmålet<br />
i de første af sagerne.<br />
Det må forventes, at der kommer yderligere sager i løbet<br />
af 2010.<br />
Det må således sammenfattende forventes, at arbejdet med<br />
behandlingen af disse sager også i de kommende år vil lægge<br />
beslag på meget betydelige ressourcer i <strong>SØK</strong>.<br />
9
10<br />
<strong>SØK</strong>S<br />
underStØttelSe aF<br />
politiKredSeneS<br />
indSatS mod<br />
ØKonomiSK<br />
Kriminalitet<br />
erfa-samarbejdet<br />
Som en del af resultatkontrakten mellem Rigsadvokaten<br />
og statsadvokaten for <strong>SØK</strong> for <strong>2009</strong> blev det aftalt, at <strong>SØK</strong><br />
fortsat skal være en aktiv medspiller i forbindelse med gennemførelse<br />
af strukturreformen i politiet og anklagemyndigheden.<br />
Det fremgik af kontrakten, at tyngden i politiets og<br />
anklagemyndighedens indsats de første to år af reformen har<br />
været flyttet fra behandlingen af sager om økonomisk kriminalitet<br />
til mere borgernære politiydelser. <strong>SØK</strong> skulle derfor i<br />
<strong>2009</strong> understøtte politi og anklagemyndighed i deres indsats<br />
for at styrke indsatsen mod økonomisk kriminalitet.<br />
Dette skete ved oprettelsen af et ERFA-sekretariat i <strong>SØK</strong><br />
sammensat af en vicestatsadvokat og to politiledere fra <strong>SØK</strong>.<br />
Ved planlægningen af sekretariatets arbejde blev der inddraget<br />
erfaringer fra en vicestatsadvokat fra Statsadvokaten<br />
for Midt-, Vest- og Sydsjælland samt Lolland-Falster samt en<br />
politiadvokat fra Københavns Politi.<br />
ERFA-sekretariatet skulle i et samarbejde med politikredsene<br />
arbejde for, at større sager om økonomisk kriminalitet<br />
i politikredsene blev identificeret, og at de blev behandlet<br />
efter en projektarbejdsmodel/et sagsstyringsværktøj med<br />
brug af milepælsplaner m.v. <strong>SØK</strong> skulle tillige stille viden og<br />
erfaring til rådighed for kredsene, med henblik på at disse<br />
kan udarbejde rekrutterings- og kompetenceudviklingsplaner<br />
af medarbejdere til behandling af sager om økonomisk<br />
kriminalitet.<br />
Dette arbejde blev igangsat, og der blev den 9. juni <strong>2009</strong> afholdt<br />
et ERFA-møde med deltagelse af efterforskningsledere,<br />
politiadvokater fra landets politikredse og repræsentanter fra<br />
de regionale statsadvokater. Her blev milepælsplaner, fremdrift<br />
i sagerne samt rekrutterings- og kompetenceudviklingsplaner<br />
drøftet.<br />
Forinden havde <strong>SØK</strong> modtaget samtlige milepælsplaner til<br />
gennemgang. For så vidt angår kompetenceudvikling og rekruttering,<br />
har <strong>SØK</strong> efterfølgende stillet sig til rådighed for<br />
to politikredse. Arbejdet fortsætter i 2010.
De regionale statsadvokater har ultimo <strong>2009</strong> foretaget tilsyn<br />
med behandlingen af sager om økonomisk kriminalitet i politikredsene.<br />
Det var planen i ovennævnte resultatkontrakt,<br />
at der ultimo <strong>2009</strong> skulle afholdes yderligere et ERFA-møde,<br />
hvor fremdriften i behandlingen af sager om økonomisk kriminalitet<br />
skulle drøftes/dokumenteres. På grund af COP<br />
15-mødet måtte dette møde imidlertid udskydes til 2010.<br />
tilsynskonceptet<br />
En arbejdsgruppe forankret under anklagemyndighedens<br />
fagudvalg om kvalitet og legalitet med deltagelse af repræsentanter<br />
fra <strong>SØK</strong> og de regionale statsadvokaturer har<br />
ultimo 2008 udviklet og afleveret et koncept til brug for de<br />
regionale statsadvokaturers tilsyn med økonomiske sager<br />
under behandling i politikredsene. Konceptet tager sigte på<br />
at nedbringe sagsbehandlingstiden og herunder sikre, at tilsynsrelevante<br />
sager identificeres så tidligt som muligt.<br />
Hovedformålet med konceptet er at sikre fremdrift, modvirke<br />
risiko for sagsophobning og forbedre mulighederne<br />
for tilsynsmæssigt at forholde sig til de økonomiske sagers<br />
behandling i politikredsene.<br />
For at opnå denne forbedring har det især været nødvendigt<br />
at øge kravene til brug af sagsstyringsværktøjer i de økonomiske<br />
sager. Arbejdsgruppen har med inspiration i de skemaer,<br />
der anvendes i Efterforskningsmodel 2005, udarbejdet<br />
et visitationsskema, et skema for foreløbig efterforskningsvurdering<br />
og et ark for mødereferater, som man fremover vil<br />
kunne tage udgangspunkt i, både ved politikredsenes behandling<br />
af sagerne og statsadvokaternes tilsyn hermed.<br />
Konceptet angiver temaet for tilsynet og indeholder en række<br />
konkrete anvisninger på, hvorledes tilsynet hensigtsmæssigt<br />
kan gennemføres.<br />
<strong>SØK</strong> har i april <strong>2009</strong> forestået et ERFA-møde med deltagelse<br />
af politikredsene og statsadvokaturer, hvor det blev<br />
drøftet, hvorledes den i politidirektørernes resultatkontrakter<br />
forudsatte fremdrift kunne sikres og dokumenteres, blandt<br />
andet ved brug af tilsynskonceptet. Tilsynskonceptet er blevet<br />
anvendt i <strong>2009</strong>, og opfølgningen på mødet i april <strong>2009</strong><br />
har været et tema i forbindelse med statsadvokaternes tilsynsbesøg<br />
i <strong>2009</strong> i politikredsene. Som nævnt ovenfor vil der<br />
i 2010 blive afholdt et ERFA-møde, hvor erfaringerne med<br />
anvendelse af tilsynskonceptet og fremdriften i behandlingen<br />
af sager om økonomisk kriminalitet i politikredsene skal<br />
drøftes og dokumenteres.<br />
task force øst<br />
Efter drøftelse med rigspolitichefen, politidirektørerne på<br />
Sjælland og rigsadvokaten blev det ultimo oktober <strong>2009</strong> besluttet<br />
at oprette en særlig enhed, der skal styrke den fremadrettede<br />
efterforskning mod de personer, der direkte eller<br />
indirekte spiller hovedroller i rocker-bandekonflikterne.<br />
<strong>SØK</strong> deltager i Task Force Øst med to medarbejdere, der<br />
særligt skal bidrage med deres viden om efterforskning af<br />
økonomisk kriminalitet.<br />
assistance til efterforskning i politikredsene<br />
Efter anmodning yder <strong>SØK</strong> efterforskningsmæssig bistand<br />
til politikredsene til deres efterforskning af sager om mere<br />
alvorlig økonomisk kriminalitet. Visiteringen af sådanne bistandsanmodninger<br />
foretages af <strong>SØK</strong>. Bistanden kan ydes,<br />
ved at <strong>SØK</strong> helt eller delvis efterforsker sagen i den pågældende<br />
politikreds. Bistanden kan også ydes, ved at <strong>SØK</strong> giver<br />
råd og vejledning til politikredsen.<br />
I <strong>2009</strong> modtog <strong>SØK</strong> 14 assistanceanmodninger (24 i 2008 og<br />
20 i 2007) fra politikredsene inden for sagsområderne bedrageri,<br />
mandatsvig, skyldnersvig og straffelovens § 289.<br />
Indsatsen mod prostitutionens bagmænd, rufferi og organiseret<br />
kriminalitet, herunder bande- og rockerkriminalitet,<br />
har været prioriterede indsatsområder de seneste år i hele<br />
politiet og anklagemyndigheden. <strong>SØK</strong> har derfor også ved<br />
visiteringen af assistanceanmodninger fra politikredsene prioriteret<br />
disse sagsområder. Der ydes derfor <strong>SØK</strong>-assistance til<br />
efterforskninger inden for de nævnte områder, hvis der også<br />
er mistanke om, at der er begået økonomiske forbrydelser,<br />
eller hvis der er sandsynlighed for, at udbytte fra anden kriminalitet<br />
kan beslaglægges. I <strong>2009</strong> er der ydet assistance i<br />
to sager om bande- og rockerrelateret kriminalitet og i en<br />
enkelt sag, der vedrører rufferi.<br />
Det er <strong>SØK</strong>s opfattelse, at det fald i antallet af assistanceanmodninger<br />
fra 2008 til <strong>2009</strong>, der er konstateret, skal<br />
ses i sammenhæng med, at politikredsene i 2008 først og<br />
fremmest har haft fokus på den borgernære politiindsats.<br />
<strong>SØK</strong> forventer, at den omstændighed, at der i 2010 ifølge<br />
Rigspolitiets og Rigsadvokatens fælles strategier skal ske en<br />
opprioritering af sager om større økonomisk kriminalitet,<br />
vil bevirke en stigning i antallet af assistanceanmodninger<br />
i 2010.<br />
11
opSporing aF SKjult udbytte blev en SucceS<br />
”Indbringende jagt på kriminelles udbytte.” Det var overskriften<br />
på en artikel i Politiken den 6. november 2008, der<br />
handlede om <strong>SØK</strong>s Sporingsgruppe og dens resultater med<br />
at beslaglægge kriminelt udbytte og værdier.<br />
Som nævnt ovenfor blev der i 2007 med baggrund i Udmøntningsplanen<br />
for Flerårsaftalen for politiet og anklagemyndigheden<br />
2007-2010 oprettet en tværfaglig enhed hos<br />
<strong>SØK</strong>, som står for sporing, beslaglæggelse og konfiskation<br />
af udbytte fra kriminalitet (Sporingsgruppen).<br />
Sporingsgruppen efterforsker pengesporet i sager om kompliceret<br />
økonomisk kriminalitet og kan samtidig assistere<br />
politikredsene ved den finansielle efterforskning af sager<br />
om f.eks. kvindehandel, illegal arbejdskraft, rufferi, menneskesmugling,<br />
våbensmugling og narkotikakriminalitet.<br />
Sporingsgruppen er bemandet med 1 jurist og 4 polititjenestemænd,<br />
og når det er nødvendigt, tilknyttes gruppen<br />
eksterne revisorer. Fra den 1. januar <strong>2009</strong> er der også en<br />
medarbejder fra SKAT tilknyttet Sporingsgruppen.<br />
I 2008 blev politiet og anklagemyndigheden ved en række<br />
informationsmøder informeret om Sporingsgruppens etablering<br />
og mulighed for at bistå politikredsene med finansiel<br />
efterforskning. Der blev ved enhedens oprettelse udarbejdet<br />
en manual om sporing, beslaglæggelse og konfiskation, og<br />
denne manual er blevet revideret med de erfaringer, som<br />
Sporingsgruppen indtil nu har vundet ved sin virksomhed.<br />
Sporingsgruppen har været involveret i flere sager, der dels<br />
har været under behandling i <strong>SØK</strong>, og dels har været behandlet<br />
i politikredsene. I de sidstnævnte sager går <strong>SØK</strong><br />
som nævnt ind og bistår politikredsene med den finansielle<br />
efterforskning i politikredsens sager. Sagerne har handlet om<br />
berigelsesforbrydelser, narkotikakriminalitet og rufferi.<br />
I alt har Sporingsgruppen i <strong>2009</strong> foretaget beslaglæggelser<br />
eller ydet assistance til politikredsenes beslaglæggelser for<br />
omkring 31,6 mio. kr. fordelt på 11 sager. I 2008 var tallene<br />
omkring 40 mio. kr. fordelt på 15 sager.<br />
12<br />
På det internationale plan samarbejdes der med de tilsvarende<br />
enheder i de andre nordiske lande, og Sporingsgruppen<br />
indgår i det såkaldte CARIN-netværk (Camden Asset Recovery<br />
Inter-Agency Network), som er et europæisk netværk<br />
for enheder svarende til Sporingsgruppen.<br />
De gode erfaringer med CARIN-netværket førte til vedtagelse<br />
af Rådets afgørelse 2007/845/RIA om samarbejde mellem<br />
medlemsstaternes kontorer for inddrivelse af aktiver om<br />
opsporing og identificering af udbyttet fra strafbart forhold<br />
eller andre formuegoder forbundet med kriminalitet. Herefter<br />
skal medlemsstaterne oprette eller udpege nationale<br />
kontorer, som kan fungere som nationale kontaktpunkter for<br />
konfiskation m.v. (et såkaldt Asset Recovery Office). Kontorerne<br />
skal blandt andet gennem et øget samarbejde medvirke<br />
til den hurtigst mulige opsporing i hele EU af aktiver, der<br />
stammer fra kriminalitet. Ultimo 2008 blev <strong>SØK</strong> udpeget som<br />
nationalt kontor i Danmark.
det tætte<br />
Samarbejde med<br />
myndigheder og<br />
organiSationer<br />
prioritereS<br />
<strong>SØK</strong> prioriterer samarbejdet med særmyndigheder og andre,<br />
der virker på området for økonomisk kriminalitet, højt. Baggrunden<br />
herfor er, at etablering og videreudvikling af dette<br />
samarbejde er en forudsætning for, at der kan ske en effektiv<br />
behandling af de straffesager, som <strong>SØK</strong> behandler.<br />
<strong>SØK</strong>s faste samarbejdspartnere inkluderer SKAT, Konkurrencestyrelsen,<br />
Finanstilsynet, Erhvervs- og Selskabsstyrelsen,<br />
Patent- og Varemærkestyrelsen og OLAF. Mellem disse<br />
myndigheder og <strong>SØK</strong> foreligger der faste samarbejdsrutiner<br />
og i nogle tilfælde også samarbejdsaftaler, hvori det operationelle<br />
samarbejde er nærmere beskrevet.<br />
<strong>SØK</strong> deltager i et tværministerielt samarbejde om IPR-kriminalitet<br />
(varemærkefalsk m.v.) under ledelse af Patent- og<br />
Varemærkestyrelsen. I den forbindelse er blandt andet den<br />
fælles hjemmeside Stoppiraterne.dk blevet etableret.<br />
I relation til bekæmpelse af forfalskede lægemidler deltager<br />
<strong>SØK</strong> i et myndighedsnetværk under ledelse af Lægemiddelstyrelsen.<br />
Øvrige deltagende myndigheder er SKAT, Patentog<br />
Varemærkestyrelsen m.fl. I regie af Europa-Kommissionen<br />
deltager <strong>SØK</strong> sammen med de berørte myndigheder i et uddannelsesprogram<br />
om bekæmpelse af forfalskede lægemidler.<br />
Mellem <strong>SØK</strong> og Konkurrencestyrelsen er der indgået en aftale<br />
om uddannelse og brug af procedurefuldmægtige fra<br />
Konkurrencestyrelsen. Den nærmere baggrund er, at der i<br />
retsplejeloven er givet mulighed for, at Rigsadvokaten efter<br />
indstilling kan beskikke medarbejdere fra Konkurrencestyrelsen<br />
til ved domstolene at udføre visse sager om overtrædelse<br />
af konkurrenceloven.<br />
Der er sket en intensivering af samarbejdet med SKAT om arbejdet<br />
med og analysen af hvidvaskunderretningerne. <strong>SØK</strong>s<br />
Hvidvasksekretariat har i den forbindelse blandt andet fået<br />
tilknyttet en medarbejder fra SKAT, hvilket forventes at ville<br />
indebære en forbedret anvendelse af hvidvaskunderretninger<br />
i relation til bekæmpelse af alvorlig fiskal kriminalitet.<br />
Tilsvarende er en medarbejder fra SKAT, som nævnt ovenfor,<br />
blevet tilknyttet Sporingsgruppen i <strong>SØK</strong> primo <strong>2009</strong>. Sporingsgruppen<br />
arbejder sammen med Inddrivelsescenteret hos<br />
SKAT, der står for inddrivelse af udestående pengekrav fra<br />
sager om blandt andet økonomisk kriminalitet.<br />
Ud over det samarbejde, der knytter sig til konkrete sager,<br />
indebærer samarbejdsrelationerne mellem <strong>SØK</strong> og særmyndighederne<br />
i almindelighed, at der på gensidig basis – og i<br />
nogle tilfælde i form af egentlige temadage – tilbydes mulighed<br />
for faglige opdateringer på hinandens fagområder.<br />
13
internationale aKtiviteter i <strong>2009</strong><br />
Som nævnt indledningsvis bliver <strong>SØK</strong> i meget vidt omfang<br />
inddraget i internationalt arbejde. Nedenfor omtales kort de<br />
faste internationale samarbejdsfora, som <strong>SØK</strong> er repræsenteret<br />
i, og de internationale missioner, som <strong>SØK</strong>s politipersonale<br />
har deltaget i <strong>2009</strong>.<br />
Carin-netværket<br />
Siden sommeren 2007 har <strong>SØK</strong>s Sporingsgruppe været<br />
medlem af det såkaldte CARIN-samarbejde (se ovenfor) og<br />
deltager fast i netværkets aktiviteter.<br />
olaf – europa-kommissionens kontor for bekæmpelse<br />
af svig<br />
Medarbejdere fra <strong>SØK</strong> deltager på Danmarks vegne i OLAFs<br />
årlige konference om svig og korruption i EU-sammenhæng<br />
sammen med repræsentanter fra de retshåndhævende myndigheder<br />
i de øvrige medlemslande.<br />
det europæiske retlige netværk<br />
<strong>SØK</strong> er udpeget som et af fire danske kontaktpunkter i Det<br />
Europæiske Retlige Netværk. Netværket har til formål at lette<br />
kontakten mellem EU-landene i forbindelse med retshjælp –<br />
altså et supplement til EUROJUST. Netværket har oprettet<br />
en hjemmeside, der indeholder oplysninger om de enkelte<br />
landes kontaktpersoner og oplysninger om de enkelte landes<br />
retssystemer m.v.<br />
korruptionsbekæmpelse<br />
Det internationale samarbejde inden for området korruptionsbekæmpelse<br />
er dels forankret i OECD-regi, dels i GRECO<br />
(Sammenslutning af stater mod korruption under Europarådet).<br />
<strong>SØK</strong> er sammen med Rigsadvokaten fast medlem af<br />
GRECO.<br />
Samarbejdsfora på området for hvidvask og<br />
finansiering af terrorisme<br />
Ud over samarbejdet vedrørende konkrete sager deltager<br />
Hvidvasksekretariatet i de faste møder i de internationale<br />
samarbejdsfora – Europol, Interpol og EU’s FIU-platform<br />
(Financial Intelligence Units) – der beskæftiger sig med<br />
hvidvask og finansiering af terrorisme, og i andre møder<br />
vedrørende særlige emner inden for disse områder. Hvidvasksekretariatet<br />
deltager endvidere i arbejdet i Egmontgruppen,<br />
der er et samarbejdsforum for foreløbig 108 FIUs.<br />
Egmontgruppen er både et netværk for det konkrete sagssamarbejde<br />
mellem netværkets FIUs og et forum, der blandt<br />
andet udarbejder standarder for, hvad der bør kræves ved<br />
informationsudveksling for at sikre kvalitet og beskyttelse<br />
af udvekslede oplysninger.<br />
14<br />
På det generelle plan deltager repræsentanter for Hvidvasksekretariatet<br />
i arbejdet i FATF (Financial Action Task Force),<br />
der er det væsentligste normsættende internationale forum<br />
på området for hvidvask og finansiering af terrorisme. FATF<br />
har 34 medlemmer samt en række søsterorganisationer, og<br />
den samlede medlemskreds dækker efterhånden det meste<br />
af verden.<br />
Politimæssigt samarbejde og humanitære politimissioner<br />
<strong>SØK</strong> deltager i det politimæssige samarbejde i Europol,<br />
blandt andet om emnerne ”momskarruseller”, immaterielle<br />
rettigheder (IPR), hvidvask og finansiering af terrorisme samt<br />
økonomisk kriminalitet generelt.<br />
I Flerårsaftalen og Udmøntningsplanen for politi- og anklagemyndighed<br />
er det bestemt, at dansk politi skal deltage i<br />
internationale humanitære politimissioner. <strong>SØK</strong> har i <strong>2009</strong><br />
deltaget med følgende inden for dette område:<br />
• En vicekriminalkommissær har hele året været udsendt til<br />
EUROPOL Afghanistan, hvor han har forrettet tjeneste i<br />
Kabul.<br />
• To politiledere har gennemført en forberedende uddannelse,<br />
således at de vil kunne udsendes til tjeneste i internationale<br />
humanitære politimissioner i løbet af 2010.
<strong>SØK</strong>S uddannelSeS- og underviSningSvirKSomhed<br />
<strong>SØK</strong> har gennem årene med stadig stigende intensivitet været<br />
en aktiv spiller inden for uddannelses- og undervisningsvirksomhed<br />
både nationalt og internationalt.<br />
øko i og ii-kurserne<br />
Den generelle uddannelse i Danmark inden for området økonomisk<br />
kriminalitet afvikles i Politiskolens regi, men <strong>SØK</strong><br />
varetager den faglige afvikling af kurserne, der p.t. består<br />
af 2 ugekurser, benævnt niveau I og II. Disse kurser bygger<br />
på den tværfaglige tanke med udgangspunkt i Efterforskningsmodel<br />
2005. Kursisterne kommer fra dansk politi og<br />
anklagemyndighed, men der har også deltaget medarbejdere<br />
fra SKAT samt inspektører fra Fødevarestyrelsen og Lægemiddelstyrelsen.<br />
Hvidvaskområdet<br />
Områderne hvidvask af udbytte fra strafbare forhold og<br />
finansiering af terrorisme er sædvanligvis rammen for en<br />
ganske omfattende informations- og undervisningsaktivitet<br />
i <strong>SØK</strong> og Hvidvasksekretariatet. I år er der f.eks. afviklet<br />
undervisning for politikredsene i form af to særkurser om<br />
økonomisk kriminalitet i relation til bandekriminalitet.<br />
Skatteområdet<br />
SKAT har tidligere i stor udstrækning gjort brug af eksterne<br />
lærerkræfter fra <strong>SØK</strong> i forbindelse med uddannelse af medarbejdere<br />
inden for området ØKO-KRIM. I året, der er gået, har<br />
der været afholdt et ERFA-møde med skattemedarbejdere<br />
fra samtlige landets regioner vedrørende hvidvask af udbytte<br />
fra strafbare handlinger.<br />
konkurrenceområdet<br />
Der afholdes hvert år en konference om konkurrenceret med<br />
deltagelse af et bredt udsnit af private virksomheder, advokater<br />
og offentlige myndigheder. Konferencen i <strong>2009</strong> kørte<br />
i to spor – det ene vedrørte håndhævelse og sanktioner og<br />
det andet fusioner. To medarbejdere fra <strong>SØK</strong> deltog i konferencen<br />
og holdt i den forbindelse oplæg om forberedelse og<br />
gennemførelse af straffesager om overtrædelse af konkurrencelovgivningen.<br />
korruption<br />
På Verdensbankens seminar i <strong>2009</strong> i Tyrkiet vedrørende opbygning<br />
af retssystemer holdt to medarbejdere fra <strong>SØK</strong> oplæg<br />
om konfiskation i forbindelse med korruption.<br />
eU-regie<br />
På EU-plan har <strong>SØK</strong> bidraget med lærerkræfter til FISCALIS<br />
(samarbejde mellem skattemyndigheder om bekæmpelse af<br />
skattesvindel) og CEPOL (College of European Police) inden<br />
for området international retshjælp, ligesom <strong>SØK</strong> i øvrigt<br />
har bidraget med oplæg i forskellige EU-sammenhænge inden<br />
for blandt andet områderne international retshjælp og<br />
”momskarruseller”.<br />
Besøg fra udenlandske myndigheder<br />
<strong>SØK</strong> modtager ofte besøg fra udenlandske myndigheder,<br />
der ønsker at opnå nærmere kendskab til den særlige måde<br />
og de særlige sager, som <strong>SØK</strong> arbejder på og med. I <strong>2009</strong><br />
har <strong>SØK</strong> blandt andet haft besøg fra de retshåndhævende<br />
myndigheder i Rumænien, Pakistan og Vietnam. Derudover<br />
har <strong>SØK</strong> deltaget i et IPR-projekt arrangeret af Patent- og<br />
Varemærkestyrelsen og i den forbindelse modtaget besøg<br />
af 15 embedsmænd fra Kroatien. I forlængelse heraf blev<br />
der afholdt et opfølgningsmøde i Zagreb, som <strong>SØK</strong>s politiinspektør<br />
deltog i.<br />
Derudover kan nævnes, at flere <strong>SØK</strong>-medarbejdere underviser<br />
i forvaltningsret og strafferet på Københavns Universitet<br />
og Politiskolen.<br />
15
16<br />
<strong>SØK</strong>S deltagelSe i<br />
udvalgSarbejde<br />
<strong>SØK</strong> har i <strong>2009</strong> været repræsenteret i følgende udvalg:<br />
• Fagudvalget om økonomisk kriminalitet<br />
• Fagudvalget om straffeproces<br />
• Fagudvalget om internationale sager.<br />
De her nævnte landsdækkende fagudvalg i anklagemyndighedens<br />
regie er forankret hos Rigsadvokaten med ansvar<br />
for blandt andet indsamling, bearbejdning og formidling af<br />
faglig information.<br />
• Konkursrådet under Justitsministeriet<br />
• Udvalg om ændring af konkurrenceloven under Økonomiog<br />
Erhvervsministeriet<br />
• Insiderudvalget under Økonomi- og Erhvervsministeriet<br />
• Kompetenceudvalget under Rigsadvokaten
<strong>SØK</strong>S reSultater i <strong>2009</strong><br />
vedrØrende<br />
StraFFeSagSarbejdet<br />
Statistik <strong>2009</strong><br />
EFTERFORSKNINGSSKRIDT<br />
Sigtelser 66 (76 i 2008)<br />
Anholdelser 18<br />
Ransagninger 44 (107 i 2008) Antal lokationer (virksomhed, bopæl)<br />
Edition 37 (115 i 2008) Antal kendelser<br />
Beslaglæggelser 5 (17 i 2008) Antal juridiske enheder, mod hvem indgreb er<br />
foretaget.<br />
ANTAL SAGER MED IVæRKSAT EFTERFORSKNING<br />
Iværksat efterforskning 96 (88 i 2008)<br />
Skattesager 12 (9 i 2008)<br />
Børskriminalitet 36 (36 i 2008)<br />
Selskabslove 1 (2 i 2008)<br />
Konkurrenceområdet 7 (9 i 2008)<br />
EU-svig 2 (5 i 2008)<br />
Korruption 1 (1 i 2008)<br />
Øvrige straffesager 37 (26 i 2008)<br />
TILTALEREJSNINGER<br />
Anklageskrifter 29 (25 i 2008)<br />
Bødeforelæg 8 (9 i 2008)<br />
ANTAL DOMFæLDELSER M.V.<br />
Domme Tiltalte Dømt Frifundet Bødeforelæg<br />
2002 10 21 16 5 268<br />
2003 14 26 17 9 11<br />
2004 3 4 3 1 3<br />
2005 8 18 11 7 6<br />
2006 14 29 20 9 6<br />
2007 12 36 21 15 9<br />
2008 17 35 24 3 9<br />
<strong>2009</strong> 20 34 32 2 8<br />
Antal juridiske enheder tiltalt i året.<br />
Antal domme afsagt i året og med resultat af dømte og frifundne.<br />
Antal udsendte bødeforelæg i året.<br />
17
18<br />
de konkrete straffesager i <strong>2009</strong><br />
LANDSRETSDOMME<br />
østre landsrets ankedom af den 4. februar <strong>2009</strong> (københavns<br />
byrets dom af den 20. maj 2008)<br />
Der var rejst tiltale mod T1, T2, T3, T4 og T5 for overtrædelse<br />
af straffelovens § 289, jf. momslovens §§ 81 og 57. I byretten<br />
blev T1 og T2 idømt fængsel i 1 år og 6 måneder. samt<br />
en tillægsbøde på 4,2 mio. kr. og rettighedsfrakendelse. T3<br />
og T4 blev frifundet, mens T5 blev idømt fængsel i 1 år og<br />
rettighedsfrakendelse. Dommen blev anket, for så vidt angår<br />
T2, T3 og T4. Landsretten stadfæstede byrettens dom, for så<br />
vidt angår T3 og T4, og for T2 blev dommen stadfæstet med<br />
den ændring, at han frifandtes for rettighedsfrakendelsen.<br />
Via køb og salg af Intel-cpu’er mellem forskellige firmaer<br />
uden indberetning og afregning af moms over for SKAT unddrog<br />
T1 statskassen for ca. 4,2 mio. kr. i moms og gjorde<br />
sig skyldig i momssvig af særlig grov karakter. Retten fandt<br />
desuden, at T2 og T5, der med deres virksomheder indgik i<br />
kæden af videre handler fra T1’s firma, vel vidende at formålet<br />
hermed var at unddrage statskassen moms, havde<br />
medvirket til momssvigen.<br />
Det blev under sagen lagt til grund, at det ud fra de involverede<br />
personer og deres aktuelle situation virkede meget<br />
usandsynligt, at handlerne skulle være foretaget uden kriminel<br />
virksomhed for øje. Eksempelvis var T1’s firma nystartet,<br />
han havde ingen erfaring med køb og salg af cpu’er, han<br />
havde intet kendskab til markedet, de af sagen omfattede<br />
handler var den eneste aktivitet i selskabet, der i øvrigt var<br />
uden midler, og han var desuden selv uden midler og havde<br />
indtil da levet på socialhjælp. Dette sammenholdt med, at T1<br />
i firmaet havde fået leveret varer for ca. 21 mio. kr. uden at<br />
skulle stille sikkerhed herfor, og uden at han ved videresalget<br />
modtog betaling herfor, gjorde det klart, at handlerne var<br />
foretaget med momssvig for øje.<br />
T3 og T4 blev frifundet, da det ikke fandtes godtgjort, at<br />
de tiltalte vidste, at handlerne havde til formål at unddrage<br />
statskassen moms.
vestre landsrets ankedom af den 14. oktober <strong>2009</strong><br />
(retten i koldings dom af den 20. maj <strong>2009</strong>)<br />
Der var rejst tiltale mod T1 og T2 for mandatsvig, bedrageri<br />
og dokumentfalsk af særlig grov beskaffenhed samt nedlagt<br />
påstand om rettighedsfrakendelse og konfiskation, jf. straffelovens<br />
§ 286, stk. 2, jf. § 280, nr. 2, og § 279 og § 172, stk.<br />
2, jf. § 171 og § 79, stk. 2, og § 75, stk. 1, jf. § 76, stk. 1. I<br />
byretten blev T1 idømt fængsel i 3 år og 6 måneder, og der<br />
skete frakendelse af retten til at drive finansiel virksomhed<br />
samt konfiskation af 1,7 mio. kr. T2 blev idømt 2 års fængsel<br />
samt konfiskation af 4.061.787 kr. Landsretten stadfæstede<br />
byrettens dom.<br />
T1, der var ansat i et pengeinstitut, blev af landsretten fundet<br />
skyldig i mandatsvig af særlig grov beskaffenhed, idet<br />
han indsatte ca. 5,3 mio. kr., som hidrørte fra ejendomskøb,<br />
og som skulle have været indsat på en deponeringskonto,<br />
på ejendomssælgers driftskonto, hvorved pengeinstituttet<br />
led et tilsvarende tab, da ejendomssælgeren gik konkurs, og<br />
ejendomshandlerne ikke blev gennemført.<br />
Sagen gør sig bemærket, ved at T2, som var direktør i selskabet,<br />
der solgte ejendomme, og var kunde i pengeinstituttet,<br />
blev dømt for medvirken til mandatsvig, idet han<br />
havde medvirket til, at T1 ikke havde indsat pengene på<br />
deponeringskonti.<br />
T1 blev desuden fundet skyldig i dokumentfalsk og bedrageri<br />
af særlig grov beskaffenhed, idet han i forbindelse med<br />
optagelse af lån gjorde brug af falske indeståelser fra en<br />
bank, forsynet med falsk stempel og underskrift, hvorved<br />
långiver blev udsat for væsentlig risiko for tab. T1 blev ydermere<br />
fundet skyldig i overtrædelse af samme bestemmelser,<br />
idet han fik en sparekasse til at udbetale godt 1,7 mio.<br />
kr. fra en byggekredit mod forevisning af falske fakturaer,<br />
hvorefter beløbet blev brugt på et andet hus, som T1 solgte<br />
med fortjeneste.<br />
østre landsrets ankedom af den 24. september <strong>2009</strong><br />
(retten på frederiksbergs dom af den 17. februar<br />
<strong>2009</strong>)<br />
Der var rejst tiltale mod T1(forening) og T2 for overtrædelse<br />
af konkurrencelovens § 23, stk. 1, nr. 1, jf. stk. 3, jf. § 6,<br />
stk. 1, jf. stk. 3, dvs. forbuddet mod at fastsætte bindende<br />
priser. T1 blev ved byretten idømt en bøde på 200.000 kr.,<br />
mens T2 blev idømt en bøde på 15.000 kr. Landsretten forhøjede<br />
bøden for T1 til 400.000 kr., mens bøden til T2 blev<br />
stadfæstet.<br />
Byretten domfældte T1, en brancheforening, og dens direktør<br />
T2 for at have fastsat bindende priser på juletræer for<br />
foreningens medlemmer. Specielt for sagen var, at forholdet<br />
var begået over en længere periode på 4 år, samt at de tiltalte<br />
havde siddet op til flere påbud fra Konkurrencestyrelsen om<br />
ophør af prisfastsættelse overhørig. Bøden blev af byretten<br />
fastsat til 200.000 kr. til foreningen og 15.000 kr. til<br />
direktøren.<br />
Efter <strong>SØK</strong>s opfattelse var en bøde på 15.000 kr. ikke proportionalt<br />
følelig for direktøren i forhold til årslønnen, og<br />
dommen blev anket med påstand om skærpelse af bødefastsættelsen<br />
for foreningen til 500.000 kr. og for direktøren så<br />
den svarede til én måneds bruttoløn. <strong>SØK</strong> ønskede desuden<br />
mere generelt at få skabt en klar domspraksis for udmåling<br />
af bøder i sådanne sager, da der i forarbejderne til konkurrenceloven<br />
ikke fremgår nogen særlig angivelse deraf.<br />
Landsretten stadfæstede byrettens dom for så vidt angik<br />
bøden til T2, men forhøjede bøden for foreningen til 400.000<br />
kr. under henvisning til, at virksomhedsansvaret måtte anses<br />
som det primære.<br />
Sagen er anket til Højesteret med samme påstand som for<br />
Landsretten.<br />
østre landsrets ankedom af den 3. september <strong>2009</strong><br />
(københavns byrets dom af den 1. april <strong>2009</strong>)<br />
Der var rejst tiltale mod T1 (forening), T2 og T3 for overtrædelse<br />
af konkurrencelovens § 23, stk. 1, nr. 1, jf. stk. 3, jf. §<br />
6, stk. 1, jf. stk. 3, dvs. forbuddet mod at fastsætte bindende<br />
priser. T1 blev ved byretten idømt en bøde på 1 mio. kr.,<br />
mens T2 og T3 blev idømt en bøde svarende til én måneds<br />
nettoløn. I landsretten blev T1’s bøde på 1 mio. kr. nedsat<br />
til 400.000 kr., mens T2 og T3 blev idømt en bøde på hver<br />
15.000 kr.<br />
Dommen vedrører en konkurrencestraffesag mod T1, en<br />
brancheforening, der i foreningens medlemsblad opfordrede<br />
til, vejledte og anbefalede, at foreningens medlemmer ”stod<br />
sammen” og ikke kørte turistbus- og bestillingsbuskørsel,<br />
uden at den enkelte busvognmands kunder var blevet opkrævet<br />
et særligt oliepristillæg på 4 %, hvorved der opstod<br />
risiko for, at priskonkurrencen mellem de berørte busvogmænd<br />
ville blive formindsket.<br />
Byretten idømte T1, brancheforeningen, en bøde på 1 mio.<br />
kr. og T2, den administrerende direktør, og T3, vicedirektøren,<br />
bøder på henholdsvis 35.000 kr. og 25.000 kr., svarende<br />
til én måneds nettoløn. Landsretten nedsatte begge<br />
de personlige bøder til 15.000 kr. og foreningens bøde til<br />
19
400.000 kr., under henvisning til at virksomhedsansvaret<br />
måtte anses som det primære, samt til at der ikke ved den<br />
konkurrencebegrænsende virksomhed var opnået nogen<br />
økonomisk fortjeneste.<br />
Sagen er anket til Højesteret med påstand om forhøjelse<br />
af de personlige bøder til et beløb svarende til en bruttomånedsløn.<br />
østre landsrets ankedom af 18. marts <strong>2009</strong> (retten i<br />
næstveds dom af den 1. december 2008)<br />
T var tiltalt for overtrædelse af værdipapirhandelslovens §<br />
39, stk. 1, jf. § 38, stk. 1, nr. 2, jf. § 94, stk. 1, 2. pkt., dvs.<br />
kursmanipulation. Byretten idømte T 50 dages betinget<br />
fængsel. Landsretten skærpede straffen til 50 dages ubetinget<br />
fængsel.<br />
T havde over en periode på 3 uger 86 gange udlagt skiftevis<br />
salgs- og købsordre på en bestemt aktie på markedet<br />
for at manipulere kursen. Specielt for sagen var, at tiltalte<br />
på samme tid deltog i et fiktivt aktiespil for Alm. Brands<br />
kunder, hvori man anvender de kurser, som anvendes på<br />
fondsbørsen. Tiltalte handlede parallelt de samme aktier i<br />
spillet som på fondsbørsen og begrundede sine handler på<br />
fondsbørsen med et ønske om at forbedre sin placering i<br />
det fiktive aktiespil og påstod, at han ikke var klar over, at<br />
transaktionerne på fondsbørsen kunne påvirke efterspørgslen<br />
i det virkelige liv.<br />
I byretten blev T idømt 50 dages fængsel, som blev gjort<br />
betinget, da retten ikke fandt at kunne forkaste tiltaltes forklaring<br />
om baggrunden for lovovertrædelsen. I Landsretten<br />
blev straffen imidlertid gjort ubetinget, idet der henvistes<br />
til to tidligere domme fra Højesteret, hvori det fastslås, at<br />
ubetinget frihedsstraf i almindelighed er påkrævet i sager om<br />
kursmanipulation, samt at det afgørende er, at de kursmanipulerende<br />
handlinger har været egnet til at skade tilliden<br />
til pengemarkedet. Set i lyset af de mange handler fandt<br />
Landsretten ikke, at der forelå særlige omstændigheder, der<br />
kunne medføre, at udgangspunktet om ubetinget fængselsstraf<br />
kunne fraviges.<br />
20<br />
østre landsrets ankedom af den 12. november <strong>2009</strong><br />
(københavns byrets dom af den 11. juni 1999)<br />
T1 og T2 var blandt andet tiltalt for skyldnersvig af særlig<br />
grov beskaffenhed, jf. straffelovens § 286, stk. 2, jf. § 283,<br />
stk. 1, nr. 3, og for overtrædelse af straffelovens § 296, stk.<br />
1, nr. 2 og 3, samt A/S lovens § 161, stk. 1, jf. § 115, stk. 2,<br />
eller ApS lovens § 80, stk. 1, jf. § 49, stk. 2, jf. straffelovens<br />
§ 3. T1 blev i byretten idømt fængsel i 7 år, og der skete<br />
rettighedsfrakendelse og konfiskation af 68 mio. kr. T2 blev<br />
i byretten idømt fængsel i 2 år og 6 måneder samt rettighedsfrakendelse<br />
og konfiskation af 675.000 kr. I landsretten<br />
blev straffen for T1’s vedkommende fastsat til fængsel i 6<br />
år som en tillægsstraf, jf. straffelovens § 89, til en engelsk<br />
dom på fængsel i 4 år og 6 måneder og konfiskation af 68<br />
mio. kr. samt rettighedsfrakendelse. Dommen mod T2 var<br />
ikke anket.<br />
Dommen vedrører selskabstømning i perioden 1991-1993 i<br />
relation til 170 selskaber med skyldige skatter på 332 mio.<br />
kr. og med et udbytte på 68 mio. kr.<br />
Sagen, der var den sidste af de såkaldte selskabstømmersager,<br />
var samtidig den mest omfattende, idet den omfattede<br />
mere end 15 % af statskassens samlede umiddelbare tab<br />
ved selskabstømning.<br />
T1 gjorde for Landsretten navnlig gældende, at han ikke<br />
havde haft det fornødne forsæt, herunder at han havde<br />
handlet efter rådgivning fra advokater og revisorer, der for<br />
deres rådgivning havde modtaget et beløb i størrelsesordenen<br />
6 mio. kr., herunder betydelige beløb for udarbejdelse<br />
af årsregnskaber m.v. i de mange selskaber.<br />
Han gjorde endvidere gældende, at der på grund af det<br />
lange tidsrum, der var forløbet, siden han blev sigtet i 1994,<br />
skulle ske formildelse af straffen.<br />
Landsretten fandt, at T1 stedse i forløbet havde været initiativtageren<br />
og den, der havde haft det samlede overblik<br />
over og den samlende funktion i sagskomplekset, at advokaterne<br />
og revisorerne kun havde haft brudstykkevis indsigt,<br />
og at rådgivningen hverken havde været særlig detaljeret<br />
eller konkret eller i øvrigt havde kunnet opfattes som en<br />
blåstempling af de enkelte dele af sagskomplekset.<br />
Landsretten var enig med byretten i, at straffen som udgangspunkt<br />
skulle udmåles til fængsel i 7 år.<br />
Straffen blev fastsat til fængsel i 6 år som en tillægsstraf, jf.<br />
straffelovens § 89, da T1 efter byrettens dom i denne sag var<br />
blevet idømt fængsel i 4 år og 6 måneder i England i 2005<br />
for tømning af en pensionskasse.
Landsretten fandt ikke anledning til at anse straffen i den<br />
engelske dom for væsentligt afvigende fra den dom, som<br />
ville være udmålt efter dansk retspraksis, når det tages i<br />
betragtning, at tiltalte blev løsladt og udvist efter mindre<br />
end 2 års afsoning.<br />
Der blev ved strafudmålingen lagt vægt på, at der havde været<br />
tale om en systematisk og veltilrettelagt fremgangsmåde,<br />
der kan betegnes som ”industrialiseret”, med anvendelse af<br />
uigennemskuelige transaktioner uden reelt forretningsmæssigt<br />
indhold gennem udenlandske selskaber, herunder pengeinstitutter,<br />
hvilket var egnet til at tilsløre aktiviteten.<br />
Landsretten lagde endvidere til grund, at den samlede sagsbehandlingstid<br />
ikke kunne anses for kritisabel, idet den periode,<br />
hvor sagens fremme var hindret ved T1’s tilbageholdelse<br />
i England og senere afsoning i England, og som havde<br />
betydet en forsinkelse af ankesagen på omtrent 6 år, måtte<br />
henregnes til hans egne forhold.<br />
Forsvaret har ansøgt om tredjeinstansbevilling. Spørgsmålet<br />
er endnu ikke afgjort af Procesbevillingsnævnet.<br />
østre landsrets ankedom af den 18. marts <strong>2009</strong> (retten<br />
i næstveds dom af den 27. november 2008)<br />
T var tiltalt for overtrædelser af værdipapirhandelslovens §<br />
39, stk. 1, jf. § 38, stk. 1, nr. 2, jf. § 94, stk. 1, dvs. kursmanipulation.<br />
T blev i byretten idømt 30 dages betinget fængsel<br />
samt konfiskation af 840 kr. og en tillægsbøde på 5.000 kr.<br />
Landsretten stadfæstede byrettens dom.<br />
Sagen drejer sig om overtrædelse af værdipapirshandelslovens<br />
bestemmelser om kursmanipulation med en samlet<br />
gevinst på 840 kr.<br />
Ifølge to tidligere domme fra Højesteret gengivet i U2001.578<br />
og U2003.1467 er det klare udgangspunkt, at ubetinget frihedsstraf<br />
i almindelighed er påkrævet for at modvirke kursmanipulation,<br />
og det afgørende i den forbindelse er, om de<br />
kursmanipulerende handlinger har været egnet til at skade<br />
tilliden til pengemarkedet.<br />
Efter en samlet bedømmelse af sagens oplysninger, herunder<br />
at der var tale om et enkeltstående tilfælde med en relativt<br />
beskeden gevinst sammenholdt med oplysningerne om tiltaltes<br />
gode personlige forhold, fandt Landsretten, at der forelå<br />
sådanne omstændigheder, at det var forsvarligt undtagelsesvis<br />
at fravige udgangspunktet om ubetinget fængselsstraf.<br />
21
22<br />
østre landsrets ankedom af den 12. februar 2010 (københavns<br />
byrets dom af den 17. februar <strong>2009</strong>)<br />
T var tiltalt for momssvig og skattesvig af særlig grov karakter,<br />
jf. straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk.<br />
1, nr. 1, og kildeskattelovens § 74, stk. 2, jf. stk. 1, nr. 1, og<br />
arbejdsmarkedsbidragslovens § 18, stk. 2, jf. stk. 1, litra b. I<br />
byretten blev T idømt fængsel i 2 år samt en tillægsbøde på<br />
4.675.000 kr. Landsretten stadfæstede byrettens dom.<br />
T blev som reel og ansvarlige leder for et K/S dømt for dels<br />
at have anvendt fiktive og falske fakturaer som grundlag<br />
for fradrag ved urigtig momsangivelse, hvorved statskassen<br />
blev unddraget 1.423.972 kr., dels for udbetaling af sort løn,<br />
hvorved statskassen blev unddraget 3.333.212 kr. i skat.<br />
vestre landsrets ankedom af den 1. juli <strong>2009</strong> (retten<br />
i viborgs dom af den 31. marts <strong>2009</strong>)<br />
T1 (selskab) og T2 var tiltalt for overtrædelse af kontantforbuddet<br />
i hvidvasklovens § 37, stk. 7, jf. stk. 1, jf. § 2. I<br />
byretten blev T1 idømt en bøde på 47.000 kr., mens T2 blev<br />
idømt en bøde på 4.700 kr. Landsretten ændrede byrettens<br />
dom, således at T2 blev frifundet, mens bøden til T1 blev<br />
forhøjet til 50.000 kr.<br />
T1, en autoforhandler, havde ved salg af biler modtaget betalingerne<br />
i kontanter i strid med kontantforbuddet i hvidvasklovens<br />
§ 2, på henholdsvis 125.000 kr., 150.000 kr.,<br />
109.000 kr. og 169.000 kr. Selskabets direktør T2 var tiltalt<br />
for som direktør og daglig leder at have ladet selskabets<br />
medarbejdere modtage kontantbetalingerne.<br />
De tiltalte nægtede sig skyldige under henvisning til, at ingen<br />
i selskabet på betalingstidspunkterne havde kendskab<br />
til hvidvaskloven, og at der derfor ikke var handlet groft<br />
uagtsomt. Landsretten udtalte, at medarbejdernes manglende<br />
kendskab til kontantforbuddet måtte karakteriseres<br />
som en egentlig retsvildfarelse, der ikke havde betydning ved<br />
vurderingen af, om der forelå fornøden tilregnelse.<br />
Da det havde været klart for medarbejderne, at der blev<br />
betalt med kontanter, fandtes T1 derfor skyldig i overtrædelse<br />
af kontantforbuddet. T2 blev frifundet, idet det ikke<br />
var bevist, at han havde været involveret i handlerne.
østre landsrets ankedom af 6. oktober <strong>2009</strong> (retten<br />
i Hillerøds dom af den 10. april 2007)<br />
T1 og T2 var blandt andet tiltalt for mandatsvig og embedsmisbrug,<br />
jf. straffelovens § 155, § 280, jf. § 286, stk. 2, jf.<br />
§ 154 samt bestemmelser i den kommunale styrelseslov. I<br />
byretten blev T1 idømt en fællesstraf på fængsel i 2 år samt<br />
erstatning til kommunen, mens T2 blev idømt en betinget<br />
straf på fængsel i 2 år. Landsretten stadfæstede byrettens<br />
dom.<br />
Sagen vedrører den såkaldte ”Hovedsag” mod den forhenværende<br />
borgmester i Farum Kommune, T1, og ordførende direktør,<br />
T2.<br />
T1 blev dømt for en række tilfælde af embedsmisbrug, blandt<br />
andet for at have skjult de økonomiske problemer i kommunen<br />
for byrådet, for ikke at have sørget for fornødne bevillinger,<br />
for lånoptagelse uden om kommunalbestyrelsen, for at<br />
have ignoreret afgørelser fra Naturklagenævnet, samt for<br />
at de regnskabsmæssige forhold i kommunen vedrørende<br />
repræsentationsudgifter ikke var i orden.<br />
T1 blev desuden dømt for mandatsvig for et samlet beløb<br />
på 1,8 mio. kr. ved i forbindelse med kommunens repræsentation,<br />
møder og rejser m.v. at have ladet kommunen betale<br />
en lang række regninger for arrangementer, der enten slet<br />
ikke havde noget kommunalt formål, eller hvor udgiften pr.<br />
deltager var så stor, at en del af regningen må siges at have<br />
savnet kommunalt formål. T1 lod udgifterne afholde alene<br />
på grundlag af sin stilling uden nogen speciel bemyndigelse<br />
fra byrådet vedrørende den enkelte udgift.<br />
De omhandlede regninger vedrørte i vidt omfang servering<br />
af dyr vin, men Landsretten undlod i lighed med byretten at<br />
tage særskilt stilling til henholdsvis lovligheden af udgiften<br />
til vin og den – ofte mindre – udgift til fortæring.<br />
Ved dommen blev der lagt vægt på, at T1 som borgmester<br />
har fremmet egne formål uden respekt for de regler,<br />
der gælder for kommunale beslutninger og således at den<br />
åbne, demokratiske beslutningsproces blev skadet. Dette har<br />
medvirket til, at Farum Kommune er blevet påført meget<br />
alvorlige økonomiske problemer. Særligt for så vidt angår<br />
regningsforholdet har T1 ved sin kontinuerlige adfærd ved de<br />
talrige arrangementer i 2001, hvor udgifterne til blandt andet<br />
meget dyre vine og rejsearrangementer i vid udstrækning har<br />
været Farum Kommune helt eller delvist uvedkommende,<br />
også påført kommunen et betydeligt tab. Endvidere har T1<br />
vist en fast vilje til at sætte sig ud over lovgivning, som i<br />
samfundets interesse begrænser en kommunes handlefrihed<br />
udadtil, herunder ved sin uefterrettelighed i forhold til Naturklagenævnet<br />
og særligt for så vidt angår låntagning.<br />
På grund af den tidligere straffesag mod T1, den såkaldte<br />
”Sponsorsag”, hvor han som forhenværende borgmester blev<br />
idømt 2 års fængsel for mandatsvig af særlig grov karakter,<br />
blev straffen i denne sag fastsat som en tillægsstraf.<br />
Efter en samlet vurdering fandt landsretten, at tillægsstraffen<br />
passende kunne fastsættes til fængsel i 2 år, jf. herved<br />
også straffelovens § 81, nr. 8, hvorefter det ved straffens<br />
fastsættelse i almindelighed skal indgå som en skærpende<br />
omstændighed, at gerningen er begået i udførelsen af offentlig<br />
tjeneste eller hverv.<br />
Under samme ankesag blev den forhenværende ordførende<br />
direktør i kommunen, T2, idømt fængsel i 2 år for forhold i<br />
forbindelse med de forhold, som T1 blev dømt for. Straffen<br />
var en fællesstraf, der omfattede den straf på fængsel i 1<br />
år og 3 måneder, som T2 tidligere var blevet idømt ved byrettens<br />
endelige dom i ”Sponsorsagen”. Landsretten gjorde<br />
ligesom byretten T2’s fængselsstraf betinget under hensyn<br />
til hans dårlige helbred.<br />
T1 søgte efterfølgende Procesbevillingsnævnet om tredjeinstansbevilling,<br />
men fik afslag.<br />
23
24<br />
ByRETSDOMME<br />
retten i Sønderborgs dom af den 20. maj <strong>2009</strong><br />
T var tiltalt for skattesvig, jf. straffelovens § 289, og for<br />
overtrædelse af skattekontrollovens § 13, stk. 1. Byretten<br />
idømte T en betinget fængselsstraf på 2 måneder samt en<br />
tillægsbøde på 725.000 kr.<br />
Som ejer af og direktør i et selskab (Ltd) oprettet på Gibaltar<br />
havde T i perioden 1996-2002 foretaget en række<br />
investeringer i eget navn for lån, som tiltalte selv kautionerede<br />
for, hvorved selskabet fik et overskud i perioden på i alt<br />
5.473.853 kr. T havde undladt at registrere selskabet i Danmark<br />
og havde ikke indgivet selvangivelse for indkomstårene<br />
1996-2002.<br />
T påstod, at selskabets investeringer blot var handlet i T’s<br />
selskabs navn på vegne af blandt andre H’s firma, registreret<br />
i Sydafrika. Denne model er skatteretligt set angribelig, da<br />
den på den ene side giver H´s selskab ret til fortjenesterne<br />
ved investeringerne, og på den anden side placerer risikoen<br />
for tab hos selskabet oprettet på Gibraltar. På baggrund af<br />
vidneforklaringerne lagde retten dog til grund, at det på det<br />
pågældende tidspunkt var normalt at gennemføre forretninger<br />
på vegne af investorer på denne måde, og – som anført<br />
af T – at modellen var ”skattetransparent”.<br />
Da der ikke ved udgangen af 2002 henstod midler i selskabet<br />
oprettet på Gibraltar, som ikke var blevet udbetalt til<br />
indskyderne eller udloddet til tiltalte, bestod der ikke noget<br />
krav mod selskabet.<br />
T fandtes således kun skyldig i skattesvig for det beløb, der<br />
var kommet ham selv til udbetaling, dvs. 598.302 kr.<br />
Sagen er ikke anket.<br />
retten i lyngbys dom af den 12. juni <strong>2009</strong><br />
T var tiltalt for dokumentfalsk og bedrageri af særlig grov<br />
karakter, jf. straffelovens § 172, stk. 2, jf. § 171, og § 286,<br />
stk. 2, jf. § 279. Retten idømte T en ubetinget fængselsstraf<br />
på 7 år samt frakendelse af retten til at drive virksomhed i<br />
selskabsform og konfiskation af 50 mio. kr.
Sagen vedrører IT Factory A/S, hvor T som direktør i selskabet<br />
begik dokumentfalsk og bedrageri af særlig grov karakter<br />
over for en række leasingselskaber. Bedrageriet over for<br />
leasingselskaberne androg et beløb på i alt 862.513.445 kr.<br />
med et realiseret formuetab på 680.375.142 kr. Herudover<br />
blev T straffet for dokumentfalsk for 109.596.100 kr. med en<br />
væsentlig risiko for formuetab på 55.000.000 kr.<br />
Sagens hovedforhold angik dokumentfalsk og bedrageri over<br />
for leasingselskaber. Bedragerierne foregik ved, at T lod en<br />
samarbejdspartner sælge ikke-eksisterende edb-udstyr til<br />
leasingselskaberne, som herefter leasede udstyret til IT Factory.<br />
T fik overført sin del af udbyttet ved, at IT Factory<br />
fakturerede samarbejdspartneren ikke-eksisterende eller<br />
ikke-salgbare IT Factory-produkter.<br />
Specielt for sagen var, at retten helt undtagelsesvis fulgte<br />
anklagemyndighedens påstand om anvendelse af straffelovens<br />
§ 88, stk. 1, 2. pkt., hvorefter straffen under særdeles<br />
skærpende omstændigheder kan overstige strafferammen<br />
med indtil det halve. Dette blev ud over kriminalitetens særdeles<br />
omfattende, veltilrettelagte og systematiske karakter<br />
samt de involverede beløbs betydelige størrelse begrundet<br />
med, at T’s kriminalitet havde været af en art og et omfang,<br />
der var egnet til generelt at forringe tilliden til finansielle<br />
virksomheders kreditvurderinger samt tilliden til revisor som<br />
offentlighedens tillidsrepræsentant.<br />
Der blev dog ved strafudmålingen i formildende retning lagt<br />
vægt på, at T i væsentlig omfang havde medvirket til sagens<br />
opklaring, således at sagen uanset sit betydelige omfang<br />
kunne fremmes til dom inden for syv måneder efter anmeldelsen<br />
til politiet som en tilståelsessag. Ligeledes bidrog T<br />
med oplysninger, der var afgørende for opklaringen af strafbare<br />
handlinger begået af andre.<br />
Sagen er ikke anket.<br />
retten i Helsingørs dom af den 20. maj <strong>2009</strong><br />
T var tiltalt for skyldnersvig af særlig grov beskaffenhed, jf.<br />
straffelovens § 286, stk. 2, jf. § 283, stk. 1, nr. 3.<br />
I byretten blev T idømt fængsel i 3 år.<br />
T havde med en gæld til SKAT på 15.208.000 kr. i forbindelse<br />
med indgivelse af anmodning om akkord til Helsingør Kommunes<br />
opkrævningskontor udeladt aktiver til en værdi af<br />
8.218.000 kr. Aktiverne, herunder flere biler, en motorcykel<br />
og et større antal gældsbreve, var skjult via en lang række<br />
proformaretshandler og betydelige gaver til ægtefællen og<br />
dennes firma.<br />
Der blev ved straffastsættelsen lagt vægt på, at T ikke tidligere<br />
var straffet, at aktiverne var til stede, og at han ikke<br />
havde opnået nogen berigelse.<br />
25
(Ved ankedom afsagt af Østre Landsret den 10. februar 2010<br />
blev straffen nedsat til fængsel i 2 år og 6 måneder, idet der<br />
blev lagt vægt på, at T var hidtil ustraffet og havde gode<br />
personlige forhold).<br />
retten i esbjergs dom af den 12. november <strong>2009</strong><br />
T var tiltalt for overtrædelse af værdipapirhandelslovens §<br />
39, stk. 1, § 38, stk. 1, nr. 2, og § 94, stk. 1, dvs. bestemmelserne<br />
om kursmanipulation. Byretten idømte T en straf på 40<br />
dages ubetinget fængsel samt konfiskation af 27.150 kr.<br />
Sagen drejer sig om kursmanipulation med en gevinst på<br />
27.150 kr.<br />
Trods T’s meget gode personlige forhold, at forholdet blev<br />
begået over ca. 2 timer på en enkelt dag, og at T efterfølgende<br />
havde taget kontakt til Finanstilsynet for at afbøde<br />
virkningen af handlerne, fulgte retten to tidligere domme fra<br />
Højesteret gengivet i U2001.578 og U2003.1467, hvorefter<br />
det klare udgangspunkt er, at ubetinget frihedsstraf i almindelighed<br />
er påkrævet for at modvirke kursmanipulation.<br />
Sagen er ikke anket.<br />
retten i glostrups dom af den 24. august <strong>2009</strong><br />
T var tiltalt for skattesvig af særlig grov karakter efter straffelovens<br />
§ 289, jf. skattekontrollovens § 13, stk. 1. Byretten<br />
idømte T fængsel i 6 måneder, heraf 4 måneder betinget<br />
med vilkår om samfundstjeneste. Derudover blev T dømt til<br />
at betale en tillægsbøde på 625.000 kr.<br />
T angav i årene 2000 og 2001 sin skattepligtige indkomst<br />
for lavt med i alt 1.023.473 kr., hvorved det offentlige blev<br />
unddraget skatter på i alt 648.857 kr.<br />
Specielt for sagen var blandt andet, at anklagemyndigheden<br />
på baggrund af en retsanmodning til myndighederne<br />
på Jersey fik udleveret kontooplysninger vedrørende konti<br />
tilhørende T, hvorved det kunne konstateres, at den fulde<br />
skatteunddragelse udgjorde dobbelt så meget som først<br />
antaget.<br />
26<br />
For at få udleveret disse kontooplysninger fra myndighederne<br />
på Jersey måtte anklagemyndigheden samtykke i et<br />
krav om kun at anvende de fremsendte oplysninger i straffesagen<br />
og ikke udlevere dem til SKAT. SKAT kunne således<br />
ikke regulere sit krav i henhold til de senest fremkomne oplysninger.<br />
Retten fandt ikke, at der var hjemmel til at forhøje<br />
tillægsbøden med et tilsvarende beløb på grund af SKATs<br />
manglende mulighed for civilretligt at indkræve denne del<br />
af det unddragne beløb.<br />
Sagen er ikke anket.
<strong>SØK</strong>S mål For 2010<br />
<strong>SØK</strong> skal også i 2010 som en del af den samlede politi- og<br />
anklagemyndighed indrette sine aktiviteter og virksomhed<br />
efter en række eksternt fastsatte mål samt mål fastsat i forhold<br />
til <strong>SØK</strong>s interne opgaver. Herudover skal <strong>SØK</strong> løbende<br />
sikre en hensigtsmæssig personaleudvikling i henhold til den<br />
gældende personalepolitik, således at opgavevaretagelsen<br />
løbende understøttes, og således at vi løbende sikrer os, at<br />
<strong>SØK</strong> kan tiltrække og fastholde kompetente medarbejdere.<br />
Vi forudser, at 2010 bliver præget af straffesager, der udspringer<br />
af den generelle økonomiske recession i samfundet,<br />
og som naturligt henhører under <strong>SØK</strong>s arbejdsområde. Derudover<br />
forventer vi at skulle bruge mange ressourcer på at<br />
understøtte landets politikredse i deres arbejde på landsplan<br />
med større økonomisk kriminalitet.<br />
En anden af årets store udfordringer vil være rekruttering<br />
og fastholdelse af medarbejdere i <strong>SØK</strong>. Der har de senere<br />
år været – og vil de kommende år være – en stor afgang<br />
af politimæssigt velkvalificeret personale på grund af alder,<br />
og det har allerede nu vist sig vanskeligt at få stillingerne<br />
genbesat.<br />
På denne baggrund vil <strong>SØK</strong> i 2010 have følgende særligt<br />
prioriterede områder:<br />
DriftsområDer:<br />
•Arbejdet med sØKs specialområder (børsområdet,<br />
konkurrenceområdet m.m.) skal fortsætte og styrkes,<br />
herunder skal samarbejdet med andre myndigheder<br />
og samarbejdspartnere på disse områder styrkes.<br />
•Der skal være særlig fokus på sager foranlediget af<br />
den finansielle recession, herunder sager om pantebrevsmarkedet<br />
og ejendomsmarkedet samt banksager.<br />
•Politikredsenes indsats mod bekæmpelse af økonomisk<br />
kriminalitet skal understøttes yderligere.<br />
•indsatsen mod kriminelle bander, organiseret kriminalitet<br />
og prostitutionens bagmænd skal fortsætte.<br />
•Arbejdet med opsporing, beslaglæggelse og konfiskation<br />
af udbytte fra strafbare forhold skal fortsætte og<br />
styrkes.<br />
UDviKlingsområDer:<br />
•Der skal være fokus på strategisk kompetenceudvikling<br />
af ledere og medarbejdere.<br />
•Arbejdet omkring rekruttering og fastholdelse af<br />
personale skal styrkes.<br />
•Arbejdet omkring optimal udnyttelse af eksisterende<br />
og udvikling af kommende tekniske hjælpemidler skal<br />
fortsætte.<br />
•Der skal ske en videreudvikling af efterforskningsmodel<br />
2005.<br />
•Arbejdet med lean skal fortsætte.<br />
•Der skal ske en styrkelse af opsamling og formidling<br />
af ny viden.<br />
•Der skal organiseres og afholdes et medarbejderseminar.<br />
27
Statsadvokaten for Særlig Økonomisk Kriminalitet,<br />
Bryggervangen 55, 3.,<br />
Postboks 809,<br />
2100 København Ø<br />
redaktør: SONJa PONIkOWSkI · deSIgN Og PrOduktION: kareN ChrISteNSeN deSIgN · FOtOS: thOMaS tOLStruP · tryk: rIgSPOLItIetS trykkerI