Download hele FARUM-KOMMISSIONEN • Bind 11 i PDF format

I enhver kommune er der behov for løbende at vurdere og tilpasse de interne kontroller,
således at der hele tiden er overensstemmelse med de faktisk gældende
forhold i kommunen. Behovet for tilpasning af de interne kontroller opstår derfor
eksempelvis, når der sker ændringer af kommunens administrative struktur eller
ændringer i den teknologiske anvendelse.
I Farum kommune har byrådet i december 2002 vedtaget en ny administrativ
struktur, ligesom kommunen er gået over til elektronisk håndtering af bilag. Dette
gør det i sig selv nødvendigt at tage det nuværende kasse- og regnskabsregulativ
for Farum kommune op til revision.
Herudover har blandt andre Kommunernes Revision, f.eks. i revisionsberetningerne
påpeget en række forhold, hvor der er behov for opdatering og præciseringer
af det gældende kasse- og regnskabsregulativ.
På denne baggrund er forvaltningen i færd med at udarbejde et nyt kasse- og regnskabsregulativ
for Farum kommune. Dette arbejde forventes afsluttet, således at
det ny regulativ kan forelægges til politisk stillingtagen i september 2003.
Anvisning og attestation
Et meget vigtigt punkt i et kasse- og regnskabsregulativ er retningslinierne for anvisning
og attestation af udgifts- og indtægtsbilag.
De gældende retningslinier for anvisning og attestation af udgifts- og indtægtsbilag
i Farum Kommune er beskrevet i punkt 2.4 i kommunens kasse og regnskabsregulativ.
1
Selv om hele kasse- og regnskabsregulativet som nævnt er under revision, finder
forvaltningen imidlertid specielt stort behov for at fremskynde revisionen af retningslinierne
for anvisning og attestation, dels på baggrund af ændringerne af den
administrative struktur og den ændrede bilagshåndtering (IT), dels på baggrund af
faktisk konstaterede behov for opstramninger og præciseringer af de gældende
regler.
På denne baggrund har forvaltningen udarbejdet forslag til nye retningslinier vedrørende
anvisning og attestation af udgifts- og indtægtsbilag i Farum Kommune
(jf. vedlagte bilag).
1 Regulativet fra 1995: ”2.4 Anvisning. Borgmesteren, der har den øverste daglige ledelse af kommunens administration,
har bemyndiget økonomidirektøren til at godkende, hvilke af kommunens ansatte, der kan foretage
integreret anvisning af udgifter og indtægter indenfor nærmere angivne områder. De personer, som er bemyndiget
til at foretage integreret anvisning, kan udpege en eller flere personer til at anvise enkelt bilag. Revisionen
underrettes i form af fortegnelse om de afgivne integrerede anvisningsbeføjelser. Hvis et regnskabsbilag ikke
opfylder reglerne for anvisning forelægges det for den person som er tillagt integreret anvisningsret for området.”
Som rammebilag til kasse- og regnskabsregulativet er opregnet bl.a. ”2.4. Anvisning.” (35-3,f3,b6). Sådant
bilag synes ikke udfærdiget før februar 2002, jf. straffesagen, beretningens bilag 9.1 side 297, 648 og 789 (forhold
7) samt appendix I Revisionsberetning fra KPMG, side 31 og supplerende redegørelse af 1. oktober 2007,
side 8-9 (651-43,b1). Se i øvrigt afsnit 17.6.4.
- 340 -