Download hele FARUM-KOMMISSIONEN • Bind 11 i PDF format

• Manglende udarbejdelse af omkostningsberegning (budget), program, rejse-
plan, deltagere og formål for påtænkte rejser,
• Uhensigtsmæssige procedurer for registrering og rapportering af samtlige afholdte
udgifter (dokumenteret ved godkendte fakturaer og andre grundbilag) for
de enkelte gennemførte rejser.
• Utilstrækkelig budgetopfølgningsprocedurer for de enkelte rejser, herunder opgørelse
af merforbrug og i forlængelse heraf vurdering af de generelle bevillingsrammers
tilstrækkelighed for den resterende regnskabsperiode under hensyntagen
til planlagte aktiviteter.
Vor gennemgang af bilag for de enkelte rejser har givet anledning til følgende
yderligere bemærkninger:
• Afholdte rejseudgifter er i mange tilfælde ikke dokumenteret i fornødent omfang
ved fakturaer eller andre grundbilag. Bilag, der har været arkiveret adskilt fra
kommunens interne udgiftsbilag, er bortkommet.
• Registrering af rejseudgifter på balancekonti, hvor afstemningsrutiner ikke har
været tilstrækkelige til at sikre registrering af rejseudgifter i de korrekte regnskabsperioder.
• Manglende opkrævning af udlæg for eksterne personers deltagelse i rejser
• Bilag savner i mange tilfælde attestation, anvisning og maskinstempling for registrering.
• Rejseafregninger indeholder ikke fyldestgørende dokumentation for udbetalte
rejseforskud, afholdte udgifter og tilbagebetaling af overskydende beløb til Farum
Kommune.
• I mange tilfælde har udbetaling af rejsediæter ikke været dokumenteret på en sådan
vis, at det umiddelbart har kunnet konstateres, om udbetaling har været foretaget
i overensstemmelse med Farum Kommunes retningslinier herfor.”
17.6.5.3. HLB’s rapport
I HLB's rapport om den kommunale revision udtrykkes kritik af den udførte regnskabsrevision,
idet KR ikke findes i tilstrækkeligt omfang at have omtalt budgetafvigelserne på
repræsentationskonti i de løbende revisionsberetninger, jf. beretningens bilag 4 og omtalen i
bind 14, kapitel 23, herunder med KR's bemærkninger til denne kritik. 1
I HLB's rapport er vist en opstilling over udgifter til møder, rejser og repræsentation i alt for
perioden 2002 - 1990, sammenholdt med de korrigerede budgetter: 2
1 Se navnlig bind 14, kapitel 23.5.2.5.2 og forklaringer 23.5.2.7.2.
2 Se beretningens bilag 4.1. side 42-43 (afsnit 3.4.14. Politiske konti.). Denne opgørelse kan sammenholdes med
opgørelsen i afsnit 17.6.2. baseret på Farum Kommunes budget og regnskaber 1990-2003.
- 140 -