arv og TesTamenTe - PTU
arv og TesTamenTe - PTU
arv og TesTamenTe - PTU
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
<strong>arv</strong> <strong>og</strong><br />
<strong>TesTamenTe</strong><br />
hvis du selv<br />
vil bestemme<br />
1 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente
3 <strong>PTU</strong> FORBEDRER LIVET EFTER ULYKKEN<br />
4 DERFOR ER VI gLaDE FOR aT KOmmE I <strong>PTU</strong><br />
6 HVIS DU SELV VIL BESTEmmE<br />
6 Hvorfor skal jeg oprette et testamente?<br />
6 Hvad sker der, hvis jeg ikke opretter et testamente?<br />
6 De 3 <strong>arv</strong>eklasser i <strong>arv</strong>eloven<br />
6 Ugifte samlevende<br />
9 HVaD ER ET TESTamENTE?<br />
9 Notartestamente<br />
10 Vidnetestamente<br />
10 Indbotestamente<br />
10 Hvad skal testamentet indeholde?<br />
11 HVaD KaN JEg BESLUTTE I ET TESTamENTE?<br />
11 Arv til <strong>PTU</strong> – uden at det koster dine øvrige <strong>arv</strong>inger en krone<br />
14 NÅR TESTamENTET SKaL OPRETTES<br />
14 Tag en advokat med på råd<br />
14 Hvad koster det at oprette et testamente?<br />
14 Kan jeg ændre et testamente?<br />
15 Hvordan kommer testamentet frem?<br />
16 VÆRKTØJSKaSSE<br />
16 Ordforklaring<br />
17 Huskeseddel (før besøg hos en advokat)<br />
18 Eksempler på testamenter
<strong>PTU</strong> forbedrer livet efter ulykken<br />
<strong>PTU</strong> arbejder for at skabe ligeværdige vilkår <strong>og</strong> øget livskvalitet for de over<br />
100.000 danskere, som har alvorlige skader efter en ulykke eller sygdom.<br />
<strong>PTU</strong> har rødder tilbage til 1945, <strong>og</strong> vi har derfor en årelang erfaring med at hjælpe<br />
mennesker, som lever med alvorlige skader efter en ulykke elle sygdom. Vi<br />
har opbygget en meget stor viden om bevægelseshandicappedes forhold i det<br />
danske samfund, <strong>og</strong> vores engagement bunder i et grundlæggende ønske om,<br />
at alle mennesker – uanset funktionsniveau – skal have mulighed for at leve et<br />
godt liv med lige adgang til alle dele af samfundet.<br />
Det er afgørende vigtigt for vores arbejde, at vi har indtægter. <strong>PTU</strong>’s hovedbestyrelse<br />
har igennem årtier opretholdt et ønske om, at indtægter i form af<br />
<strong>arv</strong> ikke må bruges til foreningens almindelige drift. Arv skal anvendes til n<strong>og</strong>et<br />
særligt – <strong>og</strong> helst n<strong>og</strong>et varigt, der kommer mange personer med handicap til<br />
gavn. Det seneste eksempel er, at <strong>PTU</strong> har anvendt <strong>arv</strong>ede midler til om- <strong>og</strong><br />
udbygning af <strong>PTU</strong>’s RehabiliteringsCenter. Uden <strong>arv</strong>en kunne vi ikke gennemføre<br />
projektet.<br />
Hvis du overvejer at lade <strong>PTU</strong> <strong>arv</strong>e, kan du være sikker på, at <strong>PTU</strong> vil anvende<br />
<strong>arv</strong>en til n<strong>og</strong>et fornuftigt.<br />
3 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
når du betænker <strong>PTU</strong> i dit testamente, er du med til at<br />
forbedre livet efter ulykken for mange mennesker fremover.
4 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
<strong>PTU</strong> har i 2011 <strong>og</strong> 2012 været gennem en omfattende renovering <strong>og</strong> udbygning, som<br />
har givet mere plads <strong>og</strong> bedre faciliteter til de mere end 1000 mennesker, der hvert år<br />
har deres gang i <strong>PTU</strong>. Denne renovering er hver dag til glæde for mange mennesker,<br />
<strong>og</strong> den havde ikke kunnet lade sig gøre uden de penge, vi de seneste år har modtaget<br />
gennem <strong>arv</strong>.<br />
”<strong>PTU</strong> har igennem mange år haft en betydelig plads i mit<br />
liv. Jeg er kommet i <strong>PTU</strong> siden 1950 <strong>og</strong> har altid mødt en<br />
fantastisk opbakning blandt både medarbejdere <strong>og</strong> andre<br />
medlemmer. <strong>PTU</strong> er vores samlingspunkt, <strong>og</strong> de nye rammer,<br />
<strong>PTU</strong> har fået efter ombygningen, er med til at fremme<br />
<strong>og</strong> understøtte det sociale, som betyder meget for mange<br />
af os. Der er nu flere <strong>og</strong> langt bedre steder, hvor vi kan<br />
samles <strong>og</strong> drøfte stort som småt efter træning.<br />
Jens sørensen 72 år, polio<br />
Den nYe recePtIon<br />
Jeg har gennem årene fået mange gode venskaber på <strong>PTU</strong>,<br />
<strong>og</strong> vi bruger i høj grad hinanden til at udveksle erfaringer.<br />
Der er altid en god stemning i huset, <strong>og</strong> den nye reception<br />
er med til at gøre, at jeg føler mig velkommen, så snart jeg<br />
træder ind i huset, fordi jeg bliver mødt af et ’hej Jens’ fra<br />
Bo, der sidder i receptionen.”
”Jeg er kommet i <strong>PTU</strong> gennem n<strong>og</strong>le år nu. Først som barn<br />
med polio, <strong>og</strong> nu har jeg genetableret kontakten med stedet,<br />
efter jeg har fået post polio. Jeg kommer her en gang<br />
om ugen, hvor jeg både bruger motionscenteret <strong>og</strong> bassinet.<br />
<strong>PTU</strong> er et fantastisk sted, som jeg nødig ville være<br />
foruden.<br />
Jeg har fået venskaber med ligestillede, <strong>og</strong> jeg får brugt<br />
min krop på den rigtige måde. De ansatte i <strong>PTU</strong> er professionelle,<br />
for eksempel har vi på svømmeholdet en meget<br />
Ina Jørgensen, 53 år, polio<br />
5 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
dygtig svømmelærer, <strong>og</strong> der er generelt set altid en i huset,<br />
man kan få en snak med, hvis man har brug for råd<br />
<strong>og</strong> vejledning.<br />
Det er skønt med alle de nye tiltag, der er kommet i forbindelse<br />
med ombygningen. Bassinet <strong>og</strong> omklædningsrummet<br />
er væsentligt forbedret, bl.a. er der kommet meget<br />
mere plads i omklædningsrummene. Udvidelsen af motionscenteret<br />
har <strong>og</strong>så betydet, at der er kommet mange<br />
nye maskiner, som er til gavn for os alle.”
6 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Hvis du vil have indflydelse på fordelingen af din formue,<br />
skal du oprette et testamente.<br />
Hvis du selv vil bestemme<br />
Hvorfor skal jeg oprette et testamente?<br />
Hvis du vil have indflydelse på fordelingen af din formue, skal du oprette et<br />
testamente. Reglerne i <strong>arv</strong>eloven sikrer, at den nærmeste familie <strong>arv</strong>er. Med<br />
et testamente kan du <strong>og</strong>så betænke venner, en organisation eller en forening,<br />
som du har sympati for – uden der bliver mindre til dine <strong>arv</strong>inger.<br />
Hvad sker der, hvis jeg ikke opretter et testamente?<br />
Dine værdier bliver fordelt efter reglerne i <strong>arv</strong>eloven, hvis du ikke har oprettet<br />
et testamente. I henhold til <strong>arv</strong>eloven <strong>arv</strong>er din ægtefælle <strong>og</strong> børn, børnebørn<br />
mv. Forældre, søskende, bedsteforældre <strong>og</strong> deres børn vil <strong>og</strong>så kunne komme<br />
i betragtning efter <strong>arv</strong>eloven. Efterlader du både ægtefælle <strong>og</strong> børn, fordeles<br />
<strong>arv</strong>en mellem dem på den måde, at din ægtefælle <strong>arv</strong>er halvdelen af din formue,<br />
mens børnene deler den anden halvdel. Hvis du kun efterlader dig en<br />
ægtefælle, <strong>arv</strong>er ægtefællen det hele.<br />
De tre <strong>arv</strong>eklasser i <strong>arv</strong>eloven<br />
Hvis du ikke efterlader dig en ægtefælle, fordeles <strong>arv</strong>en efter nedenstående <strong>arv</strong>eklasser.<br />
Hvis der ikke er <strong>arv</strong>inger i 1. <strong>arv</strong>eklasse, går man videre til 2. <strong>arv</strong>eklasse.<br />
Hvis der ikke er <strong>arv</strong>inger i 2. <strong>arv</strong>eklasse, går man videre til 3. <strong>arv</strong>eklasse.<br />
1. <strong>arv</strong>eklasse: Børn, børnebørn <strong>og</strong> oldebørn.<br />
2. <strong>arv</strong>eklasse: Forældre <strong>og</strong> deres efterkommere (søskende <strong>og</strong> deres børn mv.).<br />
3. <strong>arv</strong>eklasse: Bedsteforældre <strong>og</strong> deres børn (dvs. afdødes mostre, fastre <strong>og</strong><br />
onkler), men ikke deres børnebørn (dvs. afdødes fætre <strong>og</strong> kusiner).<br />
Ugifte samlevende<br />
Ugifte samlevende har ikke ret til at <strong>arv</strong>e efter loven. Skal samlevende <strong>arv</strong>e, må der<br />
oprettes testamente, evt. et såkaldt udvidet samlevertestamente. Hvis der ikke er<br />
<strong>arv</strong>inger i en af de 3 <strong>arv</strong>eklasser, <strong>og</strong> der ikke findes et testamente, tilfalder hele <strong>arv</strong>en<br />
statskassen. Hvis du i det tilfælde efterlader penge til en forening, sikrer du dig<br />
altså, at din formue ikke tilfalder staten, men i stedet fordeles efter dit eget ønske.
De tre<br />
<strong>arv</strong>eklasser i<br />
<strong>arv</strong>eloven<br />
1.<br />
Børn<br />
børnebørn<br />
oldebørn<br />
2.<br />
Forældre<br />
<strong>og</strong> deres<br />
efterkommere<br />
7 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
3.<br />
Bedsteforældre<br />
<strong>og</strong> deres børn
8 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Notartestamente<br />
Dit testamente laves i to kopier – du<br />
beholder originalen, <strong>og</strong> kopien registreres<br />
i Centralregistret for Testamenter.<br />
eller<br />
Vidnetestamente<br />
Dit testamente underskrives under tilstedeværelsen<br />
af to vidner, som ikke er<br />
begunstiget i testamentet.
Loven bestemmer blandt andet, at testamentet skal<br />
underskrives for en notar, et såkaldt notartestamente<br />
eller af to vidner, et såkaldt vidnetestamente.<br />
Notaren findes i telefonb<strong>og</strong>en eller<br />
under Dommerkontoret, der er opført<br />
på telefonb<strong>og</strong>ens første sider under<br />
’Retsvæsen’ eller på www.domstol.dk.<br />
Hvad er et testamente?<br />
9 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Et testamente får først virkning, når du er død. Hvis du opretter et testamente,<br />
er du altså ikke på n<strong>og</strong>en måde begrænset i din råden, mens du lever. Det er<br />
selvfølgelig vigtigt, at testamentet er gyldigt – <strong>og</strong> dermed bliver respekteret.<br />
Her er det afgørende, at du overholder n<strong>og</strong>le formelle regler.<br />
Loven bestemmer blandt andet, at testamentet skal underskrives for en notar,<br />
et såkaldt notartestamente eller af to vidner, et såkaldt vidnetestamente.<br />
<strong>PTU</strong> vil altid anbefale, at du tager en advokat med på råd, når testamentet skal<br />
oprettes. Ligeledes vil <strong>PTU</strong> anbefale, at du registrerer dit testamente hos notaren.<br />
Vi anbefaler ikke, at du selv skriver testamentet, da der er risiko for, at du<br />
overser n<strong>og</strong>et. Vi fraråder <strong>og</strong>så, at du opretter et vidnetestamente, da der er<br />
for stor risiko for, at det senere erklæres ugyldigt, ligesom det kan blive væk.<br />
På side 18-19 kan du se eksempler på testamenter.<br />
Notartestamente<br />
Notaren er normalt en fuldmægtig, der arbejder på det lokale dommerkontor.<br />
Notaren hjælper ikke med at skrive selve testamentet, men indfører testamentet<br />
i et register over notartestamenter. Det betyder i praksis, at testamentet<br />
altid vil komme frem, <strong>og</strong> at det, som du har bestemt i testamentet, bliver opfyldt.<br />
Testamentet skal foreligge i to eksemplarer. Testator beholder originalen,<br />
<strong>og</strong> kopien registreres i Centralregistret for Testamenter. Når du retter henvendelse<br />
til notaren for at få registreret dit testamente, vil notaren først <strong>og</strong> fremmest<br />
sikre sig din identitet. Det foregår ved, at du fremviser kørekort eller pas.<br />
Notaren vil <strong>og</strong>så sikre sig, at du som testator er ved din fornufts fulde brug. Et<br />
notartestamente erklæres kun yderst sjældent ugyldigt. Det er med andre ord<br />
særdeles modstandsdygtigt over for indsigelser.
10 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Vidnetestamente<br />
Et vidnetestamente er et skriftligt dokument, som underskrives under tilstedeværelsen<br />
af to vidner. Vidnerne skal være myndige, <strong>og</strong> de selv eller deres nærtstående<br />
må ikke være begunstiget i testamentet. Vidnerne skal være klar over,<br />
at det er et testamente, de bevidner. Men de skal ikke nødvendigvis kende<br />
indholdet. Vidnetestamentet har principielt samme gyldighed som notartestamentet.<br />
Men hvis der efter din død opstår tvivl om testamentets gyldighed, kan<br />
det være svært at bevise, om du var ved din fornufts fulde brug, da testamentet<br />
blev skrevet. F.eks. kan et eller begge vidner være afgået ved døden. Der<br />
er heller ikke samme sikkerhed for, at testamentet bliver fundet, som når det<br />
registreres hos notaren, hvor en kopi opbevares i et centralt register.<br />
Indbotestamente<br />
Hvis du ønsker at fordele sædvanligt indbo <strong>og</strong> personlige effekter kan det ske<br />
ved, at du opretter et indbotestamente. Penge er ikke omfattet. Her kan du nøjes<br />
med at oprette et skriftligt, dateret <strong>og</strong> underskrevet dokument. Den slags<br />
testamenter kan ikke erstatte ”rigtige” testamenter: notar- eller vidnetestamenter.<br />
Det kan kun supplere dem. Et indbotestamente er velegnet, hvis du vil<br />
begunstige f.eks. familiemedlemmer ved at tillægge dem bestemte genstande,<br />
f.eks. et maleri, et tæppe eller et møbel.<br />
Hvad skal testamentet indeholde?<br />
Det afhænger af, om det er et testamente, som oprettes af dig alene eller<br />
som oprettes af dig <strong>og</strong> din ægtefælle. For alle testamenter gælder d<strong>og</strong>, at der<br />
indledningsvis anføres navn, adresse <strong>og</strong> CPR-nr. Herefter skal du anføre hvilke<br />
personer, der skal betænkes <strong>og</strong> med hvilke effekter eller beløb.<br />
Det kan f.eks. være, at du vil:<br />
• Efterlade penge til en organisation<br />
eller forening<br />
• Opdele formuen i andele til forskellige<br />
personer <strong>og</strong>/eller foreninger<br />
• Efterlade penge til en organisation<br />
eller forening med det, der er tilbage,<br />
efter at tvangs<strong>arv</strong> <strong>og</strong> legater<br />
er betalt.<br />
Du kan <strong>og</strong>så skrive, hvem der skal være<br />
bobestyrer af dit bo, typisk den advokat<br />
som kender dine ønsker <strong>og</strong> har lavet<br />
dit testamente. Det kan ligeledes være<br />
praktisk at oplyse, hvis du har n<strong>og</strong>le ønsker<br />
vedr. vedligeholdelse af gravsted.<br />
Du kan <strong>og</strong>så bestemme i dit testamente,<br />
at <strong>arv</strong>en skal være særeje for<br />
dine <strong>arv</strong>inger. Hvis du gør dette, skal<br />
dine respektive <strong>arv</strong>inger ikke dele<br />
<strong>arv</strong>en efter dig med deres evt. ægtefælle<br />
i tilfælde af seperation, skilsmisse<br />
<strong>og</strong> død. Derudover kan du bestemme,<br />
at <strong>arv</strong>en skal båndlægges.
Hvad kan jeg beslutte<br />
i et testamente?<br />
Har du ingen ægtefælle <strong>og</strong> ingen børn (dvs. <strong>arv</strong>inger i 1. <strong>arv</strong>eklasse), har du ingen<br />
såkaldte tvangs<strong>arv</strong>inger, <strong>og</strong> du kan derfor fuldt ud bestemme over hele din formue<br />
i et testamente. Ægtefælle <strong>og</strong> børn, børnebørn mv. er tvangs<strong>arv</strong>inger. Du<br />
kan kun beskære deres <strong>arv</strong> til en fjerdedel af <strong>arv</strong>en efter dig. Denne <strong>arv</strong>eandel<br />
kaldes tvangs<strong>arv</strong>. Reglerne om tvangs<strong>arv</strong> indebærer altså, at du ikke kan gøre<br />
børn <strong>og</strong> ægtefæller <strong>arv</strong>eløse.<br />
Selv om du har ægtefælle <strong>og</strong> børn, kan du godt tilgodese en forening eller<br />
organisation.<br />
Du kan f.eks. indsætte foreningen til at <strong>arv</strong>e et fast beløb, en andel af din formue<br />
eller overskuddet efter, at tvangs<strong>arv</strong>en er fordelt.<br />
<strong>arv</strong> til <strong>PTU</strong><br />
– uden at det koster dine øvrige <strong>arv</strong>inger en krone<br />
Du kan i flere tilfælde begunstige <strong>PTU</strong>, uden at det går ud over <strong>arv</strong>en til dine<br />
øvrige <strong>arv</strong>ing er. Du kan nemlig bestemme, at <strong>PTU</strong> skal betale afgiften af det<br />
beløb, du ønsker at give til din familie eller venner. Dette forudsætter, at der<br />
skal betales 36,25 % i boafgift, dvs. f.eks. til en nevø.<br />
På næste side kan du se et eksempel, hvor afdøde ikke efterlader sig tvangs<strong>arv</strong>inger,<br />
<strong>og</strong> hvor testator har indsat sin nevø som <strong>arv</strong>ing til boets beholdning. Af<br />
regneeksemplet fremgår det, at med en <strong>arv</strong> på 1 million kr. vil nevøen efter boafgift<br />
få udbetalt en netto<strong>arv</strong> på 667.211 kr. Hvis testator i stedet bestemmer,<br />
at nevøen skal <strong>arv</strong>e 667.211 kr. ”fri for afgift”, <strong>og</strong> samtidig indsætter <strong>PTU</strong> som<br />
universal<strong>arv</strong>ing, vil nevøen stadig få udbetalt 667.211 kr. Men der vil derudover<br />
blive cirka 120.000 kr. til <strong>PTU</strong>, som ikke betaler afgift. <strong>PTU</strong> <strong>arv</strong>er således over<br />
100.000 kr. uden, at det går ud over nevøen.<br />
11 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Du kan i flere tilfælde begunstige <strong>PTU</strong>, uden at det går ud<br />
over <strong>arv</strong>en til dine øvrige <strong>arv</strong>inger.
12 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
NETTOBEHOLDNING: 1.000.000 kr.<br />
En nevø er i testamentet indsat som universal<strong>arv</strong>ing, hvorefter<br />
nevøen <strong>arv</strong>er 1.000.000 kr.<br />
Boafgift (1.000.000-264.100 – bundfradraget i 2013)<br />
= 735.900 x 15 % = 110.385 kr.<br />
Tillægsboafgift (1.000.000-110.385) = 889.615 x 25 %<br />
= 222.404 kr.<br />
Afgift i alt 332.789 kr.<br />
Netto<strong>arv</strong> til nevøen 667.211 kr.<br />
Hvis du i stedet bestemmer, at nevøen skal <strong>arv</strong>e 667.211 kr.<br />
”fri for afgift”, <strong>og</strong> <strong>PTU</strong> skal være universal<strong>arv</strong>ing til resten, bliver<br />
resultatet følgende:<br />
Netto<strong>arv</strong> til nevøen fri for afgift: 667.211 kr.<br />
Boafgift (667.211-264.100 – bundfradraget i 2013)<br />
= 413.111 x 15 % = 60.467 kr.<br />
Tillægsboafgift (667.211-60.467) = 606.744 x 25 %<br />
= 151.686 kr.<br />
Afgift i alt = 212.153 kr.<br />
Bobeholdningen var 1.000.000 kr.<br />
Med fradrag af nevøens netto<strong>arv</strong> 667.211 kr.<br />
samt fradrag af afgift 212.153 kr.<br />
Netto<strong>arv</strong> til <strong>PTU</strong> – uden afgift 120.636 kr.<br />
Netto<strong>arv</strong> til nevø:<br />
667.211 kr.<br />
Afgift til staten:<br />
212.153 kr.<br />
Netto<strong>arv</strong> til nevø:<br />
667.211 kr.<br />
Afgift til staten:<br />
332.789 kr.<br />
Netto<strong>arv</strong><br />
til <strong>PTU</strong>:<br />
120.636 kr.
36,25 %<br />
TILLÆgSBOAFgIFT CA. 36,25 %:<br />
• Andre (f.eks. onkler, fastre, kusiner<br />
<strong>og</strong> personer som ikke er slægtninge).<br />
13 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Boafgift<br />
Hvis du vælger at testamentere til <strong>PTU</strong>, vil hele beløbet gå direkte til <strong>PTU</strong> uden fradrag<br />
af afgift til staten. I andre tilfælde betaler <strong>arv</strong>ingerne boafgift. Reglerne ser<br />
således ud:<br />
0 % 15 %<br />
INgEN AFgIFT:<br />
• Ægtefæller<br />
• Humanitære organisationer<br />
<strong>og</strong> almennyttige foreninger<br />
(herunder <strong>PTU</strong>).<br />
BOAFgIFT 15 %:<br />
• Børn, børnebørn, herunder stedbørn<br />
• Plejebørn på visse betingelser<br />
• Forældre<br />
• Frasepareret eller fraskilt ægtefælle<br />
• Svigerbørn<br />
• Personer med fælles bopæl med afdøde<br />
i de sidste 2 år før dødsfaldet.
14 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Det behøver ikke at koste en formue at få udfærdiget et<br />
testamente. er det enkelt, kan det gøres for under 3.000 kr.<br />
når testamentet skal oprettes<br />
Tag en advokat med på råd<br />
Det er afgørende, at du udformer dit testamente på en sådan måde, at der aldrig<br />
vil kunne opstå tvivl om, hvordan dit testamente skal forstås. Umiddelbart<br />
tænker du formentlig, at det er let nok – men det er det ikke. Derfor anbefaler<br />
<strong>PTU</strong>, at du tager en advokat med på råd, når testamentet skal oprettes.<br />
Advokaten besvarer alle spørgsmål om oprettelse af dit testamente, <strong>og</strong> hvad<br />
der skal stå i testamentet. Advokaten kan ligeledes medvirke til at udfærdige<br />
dit testamente, så du får dine ønsker opfyldt. Advokaten kan <strong>og</strong>så arrangere<br />
et møde med notaren med henblik på, at du som testator skal underskrive dit<br />
testamente. Notaren kan i øvrigt godt komme hjem til dig, hvis du på grund af<br />
handicap eller alder ikke kan mødes på notarens kontor.<br />
Hvad koster det at oprette et testamente?<br />
Det behøver ikke at koste en formue at få udfærdiget et testamente. Er det enkelt,<br />
kan det gøres for under 3.000 kr. Advokaten får i øvrigt betaling i forhold<br />
til det antal timer, hun bruger på at lave testamentet. Hvis du forbereder dig<br />
hjemmefra, før du besøger eller kontakter advokaten, er der penge at spare.<br />
Det er f.eks. nemmere <strong>og</strong> hurtigere for advokaten at få overblik over din formue<br />
<strong>og</strong> aktiver, <strong>og</strong> hvem de skal tilfalde, hvis du har skrevet det ned hjemmefra.<br />
Se <strong>og</strong>så huskesedlen bag i brochuren, hvor der står, hvad du bør være<br />
opmærksom på, før du kontakter advokaten.<br />
Når advokaten har udfærdiget testamentet, skal det påtegnes af notaren. Det<br />
koster 300 kr. i gebyr.<br />
Kan jeg ændre et testamente?<br />
Du kan altid ændre indholdet af dit testamente. Du kan f.eks. tilføje en person<br />
eller forening til listen over dem, du ønsker betænkt i testamentet. Ændring af<br />
dit testamente sker på samme måde, som hvis du skulle oprette et nyt testa-
mente. Det vil sige, at du igen bør henvende dig til en advokat, <strong>og</strong> at notaren<br />
skal registrere dit ændrede testamente på ny. Er det et fælles testamente, der er<br />
oprettet af dig <strong>og</strong> din ægtefælle, skal I d<strong>og</strong> begge være enige om ændringerne.<br />
Hvordan kommer testamentet frem?<br />
Notartestamentet vil altid komme frem, når det skal bruges, idet skifteretten<br />
automatisk spørger Centralregistret for Testamenter, om den afdøde person<br />
har oprettet testamente.<br />
Skifteretten kontakter herefter <strong>arv</strong>ingerne. Har du oprettet vidnetestamente,<br />
bør du sikre, at der opbevares et eksemplar heraf opbevares hos et eller flere<br />
familiemedlemmer, så det kommer frem, når det skal bruges.<br />
15 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Du kan finde navne <strong>og</strong> adresser på<br />
advokater på nettet eller i telefonb<strong>og</strong>en.<br />
Du er <strong>og</strong>så velkommen til<br />
at henvende dig til Lars Roskam<br />
Hemmingsen eller Philip Rendtorff<br />
hos <strong>PTU</strong>, hvis du har spørgsmål i den<br />
forbindelse.<br />
Direkte telefon 36 73 90 09.<br />
<strong>PTU</strong> anbefaler, at du tager en advokat med på råd,<br />
når du skal oprette testamente.
16 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Ordforklaring<br />
ARVELOVEN – bestemmer hvordan dine<br />
efterladte værdier fordeles. Den beskriver<br />
<strong>og</strong>så dine muligheder for at<br />
oprette testamente <strong>og</strong> dermed selv<br />
få indflydelse på fordelingen af dine<br />
værdier.<br />
BOAFgIFT – den afgift, man som <strong>arv</strong>ing<br />
skal betale til staten. Ægtefæller,<br />
registrerede partnere <strong>og</strong> velgørende<br />
organisationer skal som de eneste<br />
ikke betale boafgift. Børn <strong>og</strong> andre<br />
nærtstående slægtninge betaler 15 %<br />
af <strong>arv</strong>en (ud over et bundfradrag) til<br />
staten. Se <strong>og</strong>så TILLÆgSBOAFgIFT.<br />
BODEL – den del af fællesboet, som tilhører<br />
længstlevende ægtefælle. Den<br />
længstlevende ægtefælle udtager<br />
halvdelen af fællesboet som sin såkaldte<br />
boslod.<br />
BåNDLÆggELSE AF ARV – betyder, at <strong>arv</strong>ingen<br />
ikke kan disponere over selve<br />
kapitalen, men kun modtager renter<br />
af kapitalen. TVANgSARV kan båndlægges,<br />
til livs<strong>arv</strong>ingerne er fyldt 25<br />
år. Herefter bortfalder båndlæggelsen<br />
værktøjskasse<br />
automatisk. Fri<strong>arv</strong> kan båndlægges<br />
efter testators beslutning.<br />
CENTRALREgISTRET FOR TESTAMENTER –<br />
det register, hvori alle notartestamenter,<br />
som er oprettet i Danmark, er<br />
registreret.<br />
FORMUEFÆLLESSKAB (FÆLLESEJE) – den<br />
lovmæssige ordning mellem ægtefæller,<br />
hvorefter ægtefællerne i tilfælde<br />
af skifte (ved såvel separation/skilsmisse<br />
som ved dødsfald) er berettiget<br />
til halvdelen af fællesboets nettoværdier.<br />
Se <strong>og</strong>så SÆREJE.<br />
LEgAL ARV – den <strong>arv</strong>, som man modtager<br />
efter loven.<br />
LEgAT – et bestemt beløb, en bestemt<br />
ting eller for eksempel fast ejendom,<br />
som tilfalder en bestemt person eller<br />
forening (legatar).<br />
SKIFTE – når man skifter (deler), opgør<br />
man alle værdier <strong>og</strong> gæld <strong>og</strong> fordeler<br />
overskuddet (= <strong>arv</strong>en). Den myndighed,<br />
som tager sig af dette, er skifteretten.<br />
SUPPLERINgSARV – en tvangs<strong>arv</strong>, der<br />
ikke kan fratages ægtefællen ved testamente.<br />
Supplerings<strong>arv</strong>en skal give<br />
den længstlevende mulighed for at<br />
opretholde hjemmet <strong>og</strong> sikre sin forsørgelse<br />
i tilfælde, hvor ægtefællernes<br />
samlede formue er beskeden.<br />
SÆREJE – værdier, der er delefritaget,<br />
i modsætning til formuefællesskab.<br />
Der findes flere former for særeje.<br />
Skilsmissesæreje er særeje ved skilsmisse,<br />
men fælleseje ved dødsfald.<br />
Fuldstændigt særeje er særeje såvel<br />
ved skilsmisse som ved dødsfald.<br />
Kombinationssæreje benytter begge<br />
former, idet det bestemmes, at <strong>arv</strong>en<br />
er henholdsvis skilsmissesæreje/<br />
fuldstændigt særeje afhængigt af,<br />
om modtageren af <strong>arv</strong>en dør først eller<br />
lever længst. Særeje deles ikke i<br />
forbindelse med skifte i anledning af<br />
skilsmisse, men fordeles til <strong>arv</strong>inger i<br />
forbindelse med dødsboskifte.<br />
TILLÆgSBOAFgIFT – en boafgift, der udover<br />
den almindelige boafgift på 15 %<br />
betales af fjernere slægtninge <strong>og</strong> andre.<br />
Tillægsboafgiften udgør 25 % af<br />
<strong>arv</strong>en. Men inden den beregnes, fra
trækkes det beløb, der skal betales i<br />
almindelig boafgift, så den samlede<br />
afgift er ca. 36,25 %.<br />
TVANgSARV – den <strong>arv</strong> som man – modsat<br />
fri<strong>arv</strong> – ikke kan fratage en <strong>arv</strong>ing.<br />
Tvangs<strong>arv</strong>en udgør en fjerdedel af<br />
den legale <strong>arv</strong>.<br />
UDVIDET SAMLEVERTESTAMENTE – et testamente<br />
mellem ugifte samlevende, der<br />
sikrer parterne <strong>arv</strong>eret. giver mulighed<br />
for, at parterne helt eller delvist <strong>arv</strong>er<br />
hinanden, som var de ægtefæller.<br />
UNIVERSALARVINg – den, der skal <strong>arv</strong>e alt,<br />
hvad der ikke udtrykkeligt er tillagt andre.<br />
USKIFTET BO – enker eller enkemænd<br />
med formuefællesskab (fælleseje) <strong>og</strong><br />
fællesbørn har mulighed for at sidde<br />
i uskiftet bo. Det betyder, at formuen<br />
forbliver uskiftet, så børnene først <strong>arv</strong>er<br />
efter den længstlevende ægtefælles<br />
død. Længstlevende ægtefælle hæfter<br />
for førstafdødes eventuelle gæld.<br />
Huskeseddel<br />
(før kontakt hos en advokat):<br />
17 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
• Har du tidligere fået oprettet et<br />
testamente? (din advokat bør se<br />
kopi af testamentet)<br />
• Er du gift, eller har du været gift?<br />
• Har du/I oprettet en ægtepagt?<br />
• Er tidligere ægtefælle eller børn<br />
afgået ved døden <strong>og</strong> hvornår?<br />
• Sidder du i såkaldt uskiftet bo?<br />
• Har du ønsker om vedligeholdelse<br />
af dit gravsted?<br />
• Hvordan skal din <strong>arv</strong> fordeles?<br />
Navn, adresse <strong>og</strong> gerne cpr.nr. på<br />
familie <strong>og</strong> venner eller CVR-nr. på<br />
foreninger, du ønsker at efterlade<br />
dine værdier til<br />
• Skal bestemte indboeffekter overdrages<br />
til bestemte personer?<br />
• Er der husdyr – <strong>og</strong> hvem får dem?
18 – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
Undertegnede xx, cpr. nr xx, boende xx opretter herved følgende<br />
N O T A R T E S T A M E N T E<br />
Idet jeg erklærer:<br />
• at jeg ikke er gift,<br />
• at jeg ikke efterlader mig livs<strong>arv</strong>inger, herunder adoptivbørn eller sådannes afkom, samt<br />
• at jeg ikke tidligere har oprettet testamente.<br />
§ 1 gravstedsvedligeholdelse<br />
Det er mit ønske, at der af midlerne i mit dødsbo forlods skal hensættes det fornødne beløb til vedligeholdelse af<br />
mit gravsted i fredningsperioden for det pågældende gravsted.<br />
§ 2 Legat<br />
Det er mit ønske, at der af midlerne i mit dødsbo skal udredes 75.000 kr. til min kusine, xxx, boende xxx. Desuden<br />
skal hun være berettiget til forlods at udtage de indb<strong>og</strong>enstande, som hun måtte ønske.<br />
Legaterne er personlige <strong>og</strong> bortfalder, såfremt min kusine er afgået ved døden før mig.<br />
Ovenstående legater skal udredes fri for bo- <strong>og</strong> tillægsboafgift, idet disse afholdes af boet.<br />
§ 3 <strong>arv</strong>ing<br />
Alt, hvad jeg i øvrigt efterlader mig, skal tilfalde Landsforeningen af Polio-, Trafik- <strong>og</strong> Ulykkesskadede, Fjeldhammervej<br />
8, 2610 Rødovre.<br />
Dette testamente underskriver jeg hos notaren i to enslydende eksemplarer, hvoraf det ene begæres opbevaret<br />
i Centralregistret for Testamenter. Det eksemplar, som opbevares i Centralregistret, skal have samme gyldighed<br />
som det originale eksemplar, som opbevares af mig.<br />
den<br />
Underskrift<br />
eksempler på testamenter
Undertegnede xxx, cpr.nr. xxx, boende xx opretter herved følgende<br />
V I D N E T E S T A M E N T E<br />
Idet jeg erklærer:<br />
• at jeg ikke er gift,<br />
• at jeg efterlader mig følgende livs<strong>arv</strong>inger:<br />
min datter xx, cpr.nr xx, boende xx, <strong>og</strong> min søn xx, cpr.nr. xx, boende xx.<br />
• at jeg ikke herudover efterlader mig andre livs<strong>arv</strong>inger, herunder adoptivbørn eller sådannes afkom,<br />
• at jeg ikke tidligere har oprettet testamente,<br />
bestemmer jeg som min sidste vilje:<br />
§ 1 Legat<br />
Det er mit ønske, at Landsforeningen af Polio-, Trafik- <strong>og</strong> Ulykkesskadede, Fjeldhammervej 8, 2610 Rødovre af midlerne i mit<br />
dødsbo forlods skal modtage et legat på 100.000 kr.<br />
§ 2 <strong>arv</strong>inger<br />
Alt, hvad jeg i øvrigt efterlader mig, skal tilfalde mine livs<strong>arv</strong>inger til lige deling i overensstemmelse med den til enhver tid gældende<br />
<strong>arv</strong>elovgivning herom.<br />
Dette testamente underskriver jeg i samtidig nærværelse af to vidner, som straks skal underskrive deres navne på testamentet.<br />
Vidnerne er til stede som testamentsvidner efter mit ønske, <strong>og</strong> de har kendskab til, at det er oprettelsen af et testamente, de<br />
bevidner.<br />
den<br />
Underskrift<br />
Undertegnede vidner erklærer herved,<br />
• at vi efter testators ønske har været til stede samtidigt ved underskriften af foranstående testamente,<br />
• at vi straks har underskrevet testamentet som vidner,<br />
• at underskrifterne er ægte <strong>og</strong> dateringen er korrekt,<br />
• at testator efter vort skøn er i stand til fornuftsmæssigt at oprette testamente.<br />
Navn<br />
Stilling<br />
Adresse<br />
Dato<br />
Navn<br />
Stilling<br />
Adresse<br />
Dato
B – <strong>arv</strong> <strong>og</strong> testamente<br />
<strong>PTU</strong> har i 2011 <strong>og</strong> 2012 været gennem en omfattende<br />
renovering <strong>og</strong> udbygning, som har givet mere plads <strong>og</strong><br />
bedre faciliteter til de mere end 1000 mennesker, der<br />
hvert år har deres gang i <strong>PTU</strong>. Denne renovering er<br />
hver dag til glæde for mange mennesker, <strong>og</strong> den havde<br />
ikke kunnet lade sig gøre uden de penge, vi de seneste<br />
år har modtaget gennem <strong>arv</strong>.<br />
<strong>PTU</strong> • LanDsForenIngen aF PoLIo-, traFIK- <strong>og</strong> ULYKKessKa DeDe<br />
Fjeldhammervej 8 • 2610 Rødovre • T +45 3673 9000 • www.ptu.dk<br />
Design: ESSENSEN.COM // Foto: Lars Just/<strong>PTU</strong> // TRYK: Litotryk.dk // 2012