Hent PDF - PTU

Vi bistår med praktiske løsninger med øje
for de menneskelige aspekter i relation til
privatretlige forhold, herunder
testamenter, ægtepagter,
bobehandlinger, skilsmisser,
generationsskifte, skatte- og
formueplanlægning.
St. Kongensgade 77 · Postboks 9017
1022 København K
tlf.: 33 12 45 40
Kontakt: Henrik Fürstenberg
advokat (H), hf@nrlaw.dk
Læs mere på www.nrlaw.dk
Brug Forum Advokater
Læs artikler, nyheder
og om vore
kompetencer på:
www.forumadvokater.dk
www.forumadvokater.dk · Havnevej 3-5 · 4000 Roskilde · 46 38 03 20
På forhånd tak
PTU FJELDHAMMERVEJ 8 2610 RØDOVRE
TELEFON 3673 9000 WWW.PTU.DK
PTU gør dagligt en stor indsats for dem, der har brug for hjælp.
For at vi kan fortsætte dette arbejde for vores medlemmer og
patienter, har vi brug for din støtte. Meld dig ind i foreningen
via www.ptu.dk/stoet eller tlf. 36 73 90 00.
ARV OG
TESTAMENTE
VI KÆMPER FOR EN BEDRE TILVÆRELSE FOR MENNESKER
MED FØLGER AF POLIO ELLER EN ULYKKE

NDHOLD
INDLEDNING 4
Hvorfor er et testamente vigtigt? 4
Hvad sker, hvis du ikke opretter testamente? 4
De 3 arveklasser i arveloven 5
HVORDAN SKAL TESTAMENTET OPRETTES? 6
Et testamente skal være skriftligt 6
Notartestamentet 6
Hvad skal testamentet indeholde? 7
Indbotestamentet 7
HVAD KAN DU BESLUTTE I ET TESTAMENTE? 8
Har du ingen tvangsarving? 8
Arveafgift? 8
Gratis begunstigelse af PTU 9
Eksempel på omkostningsfri begunstigelse af PTU 10
BISTAND AF ADVOKAT 12
Selve oprettelsen 12
Hvad er udgiften, når testamentet skal oprettes? 12
Kan du ændre et testamente? 13
Hvordan kommer testamentet frem? 13
Huskeseddel (før kontakt til advokat) 13
HVORFOR TESTAMENTERE TIL FORDEL FOR PTU? 14
FORORD
I PTU gør vi hver dag en indsats for at
gøre tilværelsen bedre for mennesker
med følger efter polio eller en ulykke.
Selv om der er mange, der gør et
meget stort frivilligt arbejde, må vi også
erkende, at uden penge er der grænser
for, hvad vi kan præstere. Både
medlemsaktiviteter, politisk påvirkning
og ikke mindst behandling og genoptræning
af patienter koster penge.
Noget er offentligt støttet, men slet ikke
det hele. Vi er selv nødt til at skaffe
midler via kontingenter, gaver, fondsstøtte
osv. for at kunne opretholde
vores aktiviteter.
Uanset hvilke medlems- og patientgrupper,
vi taler om, er der et betydeligt
behov for, at PTU’s arbejde
videreføres. Vi har en meget velorganiseret
forening og to rehabiliteringscentre,
der besidder ekspertise på
internationalt højt niveau.
Konkurrencen om penge er stor. Det
offentlige sparer, og også andre organisationer
gør sig store anstrengelser
for at få støtte.
Vi beder derfor om, at du også tænker
på PTU, når du overvejer at oprette
testamente.
I det følgende får du en let indføring
i reglerne om testamenter. Vi håber, du
kan bruge oplysningerne.
Med venlig hilsen
H. Kallehauge
Formand for PTU
Fhv. landsdommer
2 ARV OG TESTAMENTE 3

NDLEDNING
HVORFOR ER ET TESTAMENTE VIGTIGT?
Hvis du vil have indflydelse på fordelingen af din formue, skal du oprette et testamente.
Reglerne i arveloven sikrer, at den nærmeste familie arver. Med et testamente kan du også betænke venner, en
organisation eller en forening, som du har sympati for.
HVAD SKER, HVIS DU IKKE OPRETTER TESTAMENTE?
Dine værdier bliver fordelt efter reglerne i arveloven, hvis der ikke foreligger et testamente. I henhold til arveloven arver
ens ægtefælle og børn, børnebørn m.v. Forældre, søskende, bedsteforældre og deres børn vil også kunne komme i
betragtning efter arveloven. Efterlader man sig både ægtefælle og børn, fordeles arven mellem dem på den måde,
at ens ægtefælle arver halvdelen af ens formue, mens børnene deler den anden halvdel. Hvis man kun efterlader sig
en ægtefælle, arver ægtefællen det hele.
Papirløst samliv medfører ikke ret til
at arve efter loven. Skal samlevende
arve, må der oprettes testamente. Hvis
der ikke er arvinger i en af de 3 arveklasser,
og der ikke foreligger testamente,
tilfalder hele arven statskassen.
Hvis du i det tilfælde efterlader penge
til en forening, sikrer du dig altså, at din
formue ikke tilfalder staten, men i stedet
fordeles efter dit eget ønske.
DE 3 ARVEKLASSER I ARVELOVEN
1. arveklasse: Børn, børnebørn m.v. Også ægtefællen arver sammen
med børnene i 1. arveklasse.
2. arveklasse: Forældre og deres efterkommere
(søskende og deres børn m.v.)
3. arveklasse: Bedsteforældre og deres børn, men ikke deres
børnebørn. Det vil sige, at afdødes fætre og kusiner ikke er
arvinger efter loven.
side 4 ARV OG TESTAMENTE 5

VORDAN
SKAL TESTAMENTET OPRETTES?
ET TESTAMENTE SKAL VÆRE SKRIFTLIGT
Testamentet får først virkning, når man er død. Hvis du opretter testamente, er du altså ikke på nogen måde begrænset
i din råden, mens du lever.
Det er selvfølgelig vigtigt, at testamentet er gyldigt - og dermed bliver respekteret. Her er det afgørende, at du overholder
nogle formelle regler.
Loven bestemmer blandt andet, at testamentet skal underskrives for en notar, et såkaldt notartestamente, eller af to vidner,
et såkaldt vidnetestamente.
PTU vil altid anbefale, at man tager en advokat med på råd, når testamentet skal oprettes. Ligeledes vil PTU anbefale, at
man registrerer sit testamente hos notaren. Vi anbefaler ikke, at du selv skriver testamentet, da der er risiko for, at du overser
noget. Vi fraråder også, at du opretter et vidnetestamente, da der er for stor risiko for, at det senere erklæres ugyldigt,
ligesom det kan blive væk.
NOTARTESTAMENTET
Notaren er normalt en fuldmægtig, der arbejder på det lokale dommerkontor. Notaren hjælper ikke med at lave selve
testamentet, men indfører testamentet i et register over notartestamenter. Det betyder i praksis, at testamentet altid vil
komme frem, og at det, som man har bestemt i testamentet, bliver opfyldt. Testamentet skal foreligge i to eksemplarer.
Testator beholder originalen, og kopien
registreres i Centralregistret for Testamenter.
Når man retter henvendelse til
notaren for at få registreret sit testamente,
vil notaren først og fremmest
sikre sig din identitet. Det foregår ved,
at man fremviser kørekort eller pas.
Notaren vil også sikre sig, at du som testator
er ved din fornufts fulde brug. Et
notartestamente erklæres kun yderst
sjældent ugyldigt. Det er med andre
ord særdeles modstandsdygtigt over
for indsigelser.
Notaren findes i telefonbogen eller
under Dommerkontoret, der er opført
på telefonbogens første sider under
»Retsvæsen« eller på www.domstol.dk.
HVAD SKAL TESTAMENTET INDEHOLDE?
Indledningsvis anføres navn, adresse
og CPR-nr. Herefter skal det angives
hvilke personer, der skal betænkes og
med hvilke effekter eller beløb.
Eksempler herpå:
• Efterlade penge til en organisation
eller forening
• Opdele formuen i andele til forskellige
personer og/eller foreninger
• Efterlade penge til en organisation
eller forening med det, der er tilbage,
efter at tvangsarv og legater er betalt
• Ens beslutning om hvem, der skal
være bobestyrer af ens bo
• Det kan være praktisk at oplyse i
testamentet om evt. ønsker vedr.
vedligeholdelse af gravsted
INDBOTESTAMENTET
Fordeling af sædvanligt indbo og
personlige effekter kan som noget nyt
ske ved oprettelse af et indbotestamente.
Penge er ikke omfattet. Her kan
man nøjes med at oprette et skriftligt,
dateret og underskrevet dokument.
Den slags testamenter kan ikke erstatte
”rigtige” testamenter: notar- eller vidnetestamenter.
Det kan kun supplere
dem. Et indbotestamente er velegnet,
hvis man vil begunstige f.eks. familiemedlemmer
ved at tillægge dem bestemte
genstande, f.eks. et maleri, et
tæppe eller et møbel.
side 6 ARV OG TESTAMENTE 7

VAD KAN DU
BESLUTTE I ET TESTAMENTE?
HAR DU INGEN TVANGSARVING?
Har du ingen ægtefælle og ingen børn (dvs. arvinger i 1. arveklasse), har du ingen såkaldte tvangsarvinger, og du kan
derfor fuldt ud bestemme over hele din formue i et testamente. Ægtefælle, børn og børnebørn m.v. er tvangsarvinger.
Du kan kun beskære deres arv til ¼-del af arven efter dig. Denne arveandel kaldes tvangsarv. Reglerne om tvangsarv
indebærer altså, at man ikke kan gøre børn og ægtefæller arveløse.
Selv om du har ægtefælle og børn, kan du godt tilgodese en forening eller organisation.
Du kan f.eks. indsætte foreningen til at arve et fast beløb, en andel af din formue eller også overskuddet efter, at tvangsarven
er fordelt.
ARVEAFGIFT?
Hvis du vælger at testamentere til PTU, vil hele beløbet gå direkte til PTU, uden fradrag af afgift til staten.
I andre tilfælde betaler arvingerne Arveafgift (boafgift). Reglerne ser således ud:
side 8 ARV 8 OG ARV TESTAMENTE
OG TESTAMENTE
Afgiftsfri 0%
• Ægtefæller
• Humanitære organisationer
• Almennyttige foreninger
Boafgift 15%
• Børn, børnebørn, herunder stedbørn
• Plejebørn på visse betingelser
• Forældre
• Frasepareret eller fraskilt ægtefælle
• Svigerbørn
• Personer med fælles bopæl med
afdøde i de sidste 2 år før dødsfaldet
Tillægsboafgift ca. 36,25%
• Andre
GRATIS BEGUNSTIGELSE AF PTU
Du kan i flere tilfælde begunstige PTU,
uden at det koster noget for de øvrige
arvinger. På næste side er udarbejdet
et eksempel, hvor afdøde ikke efterlader
sig tvangsarvinger, og hvor testator
har indsat sin nevø som arving til boets
beholdning. Af regneeksemplet fremgår
det, at med en arv på 1 million kr.
vil nevøen efter boafgift få udbetalt en
nettoarv på 666.232 kr. Hvis testator i
stedet bestemmer, at nevøen skal arve
666.232 kr. ”fri for afgift”, og samtidig
indsætter PTU som universalarving, vil
nevøen stadig få udbetalt 666.232 kr.
Men der vil derudover blive cirka
120.000 kr. til PTU, som ikke betaler
afgift. PTU arver således over 100.000
kr. uden at det går ud over nevøen!
9

EKSEMPEL PÅ OMKOSTNINGSFRI BEGUNSTIGELSE AF PTU
NETTOBEHOLDNING: 1.000.000,-
En nevø er i testamentet indsat som universalarving, hvorefter nevøen arver 1.000.000
Boafgift (1.000.000 - 255.400 - bundfradraget i 2008) = 744.600 x 15% = 111.690
Tillægsboafgift (1.000.000 - 111.690) = 888.310 x 25% = 222.077
Afgift i alt 333.768
Nettoarv til nevøen 666.232,-
Hvis man i stedet bestemmer, at nevøen skal arve 666.232 kr. ”fri for afgift”, og PTU skal være
universalarving til resten, bliver resultatet følgende:
Nettoarv til nevøen fri for afgift: 666.232,-
Boafgift (666.232 - 255.400 - bundfradraget i 2008 = 410.832 x 15% = 61.625)
Tillægsboafgift (666.232 - 61.625) = 604.607 x 25% = 151.152
Afgift i alt = 212.776
Bobeholdningen var 1.000.000
Med fradrag af nevøens nettoarv 666.232
samt fradrag af afgift 212.775
Nettoarv til PTU - uden afgift 120.993,-
side 10 8 ARV OG OGTESTAMENTE TESTAMENTE
11

ISTAND
AF ADVOKAT
SELVE OPRETTELSEN
Det er afgørende vigtigt, at du udformer dit testamente på en sådan måde, at der aldrig vil kunne opstå tvivl om,
hvordan dit testamente skal forstås. Umiddelbart tænker du formentlig, at det er let nok – men det er det ikke. Derfor
anbefaler vi, at du tager en advokat med på råd, når testamentet skal oprettes. Vi vil i den forbindelse gerne benytte lejligheden
til at henvise til de advokater, som PTU samarbejder med og derfor anbefaler. Du kan finde mere information
på bagsiden af denne folder. Advokaten besvarer alle spørgsmål om oprettelse af dit testamente, og hvad der skal stå i
testamentet. Advokaten kan ligeledes medvirke til at udfærdige dit testamente, således at du får dine ønsker opfyldt. Advokaten
kan også arrangere et møde med notaren med henblik på, at du som testator skal underskrive dit testamente.
Notaren kan i øvrigt godt komme hjem til dig, hvis du på grund af handicap eller alder ikke kan give møde på notarens
kontor. Navne og adresser på advokater kan findes på nettet eller i telefonbogen. Du er også velkommen til at rette henvendelse
til direktør Philip Rendtorff hos PTU, hvis du har spørgsmål i den forbindelse. Direkte telefon 36 73 90 09.
HVAD ER UDGIFTEN, NÅR TESTAMENTET SKAL OPRETTES?
Det behøver ikke at koste en formue at få udfærdiget et testamente. Er det enkelt, kan det gøres for under 2.000 kr.
Advokaten får i øvrigt betaling i forhold til det antal timer, som advokaten bruger på at lave testamentet. Hvis du forbereder
dig hjemmefra, før du besøger eller kontakter advokaten, er der penge at spare. Det er f.eks. nemmere og hur-
side 12 ARV 12 OG ARV TESTAMENTE
OG TESTAMENTE
tigere for advokaten at få overblik over
din formue og aktiver, og hvem de skal
tilfalde, hvis du på forhånd har skrevet
det ned hjemmefra. Se også huskeseddelen,
hvor det står nævnt, hvad du
bør være opmærksom på, før du kontakter
advokaten.
Når advokaten har udfærdiget testamentet,
skal det påtegnes af notaren.
Det koster 300 kr. i gebyr.
KAN DU ÆNDRE ET TESTAMENTE?
Du kan altid ændre indholdet af dit testamente.
Du kan f.eks. tilføje en person
eller forening til listen over dem,
du ønsker betænkt i testamentet. Ændring
af dit testamente sker på samme
måde, som hvis du skulle oprette et
nyt testamente. Det vil sige, at man
igen bør henvende sig til en
advokat og at notaren skal registrere dit
ændrede testamente på ny.
HVORDAN KOMMER TESTAMENTET FREM?
Notartestamentet vil altid komme frem,
når det skal bruges, idet skifteretten
automatisk spørger Centralregistret for
Testamenter, om den afdøde person
har oprettet testamente.
Skifteretten kontakter herefter arvingerne.
Har du oprettet vidnetestamente,
bør du sikre, at et eksemplar
heraf opbevares hos et eller flere
familiemedlemmer, så det kommer
frem, når det skal bruges.
HUSKESEDDEL
(før kontakt til en advokat):
• Har du fået testamente oprettet før?
(din advokat bør se kopi af testamentet)
• Er du gift, eller har du været gift?
• Er tidligere ægtefælle eller børn afgået
ved døden og hvornår?
• Sidder du i såkaldt uskiftet bo?
• Har du ønsker om vedligeholdelse af dit
gravsted?
• Hvordan skal din arv fordeles? Navn,
adresse og gerne cpr.nr. på familie og
venner eller CVR-nr. på foreninger, man
ønsker at efterlade sine værdier til.
• Skal bestemte indboeffekter overdrages
til bestemte personer?
• Er der husdyr – og hvem får dem?

VORFOR
TESTAMENTERE TIL FORDEL FOR PTU?
PTU hjælper mennesker, der er kommet alvorligt til skade i trafikken, i fritiden eller på arbejdspladsen.
PTU har fokus på at forbedre vilkårene for bevægelseshandicappede og hjælper og støtter medlemmerne gennem
kurser og rådgivning samt andre tilbud. PTU driver desuden to rehabiliteringscentre for personer med varigt bevægelseshandicap,
samt en bilafdeling, der gør det muligt for handicappede at blive selvkørende.
PTU har rødder tilbage til 1945, hvor foreningen blev etableret på grund af polioepidemier. I dag har polioramte stadig
en væsentlig plads hos os. I dag er udfordringen dog at behandle de omfattende eftervirkninger, såkaldt Post Polio, som
mange poliopatienter oplever.
PTU har opbygget stor viden om bevægelseshandicappedes forhold. Derfor har vi gennem årene udvidet vores medlemskreds
til også at omfatte andre grupper. I dag udgør trafikskadede med whiplash (piskesmæld) en stor del af vores
side 14 ARV 14 OG ARV TESTAMENTE
OG TESTAMENTE
medlemmer. Ulykkesramte med lammelser
efter rygmarvsskader har også
stor gavn af PTU. Fælles for grupperne
er, at de får nye kontakter og værdifulde
fællesskaber. For mange er det
med til at fastholde en god livskvalitet.
Private donationer er af uvurderlig betydning
for foreningen. Uden den støtte,
kan PTU ikke udføre sit arbejde for
mennesker med bevægelseshandicap.
Din testamentariske gave er derfor en
støtte til en vigtig sag og udtryk for en
smuk tanke.
På forhånd tak for hjælpen.
PTU
Fjeldhammervej 8
2610 Rødovre
Tlf. 36 73 90 00
www.ptu.dk
Du er altid velkommen til at rette henvendelse
til PTU, hvis du har spørgsmål
vedrørende vores arbejde og om at
oprette testamente.
15