PDF uden ophavsretligt beskyttede sider - Peter Havskov Christensen

Materialesamling til edb-revision
I et ordreproducerende firma med et dyrt kapacitetsapparat anvendes følgende system ved registrering af
omsætningen. Der fastsættes standardsalgspriser p˚a:
timer (arbejdsløn),
materialer (indkøbspris + procenttillæg)
maskintillæg (maskintimeløn)
N˚ar en ordre skal faktureres, opgøres forbruget til standardsalgspriser for hver af ovennævnte kategorier.
Den faktiske salgspris er nogle gange fast aftalt og andre gange efter regning. Det opgjorte forbrug til standardsalgspris
konteres automatisk ved fakturering p˚a 3 separate salgskonti og differencen mellem det opgjorte
beløb og den faktiske salgspris konteres p˚a konto for over/underdækning.
Firmaet har i sin r˚abalance opdelt nettoomsætningen i de 4 poster:
timer (standardpriser)
materialer (standardpriser)
maskintillæg (standardpriser)
over/underdækning
Af nemhedshensyn er systemet tilrettet s˚a arbejdsgangen ved fakturering er følgende:
Indtast sagsnummer (maskinen finder selv kundenummer hertil)
Indtast fakturadato og tekst til faktura.
Indtast salgspris.
Maskinen udregner selv de realiserede standardsalgspriser og fordeler den indtastede salgspris p˚a de4
salgskonti. Da man naturligvis ikke vil vise kunderne denne opdeling af salget (specielt ved overdækning), har
man f˚aet tilrettet faktureringsrutinen s˚aledes, at oplysningerne kun fremtræder p˚a skærmbillederne. Figur 5.3
er et eksempel p˚a ets˚adant skærmbillede.
Det centrale i tilretningen er det sidste felt p˚a linierne, hvor der enten st˚ar Bogf eller Udsk. Her vælges om
linien skal bogføres eller udskrives. Det er s˚aledes ikke muligt, at indtaste en linie der b˚ade skal bogføres og
udskrives. Hvis man sælger noget f.eks. 2 timers arbejde til standardsalgspris skal der indtastes 2 næsten ens
linier. Eneste forskel er sidste felt p˚a linien hvor den ene er Bogf og den anden er Udsk.
Denne tilretning var foretaget af edb-leverandøren og gik i sin enkelhed ud p˚a, at fakturaudskriftsrutinen
s˚a bort fra linier mærket Bogf og bogføringsrutinen s˚a bort fra linier mærket Udsk. Desværre var der ikke
indbygget nogen form for kontrol der sikrede, at summen af linier Bogf var lig summen af linier Udsk.
Tilretning bevirkede derfor, at der ikke nødvendigvis var overensstemmelse mellem bogførte og udskrevne
fakturaer.
Denne manglende kontrol betød, at firmaet i løbet af 12 m˚aneder (cirka 2500 fakturaer) havde udskrevet 8
fakturaer, hvor der ikke var overensstemmelse mellem det bogførte og det udskrevne.
5.4.4 Tilføjet rutine til intern fakturering i profitcenter
Resume: I et firma med profitcentre blev internt salg genereret af en rutine i edb-systemet. Rutinen
debiterede størsteparten af det interne salg i den sælgende afdeling s˚aledes at eneste effekt af internt
salg var opblæsning af omsætning og omkostninger i den sælgende afdeling. Afdelingslederen
i den sælgende afdeling overbeviste direktionen, om at omkostningen var en fejlpostering og ikke
hørte til hos ham. Ingen tog initiativ til at finde ud af, om der var en kreditpost et sted der skulle
reduceres eller omkostningen manglede et andet sted.
60