PDF uden ophavsretligt beskyttede sider - Peter Havskov Christensen

1.2 Revisors undersøgelse af en virksomheds edb-anvendelse opdeles
normalt i:
a) Indledende vurdering af edb-anvendelsen.
b) Gennemgang af generelle edb-kontroller.
c) Gennemgang af edb-baserede brugersystemer.
Denne vejledning omhandler alene punkt ca .
a
Jf. Revisionsvejledning nr. 14 om “Revision i virksomheder
som anvender edb”
1.3 Vejledningen finder anvendelse, hvor revisor har overbevist
sig om, at den del af de generelle edb-kontroller, der vedrører
sikring af systemer og data, er tilstrækkelig til, at revisionen
helt eller delvis kan bygge p˚a programmerede kontroller i
virksomhedens brugersystemer a .
a Jf. afsnit 3.10 i Revisionsvejledning nr. 14
1.4 Revisor skal ud fra væsentlighed og risiko vurdere, hvilke
brugersystemer, der bør revideres.
2. GENNEMGANG AF BRUGERSYSTEMER
2.1 Ved et brugersystem forst˚as i denne vejledning systematiske
edb-baserede og manuelle administrative funktioner p˚aetgivet
omr˚ade.
2.2 Interne kontroller i et brugersystem er programmerede kontroller
og hertil knyttede manuelle kontroller.
2.3 Revisors gennemgang af et brugersystem omfatter:
– systemets funktioner
– behandling af inddata
– anvendte registre
– behandling af uddata
– programmerede kontroller
– manuelle kontroller
– transaktionsspora – kontrolspor b
a Kontrolsporet er brugersystemets dokumentation for den foretagne
databehandling og de udførte kontroller. Transaktionssporet,
der gør det muligt at følge grundposteringer til poster i regnskabet
og omvendt, er en del af denne dokumentation.
b Kontrolsporet er brugersystemets dokumentation for den foretagne
databehandling og de udførte kontroller. Transaktionssporet,
der gør det muligt at følge grundposteringer til poster i regnskabet
og omvendt, er en del af denne dokumentation.
55
5. Auditing through the computer
Punkt c ændret i forhold til RV 14 pkt. 1.3
RV 17 anvendes kun hvis RV 14 er gennemg˚aet
Skau (1994) ganger risikomodellen med en væsentlighedsfaktor
til dette form˚al