Chekliste regnskab

På anfordring skal selskaber mv. inden tre måneder kunne fremvise det interne
regnskab for de udenlandske selskaber mv., der indgår i det danske
moderselskabs koncernregnskab (koncernkonsolidering) eller dennes højere
modervirksomhed, hvor det danske moderselskab er fritaget for at udarbejde
koncernregnskab efter regnskabslovgivningen. Samtidig skal der redegøres for
sammenhængen mellem det officielle datterselskabsregnskab og det interne
regnskab.
Opgørelse af genbeskatningssaldoen for hvert datterselskab i udlandet og for
hvert fast driftssted og fast ejendom, herunder ændringerne af denne, samt ved
afståelse eller ophør af virksomhed i et udenlandsk selskab eller fast
driftssted/fast ejendom, hvor der er en genbeskatningssaldo, skal det oplyses,
hvorledes virksomheden videreføres, og til hvem og hvordan selskabet eller det
faste driftssted/faste ejendom er afstået.
Oplysning om hvorvidt bestemmelserne i LL § 5 G om dobbelt fradrag er opfyldt.
Kræves der credit for betalte skatter i udlandet, jf. § 33, stk. 3, skal den betalte
skat oplyses, samt oplysning om efterfølgende ændring af den udenlandske
betalte skat for tidligere år. På anfordring skal selskabet inden en måned kunne
dokumentere den udenlandske betalte skat.
Oplysning om, hvorledes det udenlandske datterselskab har opgjort den
skattepligtige indkomst i domicillandet med hensyn til reglerne i LL § 5 I og
reglerne om maksimering af credit.
På anfordring skal selskabet oplyse, om der er set bort fra underskud, jf.
bestemmelserne i LL § 33 H, og herunder kunne vise en opgørelse af det beløb,
der er set bort fra, og som fremføres efter LL § 15.
21